近些年来,我国上市公司财务舞弊事件频频发生,严重阻碍了中国证券市场的可持续发展,不仅给中国证券市场带来消极危害,也导致社会公众特别是证券市场投资者对中国监管机构、上市公司、会计师事务所的极度不信任感。因此,防范与治理上市公司财务舞弊早已成为重中之重。本文以震惊会计界与证券市场的ST康美财务舞弊案例为研究对象,通过学习和借鉴国内外学者们关于财务舞弊的研究成果,将其经典理论与现实案例相结合,运用风险因子理论探究ST康美进行财务舞弊的手段、动因以及识别分析,结合我国实际国情和现实监管情况,据此提出详细清晰、实践性较强的防范与治理财务舞弊对策。首先,本文在介绍ST康美基本情况后详细剖析了其舞弊手段,指出ST康美财务舞弊的手段主要表现为使用虚假银行单据虚增存款;伪造业务凭证进行收入造假;虚增固定资产、在建工程、投资性房地产;股东非经营性占用资金。然后,将已识别的财务舞弊手段与风险因子理论相结合得出舞弊动因研究结论:从个别风险因子的研究角度出发,发现管理层道德诚信缺失;动机不纯;从一般风险因子的研究角度出发,发现ST康美舞弊机会多、舞弊暴露可能性小、中国社会环境中经济环境和文化环境会助长舞弊行为。接着根据已分析出的舞弊动因结论相应提出针对性较强的治理对策以防治上市公司舞弊行为,通过强化内审职能和监事职能减轻财务舞弊动机;以教育提高相关职业人员道德素养;完善内部控制、形成反舞弊机制从而减少舞弊机会;增强外部监督如推行事务所轮换制度、审计权限的强制性、增加举报途径等增加舞弊暴露可能性;建立损害赔偿制度、以严刑峻法加大惩罚力度;推行经济下行周期的暂行政策、严处上市公司行贿人员以抑制特别风险因子的助长力。本文选取2019年8月被中国证监会作出处罚及禁入告知的ST康美财务舞弊案例,不同于前者研究的多为发生较早的案例,且本文在传统舞弊风险因子分析基础上,融入了中国经济环境和文化因素对其舞弊行为的影响分析,有针对性地提出不同指向主体应对上市公司财务舞弊的对策,结合我国实际国情和现实监管情况,提出详细清晰、实践性比较强的治理对策,具有一定的拓展性、补充性、实践性和新颖性。