摘 要：在中储粮总公司成立17周年的重要节点，中储粮总公司召开了内控建设及风险防控专题会议，明确内控建设和风险防控作为中储粮今后的重点工作，全面推广直属库岗位内控建设，进一步升级风险“防火墙”，目标是打造一套全领域覆盖、全过程贯穿、无缝隙衔接的内控体系，实现内控管理“横向到边、纵向到底、责任到岗”，2018年中储粮系统上下全面掀起了内控管理的热潮，充分表明了内控管理工作的重要性。
　　关键词：企业；内部控制；管理
　　一、内部控制的深层含义
　　内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。对于直属库来说，内部控制就是从粮食出入库、保管、检验、人事劳资、党建、购销、财务等活动的全业务环节进行过程管控，防范各类风险，确保库内各类业务活动高效运作，实现直属库战略目标。总而言之，内控搞好了，风险减小了，效益自然就好了。
　　二、中储粮内控建设的紧迫性
　　中储粮肩负的重大职责和崇高使命，决定了“两个确保”的企业宗旨，也决定了把管理放在重要位置的企业特性。尤其是在当前粮食收储制度改革加快推进，政策性粮食库存仍然高企，监管压力越来越突出，发生风险的概率越来越大的情况下，系统上下必须要把风险防控这根弦绷得更紧。我们必须清醒看到，当前中储粮系统面临的风险基本面仍然复杂严峻，已经成为影响中储粮持续健康发展的“心头大患”，因此我们必须要狠抓内控建设和风险防控。
　　（一）管理提升的有效途径
　　内部控制停留在文字层面，风险防控措施停留在文件上，没有落地实施；缺乏高水准的内控管理人员，内控知识缺乏或缺少相应的内控经验，难以胜任工作，导致内控执行时缺乏力度，全员内控意识薄弱，未对执行和监督起到指导作用，有章不循、有禁不止、执行规定变形走样的问题时有发生；工作责任不落实，面对问题和风险不敢担当的问题仍然存在，反映了我们对内控和全面风险防控的认识上还不到位，措施上还不到位，落实追责问责上还不到位。
　　（二）风险防范的内在需求
　　2016年底的中央经济工作会议特别强调了防控风险问题。2017年中央一号文件对加强政策性粮食监督管理、严防跑冒滴漏等提出明确要求。当前，中储粮的各项工作任务重、压力大，需要一个稳定良好的内外部环境，总公司提出践行“两个打造”，如果风险事件得不到有效遏制，我们的“金字招牌”就是一句空话。近年来政策性粮食库存较高，委托租赁库点多、储粮占比大，监管难问题越来越突出，委托、租赁企业擅自以政策性粮食抵质押贷款或盗卖亏库等事件，粮权争议类案件发案频率、涉案金额呈上升趋势。有的风险事件影响恶劣，不仅带来巨大经济损失，更对中储粮企业形象造成了严重损害。
　　（三）提质增效的重要前提
　　风险案件一旦发生，给企业造成的损害不可谓不大，而且一个案件处置要牵扯大量人力物力财力，我们大部分单位是经不起风险折腾的。因此，要坚决防控好风险，遏制和扭转风险事件多发势头，在提升企業管理中实现降“险”增效。
　　三、目前中储粮内控建设存在的问题
　　1.内部控制停留在文字层面，全员内控意识薄弱，未对执行和监督起到指导作用。
　　2.缺乏高水准的内控管理人员。内控知识缺乏或缺少相应的内控经验，难以胜任工作，导致内控执行时缺乏力度。
　　3.缺乏有效的内控评价体系和责任追究体系。
　　四、内控建设和风险防控措施
　　（一）“转观念”。“理念变、天地变，理念不变原地转”
　　我们要认识到，岗位内控关键是“规范权力、规范流程、细化责任、落实责任”，从而对各种风险隐患做到“早发现、早预警、早处置”。当前，仍有部分员工认为，内控和风险防控只是管理层和财务部门的职责，尚未树立全员全过程参与的企业内控和风险防控的理念。对这些认识上的误区，必须纠正。在具体工作实践中，一是加强培训。组织开展系列内控建设及风险防控讲座，提高全员的内控及风险意识，确保内控建设和风险防控的理念入脑入心；二是落实岗位责任。即经办人员若违反了内控规定，要负直接责任，科长要负主管责任、相关领导要负管理责任，彻底杜绝推诿扯皮问题。
　　（二）“强领导”
　　直属库应成立岗位内控与风险管理领导小组，“一把手”任组长，分管领导任副组长，财务科牵头并设立内控与风险管理办公室，各部门齐抓共管、合力推进，指定专人负责联系与协调，形成分工负责、全员参与的内控与风险防控体系建设格局。
　　（三）“抓落实”
　　根据中储粮总、分公司内控手册模板，坚持业财融合，组织各科骨干力量量身制定适合本库的“一图（流程图）、两库（制度库、风险数据库）、三册”（部门手册、岗位手册、内控手册）的编制和穿行测试。一是明确部门及岗位职责。在总、分公司岗位内控模板的基础上，结合直属库“三定”改革方案，按照“从业务一开始就跟上风险防控措施”的原则，讨论流程目录及控制岗位，确定手册框架及岗位设置，明确岗位职责，为分解部门及岗位手册奠定基础。二是梳理业务流程及控制证据。以主责部门为主线，梳理本库业务流程图和风险点，结合仓储管理标准化和财务标准化等痕迹化管理要求，明确控制证据，最终制定出流程全覆盖、责任可追溯的内控手册。
　　（四）“重考核”
　　制度制定是基础，制度落实是关键，落实的关键在考核。监督评价、考核问责是确保内控和风险防范有效实施的重要保障。一是落实好总、分公司的年度内控评价工作。对发现的重大问题和内控缺陷，对相关责任人要进行严肃问责，并对于评价过程中发现的问题积极落实整改责任，同时配套完善规章制度，堵塞管理漏洞。二是制定考核办法。将内控执行及风险防范纳入直属库全员业绩考核中，并将风险案件设置为业绩否定指标。三是强化风险案件责任追究。“动员千遍不如问责一次”。进一步细化完善风险案件责任追究制度，坚决按照国家有关法律法规和总公司要求，对造成国有资产损失以及其他严重不良后果的风险案件责任人严肃处理、严肃追责。四是强化风险案件处置。严格落实风险案件处置工作流程要求，完善经济风险案件处置程序，做好应对预案和应急管理，进一步提高经济风险案件处置的专业化、规范化水平。
　　（五）“强措施”
　　创新“两”个手段，完善内控功能。一是深化内部审计。充分发挥内部审计的监督、控制、评价、服务职能，实行重点环节“四必审”（各项合同必审，资金往来必审，基建工程必审，外来用工必审）、审计疑点“四必查”（安全隐患必查，资金差异必查，往来可疑必查，虚假用工必查）、核实后问题“四必纠”（违规违纪必纠，失职失责必纠，损失浪费必纠，滥用职权必纠）、追究责任“四不放”（管理责任未落实不放，责任人未受处理不放，干部员工未受到教育不放，整改措施不到位不放）的内审模式，内部审计的范围应由“事后审核”向“事前预防、事中控制”延伸。，做到内控执行过程中的“管理再管理”。二是细化工作督办。坚立重点工作督办反馈制度，每周、每月将总经理办公会安排部署的工作任务以书面形式下发，使职工及时了解掌握工作目标和要求，由责任部门对各项工作进展情况进行全过程跟踪督办，定期向总经理反馈重点工作项目、落实情况、完成时间和存在的问题，对主观落实不到位造成工作延误的，结合月度考核一并处理。
　　五、结束语
　　综上所述，领导高度重视是推进内控工作的关键，健全组织体系是内控工作有效开展的保障，促进工作意识转变是做好内控工作的基础，突出工作成果运用是做好内控工作的根本。只有这样，才能真正体现内控工作的价值和意义，建立内控管理长效机制。
　　作者简介：朱风菲，中央储备粮青岛直属库有限公司。