随着经济社会的发展,人民生活水平日益提高,当前我国经济发展中依旧存在贫富差距增大的趋势,我国的贫富差距已连续多年高于国际警戒线。贫富差距的增大不仅对经济发展不利更会威胁到社会的稳定发展。无论是哪个国家,贫富差距都是必须关注的问题。在缩小贫富差距方面,各国都有一些相对成熟的做法和经验。其中,慈善捐助作为财富再分配的重要手段受到各国政府的普遍重视。相对来讲,我国慈善捐助的历史起步较晚且缺乏系统的研究,政府也缺乏鼓励慈善捐助的意识。近年来,随着国民财富的积累以及国家治理能力和治理水平的提升,我国政府逐渐开始重视慈善捐助的发展。2019年,在中共十九届四中全会中,提出要充分重视发展慈善等相关公益事业,2020年,党的十九届五中全会再次强调了第三次分配的重要性。就各国慈善捐助的资金来源来看企业是各国不可忽视的力量之源。从我国多年来的资金供给侧来看,企业捐款占总捐赠金额的61.71%。我国的慈善捐赠事业相较于其他国家,发展较晚、规模较小、政策不够精准,并且综合来看,企业的慈善捐赠金额近十年占据了捐赠金额的半壁江山。因此,为了慈善事业的发展,必须完善企业的相关制度,必须激励企业、扶持企业、精准措施。目前,我国针对企业慈善捐赠的税收优惠政策还处于发展阶段,许多细节还有待完善,未能形成一套完善的体系,缺乏针对性、系统性。因此,在中国特色社会主义发展之路中,发展和完善企业慈善捐赠税收政策还有很长的路要走。我们要在借鉴和总结其他国家先进经验的同时,精准政策、因地制宜,建立起一套与我国国情相匹配的、市场经济发展相适应的、满足人民对美好生活需要的慈善捐赠税收体系。我国关于慈善捐赠的企业所得税政策有过三次改革,首先是1994年《企业所得税暂行条例》规定企业慈善捐赠的企业所得税在不超过应纳税所得额3%部分准予抵扣。随后在2008年,《企业所得税法》的颁布,改变了抵扣税率,规定在年度利润总额12%以内准予抵扣,超出部分不允许抵扣,在2017年改革后允许捐赠数额超出部分结转以后三年内扣除。本文主要针对2008年的政策改革和2017年的允许结转抵扣展开,结合沪深A股上市公司的数据,评估2017年政策改革带来的效果,并对比2008年的改革效应,除此之外,同步探讨企业净利润,慈善捐赠价格对企业慈善捐赠的激励效应,并引入产权性质、行业类型虚拟变量综合分析税收优惠政策对企业慈善捐赠的激励效应。具体介绍如下:第一章是绪论部分,总体介绍文章的研究背景、内容、方法以及文献综述,在梳理以往国内外文献研究的基础上,分别从企业慈善捐赠动机、税收优惠政策激励企业慈善捐赠的理论研究、税收优惠政策激励企业慈善捐赠的实证研究三个方面进行综述,以大致了解国内外学者的研究现状,为本文的写作提供指导方向与思路。第二章是理论分析部分,先具体划定相关的概念范畴等基础理论,再从企业慈善捐赠税收激励作用机理方面进行分析,具体包括理论模型和作用机制分析。第三章是我国企业慈善捐赠现状分析,首先总体介绍了目前我国慈善捐赠的情况,然后再分供给侧和需求侧综合分析资金的来源去向,随后再对我国目前慈善捐赠的政策分所得税和其他税种进行梳理,并列举出当前企业慈善捐赠所得税中存在的问题。第四章是企业所得税优惠政策对慈善捐赠的激励效应实证分析。本部分首先提出本文的研究假设,以及在假设基础上设定数据样本的选取和变量的选择,然后在正式回归之前通过相关性分析、F检验和Hausman检验保证数据、模型的平稳性,接着进入正式的回归分析。本文围绕2017税收改革对企业慈善捐赠的影响,使用固定效应模型,引入政策实施虚拟变量,准确识别政策效果,剖析政策实质,随后本文从三个不同方面进行稳健性检验来确保结果的稳健,最后本文从行业分类以及产权性质进行异质性分析,分析不同行业、产权对此次改革的不同反应程度。最后是完善慈善捐赠税收优惠政策的建议。本部分将依托实证部分得出的结果,并结合当前的经济社会以及税收改革背景,提出有针对性的政策建议:完善慈善捐赠税收法律体系、完善非货币性捐赠税收政策、完善企业公益性捐赠的税收激励制度、建立健全相关配套设施等政策。本文具备以下创新点,首先是研究内容的创新,目前我国学者的研究多集中在08年的慈善捐赠企业所得税改革,对17年的改革少有关注,近些年来,对17年结转纳税的研究多为理论层面,且目前实证研究的数据仅仅更新到了18年,本文在总结与分析以往专家学者得出的结论基础上,通过实证研究的方法重点关注于17年改革给企业带来的影响。并且税收优惠政策对不同行业领域的影响弹性是不同的,本文在研究中区分不同行业类型进行研究,探究税收政策对不同行业的影响,从而可以更具针对性的提出意见。其次是研究方法的创新,目前学者处理2017年的数据主要采用简单的对数线性模型,本文则在固定模型的基础上,在稳健性检验处通过分位数回归等方法,准确评估政策效应。最后是研究角度的创新,目前学者只是单一地研究某项政策改革对企业慈善捐赠的影响,本文将2008年和2017年的两项不同政策的改革对比起来研究,综合对比不同方式减少企业税负的实际效果情况。