2004年6月26日,十国集团的中央银行行长和银行监管当局一致同意公布《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》,即巴塞尔新资本协议。新资本协议提出了三大支柱：资本充足率、监管部门监督检查和市场约束,并更为重视风险计量的精确性、敏感性和标准化。新资本协议对银行信用风险计量提出了两种可供选择的方案,即标准法、内部评级法(internal ratings-based approach,简称IRB法),特别是内部评级法体系,实施内部评级法不仅可以使银行直接降低资本要求,提高资本充足率,而且还可以享受国际清算银行给予的资本优惠等好处,这必将会对未来银行业的发展产生深刻的影响。内部评级法作为信用风险的分析工具和技术平台,在银行风险管理中处于核心地位,内部评级系统所提供的违约概率、违约损失率、预期损失以及非预期损失等关键指标在授信审批、贷款定级、风险预警等信贷管理流程中发挥着重要决策支持作用。面对我国商业银行信用风险管理落后的现状,构建和发展适合我国银行业发展的内部评级体系势在必行。本文以信用风险管理为出发点,详细地介绍了巴塞尔新资本协议中关于内部评级法的主要内容和最低实施标准,对内部评级法与标准法作了比较分析,论述了实施内部评级体系对我国银行业产生的影响,并考察了国外发达国家实施内部评级法的经验和管理信用风险的先进方法。文章最后通过分析我国信用风险管理的现状和实施内部评级法面临的现实困难,提出了构建适合我国商业银行特点的内部评级体系途径。