《国际财务报告准则第9号——金融工具》（IFRS9）终稿于2014年7月24日由国际会计准则理事会发布最终版本。该准则取代之前的所有版本,于2018年1月1日开始生效,全面取代IAS39金融工具:确认和计量。IFRS9的最终版本规定了金融工具的分类与计量、套期会计并使用预期信用损失模型替换在IAS39下使用的已发生损失减值模型三个重要部分。财政部借鉴了《国际财务报告准则第9号——金融工具》的相关内容,并结合我国的实际情况,于2017年4月先后修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》等三项金融工具相关会计准则。根据中国财政部规定,在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业需要在2018年1月1日实施新准则,其他境内上市企业需要在2019年1月1日全面实施新准则,对于执行企业会计准则的非上市企业需要在2021年1月1日进行新准则的实施。其中,新金融工具相关会计准则的修订内容中最大的变化是从过去的已发生损失法改变为预期信用损失法,取消了旧准则下对信用损失确认的门槛:财务报告主体始终要对预期信用损失计提准备,而无论该金融资产是否已经发生信用事件,并且要在各个财务报表报告日针对预期信用损失的变化更新损失准备,以反映该金融资产自初始确认后信用风险的变化。因此,金融资产的持有者需要考虑更具有前瞻性且更及时有用的信息,以此为财务报表的使用者提供符合新金融工具准则下减值要求范围内金融工具的预期信用损失的有用信息。在这种背景下,我国各主要城商行均于近两年开展了关于预期信用损失模型的建设工作。本文以A城商行为例,将其在新金融工具准则下减值模型的总体设计方案与过去的已发生损失减值模型进行对比并通过分析该减值模型的几个重要参数,分析该新模型存在不足之处的原因,结合国内外相关文献,对预期信用减值损失模型于城商行在应用过程中其在技术层面实务操作以及组织层面的流程控制等方面存在的问题进行讨论,最终发现A城商行模型本身在精确度以及行方管理层内部控制等方面存在的问题是导致该模型不精确的主要原因,并就减值计算、系统开发、制度配套、内部控制等方面给出了相关系统性建议。