商业银行在金融体系中所占主体地位,决定了在各种类型的金融危机中,银行危机对经济造成的危害程度。商业银行为谋求发展,实现其稳健经营的目标,就必须防范各类风险,高度重视风险管理,防范风险是商业银行的一项重要工作。商业银行经营对象就是货币,各项业务活动引起的资金运动绝大部分是货币资金的增减变动,这就使银行的业务活动和其自身财务会计活动是不相分离的,银行财务会计是实现银行业务的重要环节。为此,商业银行防范经营风险,就应从抓好财务会计环节入手,建立起一个行之有效的财会控制机制,并充分发挥其作用,全面提升商业银行风险管理水平。财务会计控制是财务会计人员认真贯彻和落实国家金融法规、财会制度,运用会计方法和手段,对资金运动、日常财务活动进行指导、组织、督促和约束,不断提高会计信息质量,保护资产的安全完整,将业务经营过程中差错与风险降到最低程度,以确保实现财务计划和经营目标的管理活动。商业银行为了有效实现财务会计控制而制定系列制度、程序、监督体系和评价指标,形成相互制约、相互监督的有效机制:第一能为商业银行防范风险提供及时、准确、完整的会计信息;第二能充分发挥财会监督职能,促进商业银行经营目标实现;第三能促使商业银行严格执行金融企业财会制度,实现稳健经营;第四能进一步明确财会人员权、责、利,防范银行风险产生于会计工作环节;第四能促使商业银行严格执行金融企业财会制度,实现稳健经营。相对于商业银行内部控制整体而言,财务会计控制机制是其中的一部分,而就财务会计控制机制本身而言,它不是孤立的,而是与整体的控制环境相关联的。因此,要充分发挥财务会计控制机制的作用,首先要建立既能防范风险又具有可操作性的各项财务会计内控制度和程序;其次,要保证有称职的人去执行财会内控制度和程序;再者,要建立内部控制执行情况的监督体系;第四,要有科学的财务会计控制有效性的评价指标。这几个方面必须相辅相承协调运作,形成一个有机的统一体,才能使内部财务会计控制机制真正发挥效用。本文从商业银行信贷风险特征入手,分析目前我国商业银行信贷风险现状,进而从内部控制的角度分析我国商业银行信贷风险形成的主要原因,并在此基础上提出建立内部控制有效机制,并对其作用和对策进行研究。