自2018年底第十三届全国人大代表会议通过了新的《中华人民共和国个人所得税法》,并实现我国第七次对个人所得税的大型修订以来,各项减税政策实施效果一直是我国热议的话题。同时,我国居民消费需求不足现象近年来也成为被普遍关注的问题,主要体现在我国需求结构比例失衡,投资率偏高、消费率偏低,经济形势整体表现出有效需求不足、缺乏持久力的状态。此外,2020年新冠疫情爆发,给全球的经济、生活带来不可逆转的影响,经济整体呈现萎缩状态,国民收入普遍降低,国民消费也呈现了明显的变化趋势,如何利用税收政策去促进国内整体消费水平是近几年的热议话题。个人所得税对消费的影响主要是通过税收产生的收入效应和替代效应来影响个人可支配收入变化、劳动供给和储蓄的行为选择,由于边际消费倾向递减的存在,减税对低收入群体刺激消费的效果更为显著。因此,促进消费最有力的政策之一便是通过减税来增加居民的可支配收入。本文希望通过着力分析此次个人所得税改革对居民消费的实施效果和具体影响,利用微观数据模拟测算,并从家庭异质性、区域差异、收入阶层分布三个方面去分析此次税改的消费效应,为我国未来个税税制设计方向提出一些改革建议,作为未来税改的参考。首先,借助目前已有的文献资料,本文将消费相关的经济理论进行了梳理,并以此为基础分析税收及个人所得税对居民消费影响的传导机制。目前的已有研究主要围绕个人可支配收入、边际消费倾向递减以及个人所得税累进性这三方面来研究个人所得税对消费产生影响的机制。因此,有必要对按照家庭和个人特征对居民消费进行分样本的实证分析。其次,本文通过分析国内宏观消费情况,以及梳理本次个人所得税改革内容可能会对居民消费水平、结构产生影响的方面。运用回归分析与模拟测算相结合的方法详细地分析了新个人所得税改革的实施效果、减税程度、消费效应,利用CHIP2018微观数据针对对不同收入阶层、不同地区、不同家庭结构三方面进行实证分析。从现实的政策表现中进行思考和分析,从而得出相应的改革建议。最后,本文基于以上的全部分析,本文得出结论,并提出相应的政策建议。第一,我国应取消定额扣除标准,将费用扣除制度设置为动态机制。第二,建议专项附加扣除细则要更完善,更符合纳税人真实负担情况,允许限额标准之内根据实际费用支出进行扣除的方式,同时还要进一步完善扣除条件要求的设定、优化个人所得税税率结构以增强累进性,体现税负公平原则,确保未来的个人所得税新政策能够更好地落到实处,税制结构得到进一步的完善。