商业银行作为金融市场的主要金融机构,对于金融市场的平稳发展起重要作用。信贷资产业务是商业银行的主营业务和收入来源。商业银行资产减值会计处理对于银行资产管理和风险控制有着重要影响。2008年爆发的国际金融危机暴露了现行金融工具边界模糊化、分类不规范和金融企业资产减值计提不规范、金融资产价值变动确认延迟化等金融风险问题。为保证金融行业的稳定发展,加强金融市场的风险管理能力,全球的学者和相关机构开始提出建议,拟对现行国际会计准则做出改进。在各类意见中,对商业银行金融资产管理措施提出修改的研究最为集中,原因在于商业银行是保证国家金融市场平稳发展的中流砥柱,而当前商业银行过度信贷、缺乏监管、信息披露透明度差、风险抵御能力弱是导致金融市场动荡的重要原因。2018年1月1日生效的《国际财务报告准则第9号——金融工具》（IFRS9）中提出了一种新的金融资产减值模型——预期信用损失模型,该模型要求在初始资产价值确认时期对金融资产当前价值和预期损失进行统一的计量估值,并规定采用统一的资产减值模型对适用范围内的金融资产进行计量和确认。相较于已发生损失模型,该模型的使用使金融资产的减值准备更符合会计及时性与谨慎性的原则。本文的研究以上述国际金融环境为背景,以国际国内会计准则为理论指导,以预期信用损失模型为金融资产减值损失计提的基础,通过案例研究探索预期信用损失模型对我国商业银行的影响。第一部分为绪论,着重介绍本文的研究背景和意义、国内外研究现状、本文的研究方法和内容及技术路线和创新点。第二部分为理论基础,包括预期信用损失模型理论基础以及会计处理模型核心变革内容述评。其中理论基础包括会计基础理论以及银行信用风险管理理论。第三部分为案例研究,主要介绍H银行的概况、经营状况、金融资产状况以及预期信用损失模型在H银行的应用。第四部分是H商业银行应用预期信用损失模型的合理性研究以及存在的问题研究。第五部分H银行目前运用预期减值损失模型的改进措施,具体包括完善数据库建设、提升信用风险管理能力、合理安排员工培训、善用模型专家等,全方位降低操纵金融资产减值的风险。第六部分则是本文的研究结论与研究展望,使得预期信用损失模型能够更好的发挥作用。国际会计准则改革后,预期减值模型作为新的研究对象受到了学界的广泛关注,但国内学者偏重于该减值模型的理论研究方面。本文的创新点在于将预期减值模型的理论基础与H商业银行实际案例相结合,对该模型的具体应用进行全面探讨,并找出其中不足,以供国内商业银行资产减值实践参考,也为我国金融资产减值准则的改进和应对政策的选择做出微薄贡献。