随着我国经济的高速发展,资本市场对会计信息质量的要求也越来越高,审计的重要性日益凸显。然而,近年来国内外审计失败案件频发,审计失败事件不仅对资本市场的发展产生影响,同时对整个审计行业的公信力提出了挑战。因此,剖析导致审计失败的原因和防范建议,对于加强市场监管、提高审计质量、保护资本市场秩序都具有重要的意义。本文采用文献研究法和案例研究法相结合,以审计失败及关联方资金占用的理论为基础,以中汇所审计大东南公司作为研究的案例。在深入了解中汇会计师事务所对大东南公司审计失败的过程中,分析了大东南公司资金占用违规行为的动机和手段,结果不仅损害中小股东的利益,还影响了证券市场的稳健发展。从事务所和注册会计师方面、被审计单位本身及制度方面分析了中汇所对大东南公司审计失败的原因:会计师事务所风险识别和评估不到位、控制测试不到位、实质性程序设计不合理和注册会计师专业胜任能力不足;被审计单位的不合理的股权结构以及控制环境薄弱;制度方面包括现行函证手段与审计环境不适应、外部监管机构监管职能划分不明确和外部监管机构处罚力度不够。最后基于以上分析,提出了相应的防范措施:事务所应积极加强对被审计单位的风险评估,优化审计程序和方法,提高审计人员的综合素质,实施更为严格的业务质量控制;上市企业需要对自身治理结构加以调整,优化企业的内部控制制度;制度层面应积极推动电子函证平台建设,建立联合监管机制,外部监管机构应完善相关法律法规,提高违规成本。本文的研究成果能够为会计师事务所今后的审计工作提出建议,同时也为外部监管部门完善监管对策以提高整体的审计质量提供了一定的参考。