20世纪90年代后期，信用违约互换（Credit Default Swap，CDS）开始逐渐应用于管理基础金融产品的信用风险。CDS在发展成为最为活跃的金融创新产品的同时，也成为08年经济危机的诱因。CDS之所以在此次金融危机中饱受争议，与其会计信息和交易信息不透明、披露不充分有很大的关系。我国的信用违约互换市场还处于起步阶段，但缺少经验以及相关会计准则规范的空白，各交易机构对于会计信息披露存在许多问题，在一定程度上阻碍了我国信用衍生市场的发展。国内信用违约互换市场将会在未来有广阔的发展空间，为使其更有效、安全地发挥其作用，积极开展对其会计信息披露经验现状的研究成为必然。针对上述背景，本文以信用违约互换会计信息披露为研究对象，借鉴国外银行等金融机构在信用违约互换产品会计信息披露实务经验，分析国内信息披露规定和风险管理的缺点和不足，最后提出我国信用违约互换会计信息披露改进措施的相关建议，从而促进信用违约互换的交易在我国金融市场持续健康发展。从结构上本文共分六个部分进行论述：第一部分阐述国内外信用违约互换理论发展概况，及本文的选题背景意义、研究方法等；第二部分介绍信用违约互换会计信息披露的相关理论，反映信用违约互换会计信息披露的必要性和重要性；第三部分结合国际会计准则及金融监管机构对信用衍生工具的披露要求发展，选取以美国国际集团AIG和美国银行等同业为代表，总结分析了金融危机后国外同业对于信用衍生工具会计信息披露的实务经验教训；第四部分介绍我国信用违约互换的发展现状，整合相关会计准则和法规相关要求和规定，分析已涉及相关业务的市场参与者会计信息披露中存在的问题；第五部分提出建立和完善我国信用违约互换会计信息披露的改进措施和建议；第六部分是本文研究结论。本文的创新点主要有：第一，中国式CDS自2010年11月首次推出，国内对其研究比较匮乏，多为介绍性文章。本文结合我国信用衍生产品发展的实际情况，并与国外准则和应用实践展开比较借鉴，总结信用违约互换会计信息披露特点，对其在我国的发展具有现实的指导意义。第二，国内研究主要集中在信用衍生产品的定价及其在信用风险管理中的应用等方面。本文从会计信息披露的角度，分析目前我国信用违约互换信息披露存在的问题，并结合金融危机后国际组织和发达国家进行的改革，提出建立和完善信用违约互换会计信息披露改进措施和建议，促进我国信用衍生市场的发展。