当下人口老龄化问题严峻,社保征收压力较大,为了加强社保费的征收,我国于2011年7月1日在全国范围内正式推行《社会保险法》,完善了相关的法律制度。由于之前我国社保工作的合规性较差,《社会保险法》的实施能够对全国的社保工作进行统筹,规范征管工作。有很多文献研究证实了该项措施对改善我国社保费的征收情况发挥了很重要的作用,在《社会保险法》实施之后,企业的参保程度明显提升。但另一方面,由于之前我国社保费的征管工作不规范,存在少缴或不缴社保的情况,企业社保负担相对较小,员工福利得不到完全的保障。因此,在《社会保险法》实施之后,社保费的征管力度加强,企业规避社保支出的可能性减小,缴费负担加重。从整体来看,在一定时期内,缴费负担的增加会占据企业的经济资源,加重资源约束程度。为了平衡负担,企业可能会选择减少其他税种的缴纳,这样便发生了“税费替代”,即社保征管力度的加强对其他税种产生了负向的溢出影响,削弱了该项措施的作用效果。税收在社会经济中发挥着重要的作用,一直以来,如何减小税收规避行为是非常重要的问题。尤其是在减税降费的趋势下,国家在为纳税人降低税费负担的同时需要保障有充足的税收收入。国内外都出台了很多政策措施来提高纳税遵从度,如引入第三方审计、进行部门融合等。实践结果表明这些政策措施对改善税收征管情况具有很大的作用。但是考察一项措施的有效性不能只是关注其直接的作用效果,还应当考虑是否会对其他领域产生影响。这样一来,如果一项措施产生了负向的外溢性,那么应当重新审视其产生的最终效果。因此,有关部门在制定或评判政策措施时,除了考虑其直接影响,还应当关注税费之间的相关性,更加全面地考察该项政策措施的有效性。本文以2009-2014年的税收调查数据为样本,以2011年7月1日实施的《社会保险法》为政策背景,采用双重差分的方法进行检验,经过实证分析发现:（1）加强社保费的征管对企业所得税产生了负向的溢出影响,所得税的负担减小,发生了“税费替代”;（2）当企业员工工资水平较高时,员工成本越高,社保负担越重,加强社保费征管对所得税的负向溢出影响会更加显著。社保支出压力的增大导致企业用于经营活动的现金流量减少,当企业现金持有水平较低时,加强社保费征管对其经营效益的影响越大,负向的溢出效应会更加显著;（3）本文认为社保征收机构改革加强了监察力度,能够降低征纳双方的信息不对称程度,因此本文以样本期间内是否进行社保征收机构改革进行分组,发现在进行改革的组别中“税费替代”的显著性降低。这表明在某些情况下,改善执法手段的作用效果要优于法律法规等制度性的规定,这也和部分文献的研究结论是一致的。因此在加快制度规范化进程的同时还需要匹配相应的执法管理措施,以发挥更大的效用。基于上述结论,本文提出了完善社保征管制度,加强税收执法力度、改善企业的融资环境和提高资金使用效率等建议。