随着我国经济由高速发展转变为高质量发展,企业在经营过程中对于管理效益的要求也越来越高。良好的内部控制对于提升公司管理效益非常重要,也是经营管理目标得以实现的重要手段。小企业由于规模原因,对于内部控制不重视,导致原有的内部控制不能满足现阶段发展的需要,各种经营管理问题层出不穷,严重影响了企业的发展。为了保证小企业的稳定经营和高效发展,加强和完善小企业的内部控制,具有一定的必要性。PJ商贸公司始建于1995年,是一家主营日化用品的小门店。经过二十多年的发展,该公司的经营范围由中低端日化用品批发扩展到玻璃制品、工艺品、散装食品、粮油制品的批发和零售、物业服务、停车场服务、建筑工程、装饰装修工程、水电暖安装工程、园林绿化工程设计与施工等业务。经营规模由成立之初的10名员工扩展到现在拥有员工135名,2020年实现净利润455万元,成为集日化百货、玻璃制品、工艺品、散装食品和粮油制品的批发、零售于一体,主营中低端日化用品销售的小企业。随着PJ商贸公司经营规模的扩大和经营范围的增加,粗放的管理模式使得公司内部制衡无法得以实现,也暴露出存货、资金、人员等经营管理方面的问题。因此,PJ商贸公司亟需优化内部控制体系,提高其管理水平,进而提高市场竞争力。本文针对PJ商贸公司内部控制体系展开研究。首先梳理国内外关于小企业内部控制体系的研究成果,以供应链管理理论和COSO内部控制理论为基础,通过问卷调查的方式,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动五方面对PJ商贸公司内部控制现状、存在的问题进行分析,并提出优化其内部控制体系的对策建议,包括科学设置岗位职责、完善人力资源制度、建设并贯彻企业文化以优化该公司的控制环境;强化采购、销售、仓储业务的控制以优化控制活动,健全内部信息沟通机制、转变信息沟通观念以优化信息与沟通,加强风险评估、内部监督活动以实现系统有效的控制。本研究能够为PJ商贸公司经营和管理以及未来的良好发展提供指导,并为同行业小企业的内部控制优化提供借鉴。