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摘 要：企业现金流量和风险防范能力强弱对于企业经营管理和长远发展具有重要影响，面对企业内外部经济环境变化，很多企业都围绕现金流量这一中心建立财务管理模式。可以说，现金流量不仅是企业价值的重要基础，也是将各项管理连接在一起的纽带，在企业经营管理过程中占据核心地位。当然，现金流量管理存在很多问题，同时在风险防范方面存在诸多薄弱环节。本文将从现金流量管理和风险防范的作用入手，对现金流量管理和风险防范现状进行分析的基础上，就如何加强现金流量管理，提高风险防范能力提出相应地对策与建议。
关键词：现金流量 风险防范 相互作用 对策
一、现金流量管理与风险防范的相互作用分析
尽管目前很多企业都已经注意到现金流量管理与风险防范的重要性和作用，但对二者的认识仍然存在一定偏差，错误的认为二者属于两个独立的体系，对现金流量管理和风险防范之间的相互配合和促进作用认识不到位。
1.现金流量管理有利于巩固风险防范。企业之所以采取风险防范，其目的是为了降低企业面临的风险，促进企业价值提升，而要想达到这一目的，就需要对自身现金流量的系统管理。为了实现企业的持续稳定发展，就必须确保现金的正常流动，一旦在某个经营环节现金受到限制，那么将会影响到其他生产经营环节，还有可能大致采购、生产以及销售环节的停滞。而通过加强现金流量管理，就能实现对企业各环节现金流量的实时监控，建立健全现金流量管理体制，确保现金流入与流出的相互平衡。但是现金流量管理的对象不仅仅是对现金流的管理，更是对企业风险防范体系的进一步完善，关注企业每个经营细节，防止风险发生，降低企业由此可能导致的损失。
2.风险防范保障现金流量管理顺利进行。企业作为独立的经营主体，其进行经营管理的目的是为了经营获利，但是要想实现这一营利目的，往往会面临多方面因素的影响，比如说财务风险、投资或市场风险等，通过采取有效地风险防范措施，能够有效降低各种风险对企业发展造成的不利影响，从而确保企业生产经营环境的稳定性。但是对于企业而言，开展现金流量管理工作的前提是稳定的经营环境，如果企业缺乏完善的自身系统，那么首当其冲的就是要加快企业体制改革和完善，而并非是对生产经营资金进行有效管理。同时，在企业生产经营中往往会因为各种情况的不利影响，造成企业现金波动，对企业现金的使用和管理产生了直接影响，而通过采取有效地风险防范措施，既能在一定范围内保证资金稳定，又能有效提高现金流量管理的有效性。
二、企业现金流量管理与风险防范现状分析
当前，企业现金流量管理与风险防范现状主要表现为以下几点：第一，现金流量管理意识薄弱。目前，现金流量管理意识薄弱是现金流量管理中最显著的问题，不少企业领导者往往将经济利润看作为考虑管核的重要标志，都把企业效益的增长摆在突出位置上，这样时间一长就会忽视现金流量管理的重要性，进而对管理工作开展造成不利影响。第二，现金流量管理手段较为片面。目前很多现金流量管理手段都缺乏系统性，更多地是在事后分析上，尽管对于现金流量管理效率有一定的促进作用，但却无法有效提高企业管理水平。第三，缺乏对运营资金的有效控制。在企业财务工作中，运营资金占有重要地位，所以加强运营资金控制就显得尤为重要，但是很多企业运营资金控制方案缺乏合理性，容易出现资金周转不畅的问题。第四，管理制度不健全。制度在财务管理过程中是一种有效手段，能够约束企业管理工作，保障其有序开展。因为部分企业领导对现金流量管理的不重视，对企业管理质量产生了重要影响。虽然也有许多企业对现金流量管理的重要性缺乏理性认识，但是由于管理制度缺乏，事前监督不完善，事中控制不到位，对企业管理工作产生了不利影响。第五，现金流量管理与预警机制缺乏。许多企业都没有结合自身实际建立相应地现金流量管理体系，没有对现金流量加以有效控制，管理上也比较片面，并未注意到构建现金流量管理体系的重要价值。
三、强化企业现金流量管理，促进风险防范水平提升的对策与建议
1.增强自身风险防范意识，合理规避风险。为了有效加强现金流量管理，提高自身风险防范能力，就必须不断增强自身风险防范意识，合理规避风险。具体来说，一方面，应当不断提高企业领导层的风险防范意识，加强财务管理和经营管理的相互配合，尤其是要加强与企业生产经营活动相关的现金流量的管理，防止因风险意识薄弱而导致企业蒙受不必要的损失。另一方面，制定相应地债务风险防范措施，强化自身金融风险防范意识，根据预算计划对企业资金进行合理使用，对企业资产与负债结构进行合理优化。同时作为企业内部财务人员，也应加强金融知识的把握与了解，提高自身市场风险意识，做好风险防范工作，推动企业良好发展。
2.强化内部控制与预算管理。 在企业现金流转过程中，经常会出现各种内部控制和预算管理问题，为此需要不断加强管理。首先，应当加快内部控制体系构建，对岗位职责与权限、利益分配和现金收支等予以明确与划分，尽可能地降低财务风险水平。同时，还要建立健全现金反馈制度，及时反馈和了解企业现金使用状况，对企业现金流量加强预算控制管理，从而使企业现金流量管理更加具有有效性，转化为推动企业发展的动力。
3.提高内部资金使用效率。通过提高内部资金使用效率的有效途径，也能有效加强企业现金流量管理，促进风险防范能力提升。为了有效加强企业内部资金使用管理，首先，应当加强生产经营现金流量控制，保证资金正常供给，使现金循环周期有效缩短，促进使用效率提升。其次，为防止企业现金流出时间过长，应根据客户信用等级进行合理划分，对于那些信用等级较高的客户，依照正常程序发货，如果信用等级较低，可以实行缴纳保证金制度，也可以采取适当购买优惠政策，比如说返利返点政策，让购买方尽快付款，提高现金使用效率。在投资和筹资活动中，也要进行评估或测算，降低现金流量风险，促进企业现金流使用效率提升。
4.加快构建现金流量风险预警机制。对于企业来说，如果出现投融资决策失误、生产过剩等问题，容易导致企业现金流量面临风险，促进现金流量管理效率提升。因此就需要建立健全现金流量风险预警机制，在强化事后监管的同时加强事前监督与事后控制，将现金流量风险控制在较低水平上，使现金使用效率得以提高。
在建立风险预警机制的过程中，要注重现金预算管理作用发挥，利用现金预算管理加强现金的事前控制，加强对企业投资方案的监管，使投资目的和效果都向着利于企业生产经营的方向发展，保证企业现金流出收益。同时，借助于现金预算管理，加强对企业内部各经营环节的管理，对生产规模和成本进行有效限制，避免资金的无端浪费，一旦部门使用资金超过预算限额，也能及时采取有效措施，使企业运营正常。
四、结语
综上所述，随着国内社会及商业等信用的不断发展，现金流量管理的重要性越来越得以显现，在财务管理过程中占据的地位和作用也越来越重要。因此，企业要想获得更快更好地发展，必须强化现金流量管理，提高自身风险防范能力，促进企业内部财务管理水平的提升，降低企业面临的风险，为企业竞争力的提升奠定基础。具体来说，企业必须充分认识到现金流量管理和风险防范的相互作用，在分析企业现金流量管理与风险防范的现状基础上，就如何强化现金流量管理，促进风险防范能力提出有效措施，提高企业现金流量管理水平，让企业实现长远发展。
参考文献：
[1]田毅.现金流量下的企业财务风险防范和控制的研究[J].中国总会计师，2015（4）：76-77.
[2]虞贵富.企业现金流管理与财务风险防范[J].中国乡镇企业会计，2016（2）：70-71.
[3]王丽.基于现金流量表分析的企业财务风险防范研究[J].财会通讯，2015（29）：114-117.
[4]石兴成.论企业现金流量管理与风险防范对策[J].商业文化月刊，2015（18）：95-96.
[5]王文狀.浅谈企业现金流量管理与风险控制[J].中国乡镇企业会计，2015（8）：103-104.
关键词：现金流量 风险防范 相互作用 对策
一、现金流量管理与风险防范的相互作用分析
尽管目前很多企业都已经注意到现金流量管理与风险防范的重要性和作用，但对二者的认识仍然存在一定偏差，错误的认为二者属于两个独立的体系，对现金流量管理和风险防范之间的相互配合和促进作用认识不到位。
1.现金流量管理有利于巩固风险防范。企业之所以采取风险防范，其目的是为了降低企业面临的风险，促进企业价值提升，而要想达到这一目的，就需要对自身现金流量的系统管理。为了实现企业的持续稳定发展，就必须确保现金的正常流动，一旦在某个经营环节现金受到限制，那么将会影响到其他生产经营环节，还有可能大致采购、生产以及销售环节的停滞。而通过加强现金流量管理，就能实现对企业各环节现金流量的实时监控，建立健全现金流量管理体制，确保现金流入与流出的相互平衡。但是现金流量管理的对象不仅仅是对现金流的管理，更是对企业风险防范体系的进一步完善，关注企业每个经营细节，防止风险发生，降低企业由此可能导致的损失。
2.风险防范保障现金流量管理顺利进行。企业作为独立的经营主体，其进行经营管理的目的是为了经营获利，但是要想实现这一营利目的，往往会面临多方面因素的影响，比如说财务风险、投资或市场风险等，通过采取有效地风险防范措施，能够有效降低各种风险对企业发展造成的不利影响，从而确保企业生产经营环境的稳定性。但是对于企业而言，开展现金流量管理工作的前提是稳定的经营环境，如果企业缺乏完善的自身系统，那么首当其冲的就是要加快企业体制改革和完善，而并非是对生产经营资金进行有效管理。同时，在企业生产经营中往往会因为各种情况的不利影响，造成企业现金波动，对企业现金的使用和管理产生了直接影响，而通过采取有效地风险防范措施，既能在一定范围内保证资金稳定，又能有效提高现金流量管理的有效性。
二、企业现金流量管理与风险防范现状分析
当前，企业现金流量管理与风险防范现状主要表现为以下几点：第一，现金流量管理意识薄弱。目前，现金流量管理意识薄弱是现金流量管理中最显著的问题，不少企业领导者往往将经济利润看作为考虑管核的重要标志，都把企业效益的增长摆在突出位置上，这样时间一长就会忽视现金流量管理的重要性，进而对管理工作开展造成不利影响。第二，现金流量管理手段较为片面。目前很多现金流量管理手段都缺乏系统性，更多地是在事后分析上，尽管对于现金流量管理效率有一定的促进作用，但却无法有效提高企业管理水平。第三，缺乏对运营资金的有效控制。在企业财务工作中，运营资金占有重要地位，所以加强运营资金控制就显得尤为重要，但是很多企业运营资金控制方案缺乏合理性，容易出现资金周转不畅的问题。第四，管理制度不健全。制度在财务管理过程中是一种有效手段，能够约束企业管理工作，保障其有序开展。因为部分企业领导对现金流量管理的不重视，对企业管理质量产生了重要影响。虽然也有许多企业对现金流量管理的重要性缺乏理性认识，但是由于管理制度缺乏，事前监督不完善，事中控制不到位，对企业管理工作产生了不利影响。第五，现金流量管理与预警机制缺乏。许多企业都没有结合自身实际建立相应地现金流量管理体系，没有对现金流量加以有效控制，管理上也比较片面，并未注意到构建现金流量管理体系的重要价值。
三、强化企业现金流量管理，促进风险防范水平提升的对策与建议
1.增强自身风险防范意识，合理规避风险。为了有效加强现金流量管理，提高自身风险防范能力，就必须不断增强自身风险防范意识，合理规避风险。具体来说，一方面，应当不断提高企业领导层的风险防范意识，加强财务管理和经营管理的相互配合，尤其是要加强与企业生产经营活动相关的现金流量的管理，防止因风险意识薄弱而导致企业蒙受不必要的损失。另一方面，制定相应地债务风险防范措施，强化自身金融风险防范意识，根据预算计划对企业资金进行合理使用，对企业资产与负债结构进行合理优化。同时作为企业内部财务人员，也应加强金融知识的把握与了解，提高自身市场风险意识，做好风险防范工作，推动企业良好发展。
2.强化内部控制与预算管理。 在企业现金流转过程中，经常会出现各种内部控制和预算管理问题，为此需要不断加强管理。首先，应当加快内部控制体系构建，对岗位职责与权限、利益分配和现金收支等予以明确与划分，尽可能地降低财务风险水平。同时，还要建立健全现金反馈制度，及时反馈和了解企业现金使用状况，对企业现金流量加强预算控制管理，从而使企业现金流量管理更加具有有效性，转化为推动企业发展的动力。
3.提高内部资金使用效率。通过提高内部资金使用效率的有效途径，也能有效加强企业现金流量管理，促进风险防范能力提升。为了有效加强企业内部资金使用管理，首先，应当加强生产经营现金流量控制，保证资金正常供给，使现金循环周期有效缩短，促进使用效率提升。其次，为防止企业现金流出时间过长，应根据客户信用等级进行合理划分，对于那些信用等级较高的客户，依照正常程序发货，如果信用等级较低，可以实行缴纳保证金制度，也可以采取适当购买优惠政策，比如说返利返点政策，让购买方尽快付款，提高现金使用效率。在投资和筹资活动中，也要进行评估或测算，降低现金流量风险，促进企业现金流使用效率提升。
4.加快构建现金流量风险预警机制。对于企业来说，如果出现投融资决策失误、生产过剩等问题，容易导致企业现金流量面临风险，促进现金流量管理效率提升。因此就需要建立健全现金流量风险预警机制，在强化事后监管的同时加强事前监督与事后控制，将现金流量风险控制在较低水平上，使现金使用效率得以提高。
在建立风险预警机制的过程中，要注重现金预算管理作用发挥，利用现金预算管理加强现金的事前控制，加强对企业投资方案的监管，使投资目的和效果都向着利于企业生产经营的方向发展，保证企业现金流出收益。同时，借助于现金预算管理，加强对企业内部各经营环节的管理，对生产规模和成本进行有效限制，避免资金的无端浪费，一旦部门使用资金超过预算限额，也能及时采取有效措施，使企业运营正常。
四、结语
综上所述，随着国内社会及商业等信用的不断发展，现金流量管理的重要性越来越得以显现，在财务管理过程中占据的地位和作用也越来越重要。因此，企业要想获得更快更好地发展，必须强化现金流量管理，提高自身风险防范能力，促进企业内部财务管理水平的提升，降低企业面临的风险，为企业竞争力的提升奠定基础。具体来说，企业必须充分认识到现金流量管理和风险防范的相互作用，在分析企业现金流量管理与风险防范的现状基础上，就如何强化现金流量管理，促进风险防范能力提出有效措施，提高企业现金流量管理水平，让企业实现长远发展。
参考文献：
[1]田毅.现金流量下的企业财务风险防范和控制的研究[J].中国总会计师，2015（4）：76-77.
[2]虞贵富.企业现金流管理与财务风险防范[J].中国乡镇企业会计，2016（2）：70-71.
[3]王丽.基于现金流量表分析的企业财务风险防范研究[J].财会通讯，2015（29）：114-117.
[4]石兴成.论企业现金流量管理与风险防范对策[J].商业文化月刊，2015（18）：95-96.
[5]王文狀.浅谈企业现金流量管理与风险控制[J].中国乡镇企业会计，2015（8）：103-104.