为了贯彻落实国务院“放管服”改革要求,中国人民银行于2019年先后在全国范围内开展了企业类结算账户的取消开户许可工作,进一步简化了企业银行结算账户办理的流程,缩短了开户时间,为企业开立银行结算账户提供了便利。然而,许多犯罪分子利用企业登记的便利性和简化开户手续,虚假登记了大量空壳公司,以进行电信诈骗、非法集资、虚假发票、逃税漏税、出租、出借、出售银行结算账户等违法行为供他人使用。在网上支付业务爆炸式增长的背景下,各种违法犯罪活动正悄然从线下转移到线上,涉及的资金流动模式是网络化的,这很快催生了新兴的非法在线电子支付网络犯罪形式——电信诈骗。银行账户是企业与个人开展经营活动、获取各项金融服务的重要前提,银行的对公账户、银行卡账户是电信欺诈利用的主要载体,不法分子通过自身开立账户或者获取他人账户非法使用等方式谋取非法利益。这不难看出,账户管理工作之间存在着一些亟需改善的问题。银行结算账户管理是保障账户全生命周期健康完整的重要工作,随着当前DL地区涉案账户的严峻形势,银行业反电信网络欺诈风险管理工作的重要性日益凸显,为了保护人民群众利益、维护经济社会稳定,打击电信欺诈犯罪,加强金融领域源头账户管理工作上的打防管控成为了一项根本性的治理举措。因此本文基于内部控制五要素的理论基础上,以DL地区商业银行结算账户管理为主要研究对象,寻求改善DL地区商业银行结算账户质量的有效措施,文章大体分为六个部分。第一部分为绪论,是通过DL地区当前网络支付的环境形势下分析阐述当前银行账户管理工作的重要意义,同时通过国内外专家学者对于银行账户管理及账户涉案风险防范的研究总结值得学习借鉴的举措。第二部分为商业银行结算账户理论与内部控制相关理论概述,为全文的研究奠定了强有力的理论基础。第三部分从DL地区近年来网络支付风险防控下涉案账户出发,根据DL地区商业银行结算账户现状以及内部控制现状,总结涉案账户案情特征。第四部分是从内部控制五要素角度出发分析账户管理工作中存在内部控制问题引发网络支付风险产生的原因,具体包括账户管理岗位设计和权责分配不明晰、风险评估及分析技术落后、控制活动落实执行不到位、内外部账户信息沟通效率低、内部监督检查程序及方法陈旧等。第五部分是通过前文分析内部控制问题产生的原因合理提出优化DL地区账户服务降低账户网络支付风险有效、有针对性措施,具体包括优化内部控制环境建立完善内控体系、提高风险评估水平加强全生命周期风险预测、制定账户控制机制提升控制效果、拓宽信息沟通与交流渠道、完善内部监督制度优化内部监督方法等。第六部分是对文章内容的总结以及强调银行账户管理工作防控网络支付风险营造DL地区账户安全工作的重要性。在专家和学者研究的基础上,本文针对DL地区商业银行结算账户管理工作提出了三个创新点:一是商业银行内部控制虽早已成为影响银行发展的重点内容,随着电信欺诈案件的频发,银行账户管理工作以引起广泛重视,但是对于账户管理工作的内部控制并没有形成专项研究,因此本文基于内控五要素视角对账户管理进行深入调查研究,寻求有效改善DL地区电信欺诈的严峻形势的措施。二是根据当前央行数字货币的记账模式与交易机制的特殊性,可以有效改善以往账户体系用户间支付行为分散记录、交易信息碎片化的情况发生,提出解决当前人民币结算账户体系涉案资金难追回、交易记录难追踪等方法。三是对现有DL地区部分商业银行账户风险评估方法进行梳理,从人民银行和商业银行两个角度提出增加“开户异常监测模型”风险指标及优化账户管理风险监测模型等切实可行的优化措施。