当前正处于经济生活大发展的阶段,化工原料作为重要的生产资料之一,市场上涌现出了大量的化工贸易商。随着市场开放性越来越大,商贸行业的利润率持续走低。R商贸公司自2015年成立以来,尽管销售规模呈现指数型趋势爆发增长,但是利润率却持续下降,甚至不足化工商贸行业内的平均盈利水平。2018年R商贸公司受母公司政策调整的影响,销售规模惨遭滑铁卢;此外,上游供应商存在虚开增值税发票的问题导致公司收到税务稽查通知,涉税金额高达2231万元,严重影响到公司正常业务的开展。本文运用案例分析法,通过充分了解R商贸公司的发展现状与经营运行流程,深度分析R商贸公司在采购与付款循环、销售与收款循环中各个环节内部控制存在的缺陷及其可能会面临的风险,从内部控制五要素的角度分析公司内部控制存在缺陷的原因,严格遵循全面性、重要性、制衡性、适应性与成本效益原则为购销流程中的关键环节提出内部控制优化设计的建议。以COSO框架为模型,提出完善公司战略定位、优化人员岗位分工、建立人力资源政策进而优化公司的内部控制环境;加强公司的风险评估机制;通过业务流程图法来完善合同订立与审批的程序、加强对供应商和预付账款的控制与管理、增加化工产品验收环节以确保采购业务的质量、强化对客户的信用管理以及对应收账款的业务控制从而完善公司购销业务环节的控制活动过程;建立OA办公系统、利用当前科学技术建设信息管理系统,实现无纸化办公、方便信息的沟通与交流;完善内部监督体系,使得购销业务的内部控制形成一个完整的闭环,便于后续发现问题、解决问题,不断完善购销流程的内部控制活动。通过运用流程图法完善购销流程的内部控制,实现有效规避贸易过程中所面临的种种风险,充分利用公司优势实现业务高质量发展。同时期望通过对R商贸公司的分析设计,为商贸类企业的内控设计起到借鉴意义。