改革开放以来,我国实现了经济总量世界第二的成就;如今,我国进入新发展阶段,收入分配差距扩大趋势愈发明显,实现共同富裕的要求更为突出。三次分配是实现共同富裕的重要一环,它强调发动社会力量影响收入分配格局,其核心在于壮大慈善事业。慈善信托是慈善事业的一股新鲜血液和新生力量,相较于传统的慈善活动参与方式,具有设立运作灵活、资产管理能力强等优点,受到社会公众特别是高净值人群的青睐。经过短暂的五年发展,截至2021年末,慈善信托的数量达到700余单,财产规模总共近40亿元。尽管慈善信托在我国发展势头正盛,但不可忽视的是其所得课税的问题,这一问题已成为影响社会公众设立慈善信托的顽疾。本文总结慈善信托及其所得课税的理论基础,首先分析慈善信托的内涵,包括概念、运作流程和模式,考虑到慈善信托所得课税的特殊性,依次分析信托所得课税基本理论、支持慈善信托具有组织形态的资产分割理论和组织体理论、慈善信托享有税收优惠的补贴理论和税基定义理论。接下来的信托课税现状和问题部分,首先呈现慈善信托的发展现状,随后依托现行所得税政策,就慈善信托的设立、存续、分配环节等逐一分析有关的所得课税情况,并进一步延伸至关于课税困境的探讨:专门性的慈善信托所得税政策缺失,已有的所得税政策覆盖不全面;慈善信托设立行为与慈善捐赠行为的所得税待遇不同,慈善信托税收待遇受到受托人类型的影响大;在股权慈善信托设立环节,委托人的所得税负担较重;慈善信托监管权配置不合理,过度依赖商事信托的监管路径。案例部分选取了真爱梦想2号教育慈善信托作为具体案例,分析该案例涉及的所得税政策争议,印证前文中的所得课税问题并根据案例得出相应启示。为探寻解决上述问题的途径,本文通过比较分析和归纳英美两国的成熟经验,从慈善信托发轫地汲取慈善信托所得税政策的有益经验,最后从整体性、系统性的角度出发,构建起契合理论、符合实际、迎合发展的慈善信托所得税政策体系:承认慈善信托构成组织形态和非法人组织形式;认定慈善信托为企业所得税的纳税人;制定专门性的所得税优惠,慈善信托适用非营利组织免税资格,设立行为适用公益性捐赠税收优惠,考虑适当扩大信托收益减免税范围;降低股权慈善信托委托人的所得税负担,平衡个人委托人和企业委托人之间的税负;形成民政部门集中统一管理、发挥银保监部门和税务部门专业监管优势的框架。