企业的内部控制是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制体系建设则是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅可以使企业的资源得到合理分配从而提高劳动生产率,而且还能预防和发现企业内部和外部的欺诈行为,减少企业面临的风险,有助于企业健康的发展。随着我国经济的转型,民营企业面临的竞争更加激烈,生存形式愈加严峻,良好的企业内部控制则能为企业的生存提供一定的保障,因此越来越多的企业开始重视内部控制。货币资金是企业流动性最强的资产,同时也是企业最重要的支付与流通手段,贯穿于企业生产经营的各个部分,无论是在企业的生产活动还是日常运作中,都离不开货币资金的支持,企业最终的经营成果也体现在企业的现金流中,而货币资金又具有风险性高的特点,因此对货币资金的内部控制进行研究,对一个企业的存亡是至关重要的。本文选取的P公司是一个发展了将近30年的民营中小企业,受制于内部控制的缺失,公司近年来利润下滑、产品销量有所下降、融资困难,公司的发展进入瓶颈,而在我国类似于P公司的民营中小企业不在少数,因此选取P公司作为研究对象有一定的代表性。本文以研究货币资金的内部控制为核心,通过文献研究法、案例分析法以及比较分析法等方法,首先对文章选题的研究背景、研究意义以及方法进行了介绍;紧接着归纳总结了近年来国内外研究的理论成果,对货币资金的内部控制的最新研究有了初步了解;下来便对控制论、委托代理理论等内部控制的相关理论进行了概述,明确了货币资金内部控制的含义、目标以及原则,并对COSO框架进行了简单的阐述;然后对本文的研究对象P公司进行了介绍并简要概括了该公司目前货币资金内部控制的现状;随后在业务层面从货币资金的预算、收付、清查三个方面,在公司层面从控制环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、监督五个方面入手,分析了该公司在货币资金内部控制中存在的问题;最后结合理论知识和公司的实际情况,对存在的问题提出了改进建议,即规范资金预算编制、完善资金收付制度、健全资金清查机制、构建良好的控制环境、加强货币资金风险评估、完善货币资金的控制活动、加强货币资金的信息与沟通以及加强内外部监督。通过这些建议,以期对P公司完善货币资金的内部控制有所帮助。本文以P公司为例进行研究的目的不仅在于帮助P公司提高货币资金内部控制的水平,更在于为我国类似的民营中小企业的货币资金内部控制的建设提供借鉴参考。