我国技术创新取得了举世瞩目的成就,而经济的高质量持续增长迫切需要建立自主创新科技体系。企业所得税优惠是一项重要的激励企业技术创新的公共政策。本文以企业所得税优惠为核心,研究企业所得税优惠政策效果及其优化。论文从理论模型、企业所得税优惠实证分析、企业所得税优惠方式实证分析、国际比较四个角度对企业所得税优惠激励企业技术创新的政策效果进行研究。第2章对企业所得税优惠与技术创新的作用机制进行研究。在内生经济增长模型基础上,引入政府部门和家庭。对研发部门的知识生产函数通过知识存量A和研发投入R进行生产,规模报酬不变。研发部门利润函数中引入加计扣除比率和税率优惠1。通过竞争性均衡求解发现加计扣除和低税率优惠都能有效激励企业研发投入的增加和长期经济增长率的增长。第4章采用倾向得分匹配（PSM）方法以2009-2017年上海和深圳证券交易所上市公司数据为样本研究企业所得税优惠与企业技术创新的效果,发现企业所得税优惠能激励企业研发投入增加17.85%,激励专利申请总量增加45.18%,实用新型专利的增加最为显著,发明专利和外观设计专利的增加不显著。良好的知识产权保护制度能强化企业所得税优惠的激励效果。第5章分企业所得税优惠方式,研究税收优惠激励效果,发现高新技术企业税率优惠能有效激励企业研发投入增加57.89%,专利申请量增加45%,其中发明专利增加110%,而实用新型专利和外观设计专利不显著。说明高企税率优惠能显著激励企业研发投入和发明专利的增加。研发加计扣除政策能显著激励企业研发投入增加17%,专利申请量增加96%,其中发明专利增加73%,实用新型专利增加135%,外观设计专利增加65%。说明研发加计扣除能有效激励研发投入和专利申请量的增加。固定资产加速折旧政策激励企业研发投入增加66%,而对专利申请量产生负向影响,减少49%。加速折旧政策不利于研发产出。三类政策叠加使用,在研发投入方面,研发加计扣除政策>高新技术企业税率优惠>固定资产加速折旧政策。高新技术企业税率优惠与加计扣除政策同时享受时,效果减弱,而加速折旧政策效果为负,建议将研发加计扣除政策转为税收抵免方式,不受税率优惠干扰。在研发产出方面,高新技术企业税率优惠和研发加计扣除政策能显著激励企业研发产出,而固定资产加速折旧政策不利于企业研发产出。第5章还分行业对税收优惠方式效果进行比较。劳动密集行业受高企税率优惠的激励效果最好。技术密集行业的研发加计扣除政策>高新技术企业税率优惠,固定资产加速折旧政策不明显。资本密集行业在研发投入方面,高新技术企业税率优惠>固定资产加速折旧政策,研发加计扣除政策不显著。研发产出方面,高新技术企业税率优惠>研发加计扣除政策,固定资产加速折旧政策不显著。对于国有企业的研发投入,各类政策均不显著,国企的研发产出方面,研发加计扣除政策效果最佳,高新技术企业税率优惠和固定资产加速折旧政策不显著。对于不同制度环境的研发投入方面,研发加计扣除政策>高新技术企业税率优惠,在研发产出方面,高新技术企业税率优惠>研发加计扣除政策。第6章对研发抵免政策和专利盒制度进行国际比较,研发抵免政策是以总量优惠为主的普惠性的研发激励政策,分别介绍了美国增量抵免、澳大利亚总量抵免、英国加计扣除和研发抵免相结合和日本总量增量相结合的研发抵免政策。专利盒制度主要体现在税收优惠方式、适用的专利范围、合格专利的要求和享受收入的范围不同,分别介绍了荷兰的低税率型创新盒制度、比利时所得减免型专利盒制度、法国低税率型专利盒制度、卢森堡所得减免型专利盒制度和英国低税率和所得减免混合型专利盒制度。第7章为研究结论及政策建议。（1）要实施更大范围的加计扣除政策,取消负面清单制,规范研发核算制度,统一加计扣除、高新技术企业税率优惠、科技型中小企业、政府补助的研发费用归集口径,规范会计科目设置。将研发加计扣除向研发抵免过渡。在有条件地区对未弥补完的研发抵免额允许弥补当期研发人员的社保支出。（2）优化高新技术企业税率优惠。设置更高含金量的高新技术企业税率优惠。针对不同规模企业,实施差异化认定标准。完善高新技术企业认定管理办法,公布典型案例,扩大公示内容,简化审批流程,加强高新技术企业资格监管。（3）对中小企业实行更优惠的税收政策。延长中小企业亏损结转年限至10年,允许中小型科技企业向前结转。允许中小企业发生的亏损申请退税或抵减研发人员社保支出。降低中小企业申请高新技术企业的门槛。（4）对技术成果实施更为普惠的政策。扩大技术转让税收优惠适用范围,降低适用的税率和免税额度。