近年来，随着我国证券市场的迅猛发展和投资者队伍的不断壮大，上市公司公开披露的各种信息受到了越来越广泛的关注，尤其是上市公司的会计信息更是成为广大投资者进行投资决策的重要依据。然而，正是基于会计信息在证券市场运行中的这种重要地位，它也成为上市公司用来影响投资者判断和决策的操纵工具。因此，对上市公司会计违法违规行为的监管和防范是维护证券市场健康有效运行和保护投资者利益的关键，也日益成为政府监管机构的监管工作重点。本文的主要研究目标就在于通过对近年来由于出现会计违法违规行为而受到监管机构监管处罚或处分的上市公司进行研究，以及对政府监管机构监管行为的研究，探寻其中的特征和规律，并且透过对这类会计违法违规公司的研究进而对那些“潜在”违法违规公司的预警识别和监管防范提供一些有益的参考，以期对政府监管机构更有效的配置监管资源和提高监管效率提供有益的建议，更好的保护投资者及证券市场相关各方的利益。　　随着经济环境的发展变化，上市公司的会计违法违规行为呈现出越来越强的隐蔽性和复杂性，给监管工作带来很大的难度，尤其是随着股权分置改革的逐步推进和新会计准则在上市公司的实施，上市公司的会计违法违规行为呈现出一些新的特征，给政府监管机构未来的监管工作提出更高的挑战。因此，本文通过对近年来由于出现会计违法违规而受到政府监管机构监管处罚或处分的上市公司的研究，以及对政府监管机构会计监管行为的研究，试图研究和回答的问题具体体现在:(1)上市公司发生会计违法违规行为的动机何在，政府会计监管机构如何从源头上更好的加以防范;(2)已经发生会计违法违规的上市公司究竟与其他的上市公司在财务特征和非财务特征上体现出什么不同，政府监管机构在监管中如何对这些特征加以利用，更好的进行监管预警和预防性监管;(3)实施新会计准则以后，上市公司的会计违法违规将出现哪些变化，政府监管机构未来的会计监管重点应该在哪里;(4)我国的政府会计监管总体效果如何，存在的问题以及今后如何进行改善。　　为了回答上述问题，论文沿着先展开理论分析，然后在理论的指导下对现实进行分析和检验，进而根据检验的结果再对实践进行指导的研究思路展开研究。根据本文的研究内容和内在逻辑，论文主要分为三个部分共8章，主要内容如下:　　论文的第一部分包括第1章至第3章的内容，是全文的基础部分。第1章主要阐述了文章的研究背景、研究目的和研究意义，研究问题的界定，研究思路和研究方法，主要研究创新与贡献。第2章主要是从上市公司会计违法违规问题的研究、证券市场政府会计监管问题的研究以及会计制度变迁问题的研究三个方面对国内外的相关文献进行了回顾和总结，引出了本文的研究问题。第3章主要是从上市公司会计违法违规的理论分析、证券市场会计监管理论分析、政府会计监管理论分析以及会计制度变迁理论分析几个方面进行了分析和总结，并借鉴了行为经济学、信息经济学和制度经济学等学科的理论，为后面的研究奠定了良好的理论基础。　　论文的第二部分包括第4章至第7章的内容，是论文的核心研究部分。第4章主要通过对1994年至2007年在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的因发生会计违法违规而受到政府监管机构处罚或处分的上市公司进行研究，对其会计违法违规行为以及政府监管行为展开分析，并对当前上市公司内外部环境发生的变化对政府实施会计监管产生的影响进行了分析。第5章主要通过规范分析和实证研究相结合的方法，研究了发生会计违法违规的样本上市公司所体现出来的一些财务和非财务方面的特征，以及对政府监管机构的监管预警;第6章主要通过规范分析和实证研究相结合的方法，研究了2007年实施新会计准则以后，对我国上市公司可能产生的影响以及未来政府监管机构的会计监管重点。第7章尝试对我国证券市场中政府实施会计监管的总体效果进行评价，分析了我国政府会计监管的不足之处，并针对存在的问题提出了完善的方向和相关建议。　　论文的第三部分即第8章，介绍了本文的主要研究结论以及研究局限和未来的研究方向。　　论文的主要研究结论和贡献体现在:(1)对1994年至2007年在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的因发生会计违法违规而受到政府监管机构处罚或处分的样本公司进行了实证研究，通过对这些公司发生违法违规事项前后所体现出来的纵向差异比较研究，以及对这些公司与同期控制样本的横向差异比较研究，总结出了一些主要的差异性财务指标，从而为政府监管机构的财务特征预警监管提供了一些有益的参考;(2)通过对已发生会计违法违规样本公司的非财务特征的比较研究，总结出了样本公司在内部股权结构、外部审计等方面所体现出来的一些非财务特征，为政府监管机构的非财务特征预警监管提供了一些有益的参考;(3)通过对上市公司执行新旧会计准则的差异进行规范分析和实证研究，发现了我国上市公司执行新会计准则后一些主要的变化以及潜在的会计违法违规风险点，从而为政府监管机构在实施新会计准则后的监管重点提供了一些有益的参考;(4)通过对我国政府监管机构实施会计监管的效果进行总体评价，得出了我国政府监管机构的监管行为总体上是有效的结论，同时指出了政府在会计监管中尚存的不足之处，并提出了监管机构应转变监管理念，由重事后结果监管转变为重事前的过程控制和预防性监管，由重监管处罚或处分转变为加强对上市公司的治理和引导以及加强对投资者的教育。　　论文的理论和实践指导意义主要体现在:(1)从理论意义上来说，上市公司会计违法违规和政府会计监管一直以来是国内外证券市场所关注的热门课题，大量的相关理论和研究文献不断涌现，但是我国在这一领域的研究还相对薄弱和滞后，尤其是对上市公司会计违法违规行为特征以及对政府监管部门监管行为进行系统研究的文献还不多见。因此，本文期望能够为丰富这方面的研究做出一点微薄贡献。(2)从实践上来看，对我国上市公司会计违法违规行为以及政府会计监管行为的实证研究有助于更加深入的分析我国证券市场会计监管的成效与不足，并能为提高监管部门的监管资源配置效率和转变监管观念提供有益的参考和建议，进而对于促进我国证券市场会计监管向更科学化和规范化的方向发展有所裨益，为更好的保护投资者及证券市场其他各方的利益，为保障我国证券市场的健康有序发展提供一些切实可行的参考。