近年来,在“碳中和”大背景下,我国政府正在积极推进碳减排工作,绿色交通的发展有利于推动社会可持续和高质量发展,培养新的经济增长点,新能源汽车的开发与推广由此引起了广泛的关注。目前,我国新能源汽车处于高速发展的时期,行业竞争较为激烈,技术创新是企业的核心竞争力,既有利于开拓市场,还可以推动产业发展。但由于研发投资的周期较长,风险较高,不确定性大,并且新能源产业研发创新存在外部性特点,产业的发展需要依靠政府的力量,税收优惠和财政补贴作为国家政策工具发挥着重要作用。然而,政策大力支持下,一些弊端也在逐渐显现,大量新厂商涌入,作弊行为的增多不仅降低了政府补贴对新能源汽车行业的激励效益,也降低了正规厂家生产和发展的积极性,极大地阻碍了整个行业的发展。新能源汽车产业政策敏感度较强,产业补贴面临着“退坡”和“骗补”的现象,基于此背景,准确识别和衡量新能源汽车补贴和税收优惠是否能够积极地促进研发投入,企业的寻租行为会如何影响政策效应,这些研究结果有助于决策者了解如何调整政策,具有重要的现实意义。本文以2014-2020年A股上市新能源汽车产业链企业为研究对象,理论分析上从外部性、信息不对称和信号传递、寻租等理论视角切入,详细分析两种政策对新能源汽车企业研发投入的效果内在机制,再从寻租角度考察财税政策对企业研发创新行为影响的变化,提出研究假说;实证研究方面构建回归方程研究财政补贴与税收优惠是否促进企业研发投入,然后按照企业所处生态位的不同,探究财税优惠对产业链不同企业研发强度的影响。同时本文结合“骗补”行为进行分析,引入调节变量构建线性模型和非线性模型进一步剖析企业寻租是否会扭曲财税优惠对研发投入的激励效果。研究结果显示,一是财税优惠均可以促进新能源汽车企业研发投入,税收优惠意味着企业在研发成功后、进入产品生产与推广环节才能获得相应补偿,是一种事后补偿;财政补贴意味着企业在研究项目开展时就能获取资金支持,是一种事前补贴。二是财税政策对新能源汽车产业链中不同企业的影响不同。财政补贴对中游、下游企业的研发活动的激励效果明显,税收优惠仅对新能源汽车产业链下游企业的研发强度有显著的正相关关系,但是对于上中游企业的相关关系不显著。三是企业寻租会扭曲财税优惠对研发投入的正向作用。在线性方程中,寻租会抑制财政补贴的促进作用,但会放大税收优惠的促进作用。进一步研究发现,寻租的调节作用存在阈值,即在一定范围内,寻租可以扩大政策激励效果,超过阈值之后,寻租将削弱政策的激励效果,寻租对财税优惠与企业研发投入的调节作用呈现“倒U型”。最后,本文针对寻租背景下财税政策对新能源汽车产业链企业研发投入影响的研究结果,提出四点建议:一是调整财政补贴结构,推广补贴退坡时,继续保持专项研发补贴;二是完善税收优惠制度,增强对新能源汽车行业优惠的针对性;三是税收优惠和财政补贴都需要注意产业链不同企业的优惠;四是加强透明的审查机制,审慎跟踪机制和惩罚机制,减少寻租行为。