【摘 要】
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企业内部控制有效性关系到企业经营目标的实现程度。对企业内部控制有效性进行评价,可以发现和解决企业内部控制体系存在的问题,完善企业内部控制体系,提升企业内部控制水平,从而可以充分发挥内部控制的功能作用,保障企业资产安全,提高企业会计信息的可靠性,更好地实现企业经营目标。本文以YN化工内部控制为研究对象,以委托代理理论、期望效用理论和COSO内部控制框架理论为基础,采用文献研究、案例研究和实地调研等研
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企业内部控制有效性关系到企业经营目标的实现程度。对企业内部控制有效性进行评价,可以发现和解决企业内部控制体系存在的问题,完善企业内部控制体系,提升企业内部控制水平,从而可以充分发挥内部控制的功能作用,保障企业资产安全,提高企业会计信息的可靠性,更好地实现企业经营目标。本文以YN化工内部控制为研究对象,以委托代理理论、期望效用理论和COSO内部控制框架理论为基础,采用文献研究、案例研究和实地调研等研究方法,总结YN化工内部控制现状,在构建内部控制有效性评价指标体系的基础上,对YN化工内部控制的有效性进行评价,为提高YN化工内部控制有效性提出对策建议。本文的主要内容包括三个部分:第一部分是YN化工概况与内部控制现状。该部分首先分析YN化工的基本情况和经营状况,然后从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面分析其内部控制现状。第二部分是YN化工内部控制有效性评价及问题分析。首先确定评价指标,然后构建内部控制有效性评价指标体系,确定各指标权重,采用层次分析法对YN化工内部控制有效性进行评价,评价结果为中等水平。YN化工内部控制存在的主要问题是内部组织环境不健全、风险评估机制不完善、局部控制活动执行不到位、信息与沟通现状不畅和内部监督力度不足等。第三部分是提高YN化工内部控制有效性的对策建议。基于第一和第二部分的分析,提高YN化工内部控制有效性的对策建议是:改善内部控制环境、强化风险评估、优化内部控制活动、完善内部信息与沟通渠道、加强内部控制活动的监督。本文的创新点在于将YN化工这一特殊行业企业作为研究对象。本文的不足是研究结论建立在分析一个案例企业的基础上,不能反映该企业所处行业中所有企业的情况,因此本文的研究结论可能不具有广泛的代表性。
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