营运资金管理作为财务管理的重要内容,其管理水平对企业资金的流动性和收益性以及企业的经营绩效均会产生重要的影响。而当前在大多数企业中营运资金管理并没有受到管理层的足够重视,一些企业的营运资金管理仅仅停留在应收账款、存货、应付账款等单个要素的分析上,没有与企业具体的业务流程相结合,具有一定的局限性。本文选择TK公司为研究对象,运用归纳法、案例分析法、比较分析法研究该公司的营运资金管理现状及管理效果,针对营运资金管理问题设计优化方案及其实施的保障措施。首先,本文系统阐述了论文选题的背景与意义,总结营运资金管理的相关国内外研究现状,基于专家学者的理论成果确定了本文的研究思路和方法,并对本研究涉及的相关理论基础进行阐述。其次,从公司概况和组织结构两个角度初步介绍TK公司,从营运资金管理制度、相关业务流程、营运资金的规模及其内部结构等方面分析了该公司的营运资金管理现状,综合运用要素和渠道视角的营运资金管理绩效评价方法分析营运资金的管理效果,确定了营运资金管理问题及其原因。再次,基于营运资金管理问题进行具体的优化方案设计。围绕优化方案的思路、目标、原则进行了详细阐述,并从采购、生产、销售三个环节提出了优化方案。最后,为了确保TK公司营运资金管理优化方案的顺利实施,提出了具体的保障措施,如提高营运资金管理的意识、完善相关管理制度、营运资金管理的信息化平台建设、构建多元化的营运资金管理绩效评价体系、全面加强风险管理等。