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【摘要】：创新是企业培养核心竞争力的根本出路。中小企业的发展一定要以创新、转型、升级为动力，不能依靠简单的低水平重复建设，继续把来之不易的资金继续用于产能过剩的产业。烟台中小企业的转型升级必须依靠创新。
【关键词】：创新转型升级融资技术
中图分类号：C29文献标识码： A
中小企业企业是中国经济发展的动力所在，是我国市场经济体系中最具创新活力的“经济细胞”。烟台市中小企业的营业收入已占全市国内生产总值的80％以上；上缴税金占全市税收收入的60％以上。
中小企业如今已成为烟台市经济的主要层面，然而在复杂多变和各种不利因素的综合影响下，烟台市中小企业的发展遇到了前所未有的困境。
一、当前烟台中小企业发展面临的困境
一是融资难问题尚未根本化解。
受信贷总体规模减少，贷款担保体系不健全、融资渠道单一等外部综合因素影响，加之自身存在财务制度不规范、缺乏有效可抵押资产、信用水平总体不高等问题的影响，中小企业很难获得银行贷款。从我们对烟台市388家中小企业调查情况看，九成企业对现有融资环境不满意，四成企业目前资金状况非常紧张；在368家企业对银行贷款难易程度的回答中，有299家企业反映“非常困难”或“比较困难”，占到81.25%。由于资金不足，使得小微企业不但难以维持正常生产经营，更无力进行科技研发、技术改造、产品升级和规模扩张。不仅如此，中小企业“融资贵”的问题也很突出。目前各商业银行中小企业贷款利率大部分上浮10-30%，最高达75%，加上咨询、评估、担保等费用，中小企业贷款综合成本已远高于同期银行贷款基准利率，达到10%以上，这使得部分企业虽然具备信贷条件，但在较高的融资成本面前望而却步。
二是税费负担较重问题依然存在。
目前，中小企业除需缴纳17%的增值税、25%的企业所得税，还需缴纳土地使用税、印花税、城建税、车船使用税、教育附加费、价格调节基金、地方水利建设基金、工会经费、残疾人基金、社会保险费等等，另外还需交纳各种行政事业性收费以及一些强制性的中介收费、垄断经营性收费。企业反响比较强烈的还有征税的方式方法问题。目前税务部门对很多小微企业执行的是综合税率，增值税、营业税与所得税总算账，造成企业即使亏损也要缴纳所得税。在调查的388家企业中，45户企业反映税收负担“非常重”，占到11.60%，250户企业反映税收负担“较重”，占到64.43%，相对于中型企业，小微企业认为税收负担“非常重”或“较重”的比例达到76.34%，高于中型企业69.7%的比例。行政事业性收费方面的问题主要在于名目繁多、弹性大，而且强制征收的社会保险费、工会会费、地方水利建设基金等存在比例较高的问题，而近两年出台的一些行政事业性收费减免措施，无不是一些微不足道的收费项目，对降低企业负担发挥不了多大作用。
三是扶持政策落实尚待加强。
一方面，表现为部分企业对有关扶持政策了解不够。在388户被调查的企业
作者简介：肖梅 （1962-） 中共烟台市委党校教授 研究方向 经济管理
基金项目：本文为烟台市社会科学规划研究项目 项目编号：ytsk2013-016
中，仅有22.16%的企业表示了解各级设有中小企业发展专项资金；27.06%的企业清楚各级出台的扶持中小企业发展的政策措施；对于国家为鼓励金融机构向小微企业贷款而出台的各项扶持措施，仅有40.46%的企业表示了解；作为宣传中小企业政策措施主要窗口的各级中小企业网，只有50%的企业表示知晓。另一方面，表现为部分扶持政策没有落实到位。在37户被调查的高新技术企业中，只有17户享受到了高新技术企业的所得税优惠政策，占比不足50%；255户工业企业中，仅有24家企业享受过新产品、新技术、新工艺所发生的研发费用50%加计扣除的所得税优惠政策；曾经享受过各级财政资金扶持的企業仅有21.13%。
四是服务体系建设尚需完善。
近年来，中央和省里对中小企业扶持的重点已逐步由对单个企业的扶持转向对中小企业发展整体环境的改善上来，其扶持力度和专项资金规模正逐年加大。烟台市目前虽已基本构建起包括融资担保、人才培训、技术信息、创业辅导等在内的中小企业公共服务体系框架，但在实际运作方面还不理想，主要原因是财政资金投入不足，政府的主导作用不突出。主要表现在：扶持力度不大，大部分县市区尚未设立中小企业服务体系专项补助资金，已设立中小企业服务体系专项补助资金的存有资金规模不大，兑现扶持资金面较窄的问题。服务领域不宽，县市区中小企业主管部门设立的综合性或专业性服务机构大部分只能开展培训服务，政府专项资金扶持的服务机构则集中于担保、创业和公共技术服务等方面，中小企业公共服务网站只能发布信息，公共技术服务平台提供的服务集中于检测和设备共享，其他信息化服务较少，服务功能有待进一步拓展。服务能力不高，烟台市管理咨询与培训机构缺乏自有师资，服务内容不够深入，与企业实际需求有一定差距；担保机构注册资本金和担保放大倍数有待提高；法律服务机构平均持证律师数仅为10人，规模较小。服务布局不优，县市区仅有蓬莱、招远、栖霞和长岛设有综合服务中心，即便如此，也由于缺少编制、经费和人才，存在服务面不广、工作不够深入的问题。
二、烟台市中小企业的创新思路
改革开放30年的经济发展经验告诉我们：创新是企业培养核心竞争力的根本出路。中小企业的发展一定要以创新、转型、升级为动力，不能依靠简单的低水平重复建设，继续把来之不易的资金继续用于产能过剩的产业。烟台中小企业的转型升级必须依靠创新。
（一）开展技术创新，降低成本和能耗，提升企业存量资本的质量和效能。
技术创新是中小企业持续发展的必然要求。在剧烈的市场竞争中，企业技术创新关系着企业的生存与发展，技术创新是经济增长和发展的源动力，企业是经济增长和发展的载体，企业的技术水平、创新能力，不仅直接决定企业竞争力，并且对整个产业和经济的发展有着重要的基础作用。
1、龙头企业应当利用资金科研优势带动整个行业的发展。
对于众多中小企业来说，核心技术不突出，依赖低成本劳动力和廉价能源资源是主要特点。各个龙头企业应当利用资金科研优势，引导本行业中小企业从贴牌加工转到自主设计、自主品牌的发展道路，从而带动整个行业的发展。
2、科技改造传统产业，对传统产业注入新的元素。
以理顺新旧产业关系作为转型升级的中心环节。以新能源、新材料、生物医药、电子信息、现代物流、网络技术为主要内容的新兴产业，无疑是中小企业转型升级的主攻方向。但是烟台市中小企业原有产业是以传统产业为主的。由于社会发展太快，传统产业往往由于稳定的产品结构而与消费新潮相脱节。解决的办法是对传统产业注入新的元素，如引进适用技术对传统产业进行技术升级。传统产业注入了创新的活力之后，就可以枯木逢春。
3、将产业链条向“微笑曲线”两端延伸，提高产品的附加值。
烟台市中小企业大多数以加工为主，处于产业链的低端。如果在研发、品牌环节缺位，只能沦为国内外大企业的“打工仔”，赚份“辛苦钱”，只有将产业链条向终端和前端延伸，实现价值链条向“微笑曲线”两端延伸，才能占据营销和品牌高地，实现逆势走强。
4、促进产品优化升级，发展具有自主知识产权的产品。
只有提升自主创新能力，提高产品技术含量和附加值，企业才能提升核心竞争力，才能实现永续发展。对于大多数中小企业来讲，只有通过自主创新，掌握核心技术，走专、精、特、新的道路，才能摆脱处于世界产业链分工低端的困境。
（二）以品牌创新作为企业转型升级的推动力。
品牌建设并不是大企业的专利，对于中小企业来讲，品牌的意义更为实际，越来越多的中小企业走上了品牌建设之路。品牌创新能力既是推动中小企业转型升级的动力，也是转型升级是否成功的标志。
要选择一批质量好、技术含量高、市场占有量大、社会信誉良好的“种子企业”，加以培育，使之尽早创立自己的品牌。同时，要将“种子企业”创品牌的经验及时推广，发挥示范效应，从而创立多层次的品牌体系。
（三）走出产业资本与金融资本融合的创新之路。
1、加快金融体制创新，增加中小企业融资供给。
围绕创新这一主题，加强中小企业贷款机制建设对于中小企业的促进，除了在调查、审查环节实现创新突破外，还要建立独立考核机制、风险补偿定价机制、激励约束机制、违约通报机制、专业培训机制、贷款审批机制，以此来促进中小企业贷款流程的顺畅，破解中小企业贷款难题。
2、加快中小型金融机构建设，为中小企业提供便捷金融服务。
除在体制上依托商业银行，设立重点服务中小企业的银行分支机构外，应加快社区金融机构和村镇银行的发展，为中小企业提供便捷金融服务。政府及金融监管部门要因势利导，创新金融体制，完善监管机制，放宽市场准入，引导民营经济进入金融领域的大好时机。在依法监管下，鼓励民营经济兴办各类股份制、区域型的小型金融机构，包括社区金融机构、贷款公司、村镇银行和资金互助社等，为中小企业融资提供便利。
3、兴办多类型金融担保机构，完善中小企业融资担保机制。
烟台市中小企业遍布各个领域，从业人员、所属行业、发展水平、产品结构、经营模式、分布地域、融资需求等各不相同，必然有多种多样的担保需求，需要多种类型的贷款担保机构。以下担保模式值得探討：
（1）设立国有控股的担保机构。中小企业规模小，数量众多，关系民生，政府有责任帮助解决中小企业发展生存中遇到的融资难题，通过成立国有控股的担保机构，制定特别扶持政策和特别担保条例，对符合条件的中小企业融资进行特别担保。
（2）加快发展社会性融资担保公司。在依法监管的前提下，制定相关优惠措施，例如减免税收、政府奖励、融资政策优惠等，加快建设面向中小企业的社会性融资担保公司，促进多元化融资担保业务的发展，拓宽中小企业融资担保渠道，这是当前有效解决中小企业融资难题的重要途径。
4、加强行业合作，实行联保信贷。
要有效解决中小企业融资难题，还需创新联保机制，发展多元化信用联保贷款业务。
（1）实行政府、银行、企业信用联保机制，建立融资长效机制。
（2）发展协会“联保信贷”，缓解困难业户资金燃眉之急。
5、大力提倡和推动股权投资，鼓励中小企业上市。中小企业上市，既可以利用资本市场获得长期稳定的资本性资金，打破融资瓶颈束缚，又可以引进现代企业制度，有效提升企业的品牌价值和市场影响力，可以说中小企业改制上市的过程，就是中小企业明确发展方向、完善公司治理、夯实基础管理、实现规范发展的过程。
6、建立公开、公平、合理、合法、健康的民间资金交易市场，才是规范民间借贷的更切实可行的办法。
对民间信用活动有一个全新的认识并予以正确引导，推动其健康发展，并建立起相应的以商业担保、互助担保为主体的中小企业信用担保服务体系。一是积极鼓励和引导地方性中小金融机构支持中小企业发展。二是明晰城市商业银行与信用合作社市场定位。三是合会的合法化转型。
【关键词】：创新转型升级融资技术
中图分类号：C29文献标识码： A
中小企业企业是中国经济发展的动力所在，是我国市场经济体系中最具创新活力的“经济细胞”。烟台市中小企业的营业收入已占全市国内生产总值的80％以上；上缴税金占全市税收收入的60％以上。
中小企业如今已成为烟台市经济的主要层面，然而在复杂多变和各种不利因素的综合影响下，烟台市中小企业的发展遇到了前所未有的困境。
一、当前烟台中小企业发展面临的困境
一是融资难问题尚未根本化解。
受信贷总体规模减少，贷款担保体系不健全、融资渠道单一等外部综合因素影响，加之自身存在财务制度不规范、缺乏有效可抵押资产、信用水平总体不高等问题的影响，中小企业很难获得银行贷款。从我们对烟台市388家中小企业调查情况看，九成企业对现有融资环境不满意，四成企业目前资金状况非常紧张；在368家企业对银行贷款难易程度的回答中，有299家企业反映“非常困难”或“比较困难”，占到81.25%。由于资金不足，使得小微企业不但难以维持正常生产经营，更无力进行科技研发、技术改造、产品升级和规模扩张。不仅如此，中小企业“融资贵”的问题也很突出。目前各商业银行中小企业贷款利率大部分上浮10-30%，最高达75%，加上咨询、评估、担保等费用，中小企业贷款综合成本已远高于同期银行贷款基准利率，达到10%以上，这使得部分企业虽然具备信贷条件，但在较高的融资成本面前望而却步。
二是税费负担较重问题依然存在。
目前，中小企业除需缴纳17%的增值税、25%的企业所得税，还需缴纳土地使用税、印花税、城建税、车船使用税、教育附加费、价格调节基金、地方水利建设基金、工会经费、残疾人基金、社会保险费等等，另外还需交纳各种行政事业性收费以及一些强制性的中介收费、垄断经营性收费。企业反响比较强烈的还有征税的方式方法问题。目前税务部门对很多小微企业执行的是综合税率，增值税、营业税与所得税总算账，造成企业即使亏损也要缴纳所得税。在调查的388家企业中，45户企业反映税收负担“非常重”，占到11.60%，250户企业反映税收负担“较重”，占到64.43%，相对于中型企业，小微企业认为税收负担“非常重”或“较重”的比例达到76.34%，高于中型企业69.7%的比例。行政事业性收费方面的问题主要在于名目繁多、弹性大，而且强制征收的社会保险费、工会会费、地方水利建设基金等存在比例较高的问题，而近两年出台的一些行政事业性收费减免措施，无不是一些微不足道的收费项目，对降低企业负担发挥不了多大作用。
三是扶持政策落实尚待加强。
一方面，表现为部分企业对有关扶持政策了解不够。在388户被调查的企业
作者简介：肖梅 （1962-） 中共烟台市委党校教授 研究方向 经济管理
基金项目：本文为烟台市社会科学规划研究项目 项目编号：ytsk2013-016
中，仅有22.16%的企业表示了解各级设有中小企业发展专项资金；27.06%的企业清楚各级出台的扶持中小企业发展的政策措施；对于国家为鼓励金融机构向小微企业贷款而出台的各项扶持措施，仅有40.46%的企业表示了解；作为宣传中小企业政策措施主要窗口的各级中小企业网，只有50%的企业表示知晓。另一方面，表现为部分扶持政策没有落实到位。在37户被调查的高新技术企业中，只有17户享受到了高新技术企业的所得税优惠政策，占比不足50%；255户工业企业中，仅有24家企业享受过新产品、新技术、新工艺所发生的研发费用50%加计扣除的所得税优惠政策；曾经享受过各级财政资金扶持的企業仅有21.13%。
四是服务体系建设尚需完善。
近年来，中央和省里对中小企业扶持的重点已逐步由对单个企业的扶持转向对中小企业发展整体环境的改善上来，其扶持力度和专项资金规模正逐年加大。烟台市目前虽已基本构建起包括融资担保、人才培训、技术信息、创业辅导等在内的中小企业公共服务体系框架，但在实际运作方面还不理想，主要原因是财政资金投入不足，政府的主导作用不突出。主要表现在：扶持力度不大，大部分县市区尚未设立中小企业服务体系专项补助资金，已设立中小企业服务体系专项补助资金的存有资金规模不大，兑现扶持资金面较窄的问题。服务领域不宽，县市区中小企业主管部门设立的综合性或专业性服务机构大部分只能开展培训服务，政府专项资金扶持的服务机构则集中于担保、创业和公共技术服务等方面，中小企业公共服务网站只能发布信息，公共技术服务平台提供的服务集中于检测和设备共享，其他信息化服务较少，服务功能有待进一步拓展。服务能力不高，烟台市管理咨询与培训机构缺乏自有师资，服务内容不够深入，与企业实际需求有一定差距；担保机构注册资本金和担保放大倍数有待提高；法律服务机构平均持证律师数仅为10人，规模较小。服务布局不优，县市区仅有蓬莱、招远、栖霞和长岛设有综合服务中心，即便如此，也由于缺少编制、经费和人才，存在服务面不广、工作不够深入的问题。
二、烟台市中小企业的创新思路
改革开放30年的经济发展经验告诉我们：创新是企业培养核心竞争力的根本出路。中小企业的发展一定要以创新、转型、升级为动力，不能依靠简单的低水平重复建设，继续把来之不易的资金继续用于产能过剩的产业。烟台中小企业的转型升级必须依靠创新。
（一）开展技术创新，降低成本和能耗，提升企业存量资本的质量和效能。
技术创新是中小企业持续发展的必然要求。在剧烈的市场竞争中，企业技术创新关系着企业的生存与发展，技术创新是经济增长和发展的源动力，企业是经济增长和发展的载体，企业的技术水平、创新能力，不仅直接决定企业竞争力，并且对整个产业和经济的发展有着重要的基础作用。
1、龙头企业应当利用资金科研优势带动整个行业的发展。
对于众多中小企业来说，核心技术不突出，依赖低成本劳动力和廉价能源资源是主要特点。各个龙头企业应当利用资金科研优势，引导本行业中小企业从贴牌加工转到自主设计、自主品牌的发展道路，从而带动整个行业的发展。
2、科技改造传统产业，对传统产业注入新的元素。
以理顺新旧产业关系作为转型升级的中心环节。以新能源、新材料、生物医药、电子信息、现代物流、网络技术为主要内容的新兴产业，无疑是中小企业转型升级的主攻方向。但是烟台市中小企业原有产业是以传统产业为主的。由于社会发展太快，传统产业往往由于稳定的产品结构而与消费新潮相脱节。解决的办法是对传统产业注入新的元素，如引进适用技术对传统产业进行技术升级。传统产业注入了创新的活力之后，就可以枯木逢春。
3、将产业链条向“微笑曲线”两端延伸，提高产品的附加值。
烟台市中小企业大多数以加工为主，处于产业链的低端。如果在研发、品牌环节缺位，只能沦为国内外大企业的“打工仔”，赚份“辛苦钱”，只有将产业链条向终端和前端延伸，实现价值链条向“微笑曲线”两端延伸，才能占据营销和品牌高地，实现逆势走强。
4、促进产品优化升级，发展具有自主知识产权的产品。
只有提升自主创新能力，提高产品技术含量和附加值，企业才能提升核心竞争力，才能实现永续发展。对于大多数中小企业来讲，只有通过自主创新，掌握核心技术，走专、精、特、新的道路，才能摆脱处于世界产业链分工低端的困境。
（二）以品牌创新作为企业转型升级的推动力。
品牌建设并不是大企业的专利，对于中小企业来讲，品牌的意义更为实际，越来越多的中小企业走上了品牌建设之路。品牌创新能力既是推动中小企业转型升级的动力，也是转型升级是否成功的标志。
要选择一批质量好、技术含量高、市场占有量大、社会信誉良好的“种子企业”，加以培育，使之尽早创立自己的品牌。同时，要将“种子企业”创品牌的经验及时推广，发挥示范效应，从而创立多层次的品牌体系。
（三）走出产业资本与金融资本融合的创新之路。
1、加快金融体制创新，增加中小企业融资供给。
围绕创新这一主题，加强中小企业贷款机制建设对于中小企业的促进，除了在调查、审查环节实现创新突破外，还要建立独立考核机制、风险补偿定价机制、激励约束机制、违约通报机制、专业培训机制、贷款审批机制，以此来促进中小企业贷款流程的顺畅，破解中小企业贷款难题。
2、加快中小型金融机构建设，为中小企业提供便捷金融服务。
除在体制上依托商业银行，设立重点服务中小企业的银行分支机构外，应加快社区金融机构和村镇银行的发展，为中小企业提供便捷金融服务。政府及金融监管部门要因势利导，创新金融体制，完善监管机制，放宽市场准入，引导民营经济进入金融领域的大好时机。在依法监管下，鼓励民营经济兴办各类股份制、区域型的小型金融机构，包括社区金融机构、贷款公司、村镇银行和资金互助社等，为中小企业融资提供便利。
3、兴办多类型金融担保机构，完善中小企业融资担保机制。
烟台市中小企业遍布各个领域，从业人员、所属行业、发展水平、产品结构、经营模式、分布地域、融资需求等各不相同，必然有多种多样的担保需求，需要多种类型的贷款担保机构。以下担保模式值得探討：
（1）设立国有控股的担保机构。中小企业规模小，数量众多，关系民生，政府有责任帮助解决中小企业发展生存中遇到的融资难题，通过成立国有控股的担保机构，制定特别扶持政策和特别担保条例，对符合条件的中小企业融资进行特别担保。
（2）加快发展社会性融资担保公司。在依法监管的前提下，制定相关优惠措施，例如减免税收、政府奖励、融资政策优惠等，加快建设面向中小企业的社会性融资担保公司，促进多元化融资担保业务的发展，拓宽中小企业融资担保渠道，这是当前有效解决中小企业融资难题的重要途径。
4、加强行业合作，实行联保信贷。
要有效解决中小企业融资难题，还需创新联保机制，发展多元化信用联保贷款业务。
（1）实行政府、银行、企业信用联保机制，建立融资长效机制。
（2）发展协会“联保信贷”，缓解困难业户资金燃眉之急。
5、大力提倡和推动股权投资，鼓励中小企业上市。中小企业上市，既可以利用资本市场获得长期稳定的资本性资金，打破融资瓶颈束缚，又可以引进现代企业制度，有效提升企业的品牌价值和市场影响力，可以说中小企业改制上市的过程，就是中小企业明确发展方向、完善公司治理、夯实基础管理、实现规范发展的过程。
6、建立公开、公平、合理、合法、健康的民间资金交易市场，才是规范民间借贷的更切实可行的办法。
对民间信用活动有一个全新的认识并予以正确引导，推动其健康发展，并建立起相应的以商业担保、互助担保为主体的中小企业信用担保服务体系。一是积极鼓励和引导地方性中小金融机构支持中小企业发展。二是明晰城市商业银行与信用合作社市场定位。三是合会的合法化转型。