相比于银行贷款,债券凭借其结构灵活、成本节约、治理效应显著等特点在我国高速发展,已成为一种非常重要的直接融资工具选择。为了顺利发行债券或者降低发债成本,积极向市场传递自身高素质信号成为发债企业的重要策略。但近几年债券违约事件频发,且违约主体信用评级向高等级扩散,使债券评级机构公信力备受质疑。具有信息鉴证及保险等作用的独立审计,同样是信号传递的重要工具,其通过提高财务报表的可信赖程度,成为债券投资者做出投资决策的重要信息来源。一方面,信号传递等理论认为,理性的发债公司可以借助高质量审计这一信号传递工具来降低其与外部投资者之间的代理冲突和融资成本,因此对高质量审计产生需求;另一方面,由于债券融资的特殊性质及近年来国家监管惩处力度的加大,现代风险导向理论认为,理性的注册会计师在审计发债企业时会保持较高的执业谨慎性,努力提高审计质量以降低潜在的法律责任风险。因此,研究企业债券融资行为对审计质量的影响,对考察发债企业融资策略或为债券投资者提供决策依据都具有重要的实践意义。但目前鲜有实证文献研究债券融资对企业财务报表审计质量的影响。本文以我国目前债券市场的发展状况为背景,在回顾相关文献的基础上,结合债务治理、审计需求动因等理论,选取2008-2018年我国沪深A股上市公司为总样本,首先实证检验了债券融资行为对审计质量的影响;然后从内部控制和市场化进程两个角度,研究企业内外因素对上述关系的影响;最后进一步研究三种不同类型债券对审计质量的影响。本文共分六章。第一章为绪论;第二章为国内外相关研究回顾;第三章根据相关理论提出本文假设;第四章进行研究设计;第五章为实证检验过程;最后一章阐述研究结论、研究局限并提出相关建议。本文主要得出以下结论:（1）理论分析表明债券融资会影响公司的审计质量。运用代理理论、信号传递理论等分析表明高质量审计具有更高的监督鉴证、信号传递价值,有利于降低企业代理成本和债务融资成本。因此为了向市场传递积极信号,发行债券的企业更倾向于选择高质量审计人;运用保险理论、现代风险导向审计理论等分析表明审计师在审计发债企业时因承担更大的风险而保持更高的独立性和执业谨慎性,从而促进审计质量的提高。（2）经验证据表明债券融资企业的审计质量更高。进行债券融资的上市公司审计质量高于未进行债券融资的公司,且公司债券融资规模越大审计质量越高。（3）实证结果表明我国上市公司的内部控制与市场化程度会对债券融资与审计质量的关系产生影响。债券融资对审计质量的影响仅在公司内控质量较差时或市场化进程较高时显著。（4）进一步实证研究发现,不同类型的债券对审计质量的影响存在差异。债券融资对审计质量的正向影响在中期票据组和公司债组依然成立,但在短期超短期融资券组没有发现此结论的证据。本文试图为我国债券市场的制度、监管和效率的优化提供理论依据,也为审计机构及债券投资者等市场参与者提供一定参考。