新三板自2013年成立以来,发展速度非常惊人,资本市场也得到了完善。但是在这一过程中,其弊端也逐渐显现出来。新三板准入门槛低,信息透明度不高,监管环境差,这些都加大了新三板审计业务的风险,因此有必要对新三板审计失败的案例进行研究。论文首先从审计的认定,新三板审计,审计失败的对策这三个方面进行文献回顾,采取案例分析、实地调查、文献搜集的方法,基于理性经济人理论,审计冲突理论,现代风险导向理论,然后针对北京兴华和中兴财光华两家事务所均对新绿股份审计失败的事实,发现新绿股份在2013-2015年通过虚增主营业务收入、虚增固定资产、虚增银行存款以及隐瞒关联方交易等手段进行财务舞弊。接着分析了注册会计师审计的具体过程,发现两家事务所在审计过程中均存在关键财务指标风险识别不准、内部控制缺陷了解不足、行业及经营风险了解不足、对赌协议风险了解不足等共同问题。在深入研究后找到了审计失败的原因,分别是注册会计师方面均存在专业能力不足、新三板重点审计程序实施不规范,会计师事务所均存在行业经验不足、承接业务过于草率,监管层面存在信息披露要求低、证监会惩罚力度轻、证监会处罚周期过长的问题,并分析了审计失败给新绿股份和事务所带来的影响。最后论文分别针对三个主体提出了相关建议,即注册会计师应当提高自身专业能力和应当加强新三板重点审计程序的实施,会计师事务所应该明确发展优势业务并加强审计质量控制体系,外部监管层面应当细化信息披露要求、加大处罚力度、提高处罚时效性。