近些年来,随着国有控股大型商业银行的业务规模及经营范围不断扩展,因为内部控制的失效导致的违规、欺诈等风险事件甚至案件数见不鲜,在商业银行的日常经营及发展活动中呈现一种高发的态势。特别是2015年以来,国有商业银行资产、利润等关键经营指标增速均开始放缓,规模扩张的发展模式难以为继。随之而来的是不良贷款规模和不良贷款率的“双升”及各类风险事件的频发。在国有商业银行进入发展“新常态”的背景下,内部控制问题关系着国有商业银行能否有效进行风险防范、应对和处置,进而顺利实现转型发展。GS银行济宁分行作为东部地区较为典型的二级分行,近年来发生了 2起由员工违规操作引起的案件,既反映出涉案员工理想信念沦丧,合规意识和底线思维缺失,违法乱纪、不听管制、猖狂作案,也暴露出基层网点基础业务的内部控制制度存在较大缺陷、关键岗位人员监督制约失效、公章及机构营业场所使用和管理不到位、案防流于形式等诸多问题,案例具有普遍性。鉴于以上背景,本文从商业银行内部控制入手,较为系统地总结和归纳了内部控制特别是商业银行内部控制的基本理论和方法,重点分析了商业银行其特有的内部控制的目标、框架和措施。并在理论研究的基础上,以GS银行济宁分行为例,对我国国有商业银行基层分支机构内部控制现状、存在问题及原因进行初步的分析研究,分析造成此类风险事件的制度和操作因素,进而得出国有商业银行在内部控制方面的缺陷。最后,本文结合理论与实践的具体分析和研究,从我国商业银行内部控制改进的必要性和紧迫性入手,提出了培育“内控创造价值”文化、推动持续健全银行机构内控架构、持续改进银行机构合规管理措施、持续夯实银行机构考评纠偏机制、持续狠抓内控制度落实、持续强化内控机制保障等七个方面的意见建议。