随着以信息技术为代表的科学技术的飞速发展,世界正逐步迈入数字经济时代。从全球范围看,根据中国信通院测算数据,2020年测算的47个国家全球数字经济增加值达32.6万亿美元,占GDP的比重为43.7%,各国均积极部署数字经济发展战略。从我国情况看,2020年我国数字经济规模为39.2万亿元,占GDP比重为38.6%,《“十四五”数字经济发展规划》从国家战略规划层面开启了数字经济时代。在数字经济背景下,多种新型的商业模式应运而生,企业跨国开展数字化交易日益频繁,跨越时间和空间阻碍的交易方式给人们带来便捷的同时也使得当前的国际税收征管和分配规则受到冲击。为应对数字经济给税收征管和分配带来的种种挑战,国际组织和各国政府纷纷采取应对措施。基于上述背景,本文从企业所得税视角出发,分析数字企业进行跨国数字化交易带来的税收征管与分配问题,以亚马逊避税案为典型,分析企业的数字化交易给税收征管带来的挑战以及其避税安排给国家之间的税收分配带来的问题。而后介绍国际组织的多边合作方案和典型国家的单边应对措施,在借鉴国外经验的基础上,结合我国数字经济发展情况提出相应对策建议。从具体内容安排上,本文一共分为六个章节。第一章为绪论,主要介绍研究背景和意义、国内外文献综述、研究内容和方法、可能的创新与不足之处。第二章为数字化交易税收的相关理论基础,首先介绍了数字经济的定义、特征以及商业模式,而后对数字化交易税收进行界定并介绍数字化交易税收征管和分配的相关理论。第三章为跨国数字化交易企业所得税征管和分配面临的挑战,主要包括从征管和分配两个角度阐述现有的税收分配规则和征管方式在数字经济的新型商业模式下产生的不适用问题。第四章为跨国数字化交易典型案例分析,本章以跨境电商的典型代表亚马逊公司为例,首先介绍亚马逊公司及其避税架构的基本情况,然后分析亚马逊公司开展数字化交易的过程中产生的税收征管问题以及其利用避税架构的安排带来的国家之间的分配问题,最后对案例进行总结并思考其可能的解决办法。第五章为跨国数字化交易企业所得税征管和分配的国际应对实践,主要介绍OECD的“双支柱”方案、欧盟的数字经济公平课税方案以及部分典型国家的单边应对实践,包括印度的均衡税、法国和英国的数字服务税,并对上述方案进行比较分析。第六章为我国应对跨国数字化交易税收征管和分配的原则和对策建议,首先介绍了我国应对数字化交易税收征管和分配应当坚持的原则,包括税收公平和效率原则、居民管辖权与地域管辖权并重原则以及价值创造地与所得归属地相匹配原则。在相关原则的指导下,结合国际经验和我国数字经济发展情况,提出积极参与国际税收规则制定、创新“自上而下”的税收管理模式等对策建议。