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近年来,全国各地高校屡屡曝出腐败案件,一批校领导先后成为“阶下囚”。最近五年,高校职务犯罪案件数占全国教育系统案件数的1/4,其中大多数案件集中在基建、采购、财务、招生、后勤服务等部位和环节。特别是近来国内著名高校武汉大学查处了多起腐败案件,包括原常务副校长陈昭方、常务副书记龙小乐、后勤部部长江建勤在内的多名负责人先后锒铛入狱,震惊了中国教育界。 应该说,为适应高校扩建的需要,一些高校积极借鉴国外高校内部控制的成功经验,进行了有益的探索,建立了一系列适合我国高校实际的内部控制制度。武汉大学具备了较为完整的内部控制制度,每年对中层领导干部轮流进行经济责任审计,但依然爆发了腐败窝案,内部控制约束力弱化的原因是什么,是相关制度不科学,还是有法不依、执法不严? 本文采用案例分析和规范分析相结合的研究方法,重点围绕武汉大学近年来接连发生的多起腐败案件,从内部控制的纬度对案件多发的原因进行分析,从而揭示我国高校内部控制弱化问题及其存在的薄弱环节,在此基础上借鉴国外高校内控治理经验,深入分析相关文献资料,并结合本人在实际工作中积累的经验和发现的问题,从理论上推演出高校内控治理的基本框架,提出一些具体对策和建议。 全文共分为六章,主要内容如下: 第一章为导论部分,主要探讨高校内部控制及其弱化研究的背景及意义。 第二章着重剖析武汉大学近年来接连发生的多起腐败案件,并对各方面的讨论进行评述。 第三章从控制环境、风险识别与控制、控制活动、信息沟通、监督检查等内部控制的五个方面,剖析武汉大学案件多发的主要原因,并得出内部控制不断弱化的结论。 第四章重点剖析美国、德国、日本、法国等国外高校在治理结构和行政管理中的一些成功做法,结合我国高校的实际问题,得出三条启示:一是必须重建中国大学的治理结构,真正把理事会打造成学校的最高权力机关,成为大学治理体系的核心,同时实现行政权力和学术权力分开。二是必须打造专业化管理队伍,通过合理的制度设计,吸引和选拔知识背景、工作经历都比较适宜的高水平专业人才进入学校各类行政管理岗位。三是必须保障师生参与学校管理的权利,无论是在制度规定还是具体管理运行过程中,都要体现出教师和学生享有充分参政、议政的民主权利。 第五章针对高校内控弱化的问题,按照《国家中长期教育改革与发展规划纲要》的部署和要求,借鉴国外高校治理的有益经验,从治理与治理结构的一般理论出发,推演出科学的高校内控治理的基本框架,并提出一些具体对策和建议。 第六章本文的研究结论包括:(1)积极推进高校内部治理结构改革,加强高校董事会或理事会建设,努力推进“去行政化”改革,实行教育家治校、教授治学制度,充分发挥学术委员会在学科建设、学术评价、学术发展中的重要作用,发挥教授在教学、学术研究和学校管理中的作用。(2)尽快建立和完善预算控制制度、不相容职务分离制度、授权批准控制制度等相关内控制度。同时,严格实行问责制度,增加校内管理部门逃避责任风险,增强各方互利合作的可能,切实提高内部控制的有效性。(3)探索纪检工作与内控治理有效结合的途径。(4)进一步完善审计检查与社会监督。(5)进一步加强高校廉政文化建设。