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摘 要：全面落实依法治国的核心工作，就要促使相关财政部门进行财政管理内部控制建设，它能够使财政运行区域规范化，避免出现不必要的财政风险，能够在一定程度上提升财政管理的水平，本文主要是以梅州市大埔县为例，并根据实际情况进行分析，并通过该地财政管理内部控制建设工作的背景，发展现状，探究其出现的一系列问题以及有效成果，并对如何提升该地财政管理内部控制建设工作水平提出策略研究。
关键词：财政管理；内部控制；建设思考；策略研究
引言
梅州市大埔县广东省的东北部的一个下辖县，本文主要分析该地财政管理内部控制建设工作的一系列问题，展现该地的财政管理发展现状，并对现存的某些重点问题进行策略研究。
一、财政管理内部控制建设工作的发展背景
（一）财政部门积极履行相关智能，推进依法理财的发展
我党的十八届三中全会，四中全会的主要内容在于深化改革，贯彻落实依法治国的战略目标，这其中就包括了政府职能相关问题，并制约政府内部的权利，对于财政资金的优化配置也进行了重点强调，各级岗位需要实现不断进行内部工作流程的控制，避免出现权利滥用的情况，严格要求了政府部门的内部控制建设的各项建设工作。基于这种政策的大环境下，国家财政部对明确部署了各级财政分支部门的内部控制建设工作，并着重强调了这一工作的重要性，“各级财政部门应当尽快进行内部控制制度的建立以及完善，并且在实际工作中要有内部控制的意识，避免出现较大的风险，各级干部还要严于律己，积极维护资金的安全”。
（二）强化财政管理的水平，从根本上适应财政改革的发展
长期以来，我国不断践行财税体制的深化改革，提升财政管理水平。现阶段出现了较多的关于财政改革的政策措施以及管理制度，全面落实了财政改革与管理，但是这也相应带来了较多弊端。存在部分财政政策在建立实施过程中缺乏充足的时间，这样就导致较多的政策洗液没有经过论证就开始践行，往往会造成较多的问题，并且在一定程度上呈现碎片化的业务流程以及相关管理措施，没有进行全面系统的考虑，严重会造成财政政策与实际工作情况出现脱节或者自相矛盾的情况，降低了财政管理部门的工作效率。所以，在进行财政管理内部控制建设工作时，要细化各项工作流程，优化管理业务，这样才能从根本上提升財政管理的工作效率以及工作质量，早一步实现现代化的财政管理制度。
（三）细化财政管理业务流程，避免出现安全风险
在实际开展财政管理内部控制建设工作时，需要细化各环节的业务流程，这能够有效提升财政管理的运行实效性。在工作期间需要对业务中出现的各种安全风险进行分析评估，并对各个岗位进行分离、授权、归口、流程以及信息控制等一系列防控措施，这样才能及时修补管理缺陷，避免出现安全风险使相关人员出现失职渎职情况，全面提升各个环节的履职能力。
二、梅州市大埔县财政管理内部控制建设工作的发展现状
（一）介绍具体的发展现状
（1）随着国家财政部进行内部控制工作的全面部署之后，梅州市大埔县的财政部门明确了内部控制建设工作的重要性，并第一时间建立关于内部控制工作小组，并在各个子单位设置相关管理联络人员，建立和完善了具体的内部控制相关制度，并对各级干部进行了基础知识的培训，详细介绍了该建设工作的具体内容，为了更好的开展相关工作，当地的财政部门建立了建设工作的具体方案，并细化的工作职责，从各个方面落实了内部控制工作的实际内涵，从根本上加强了该工作的效率以及质量。
关于如何正确开展这项工作，财政部门紧急开展座谈会，所有在职人员积极进言献策，该地初步确定了内部控制建设工作的开展方案，首先确定了部门的核心业务，以聚焦财政为主，主要是对预算管理业务的相关改革工作。目前我县所属72个单位均已成立专门的工作领导小组和办公室，内部控制建设工作进展顺利，各单位分别建立了《建立预算管理制度》、《收入管理制度》、《支出管理制度》、《政府采购管理制度》、《资产管理制度》、《建设项目管理制度》、《合同管理制度》、《决策机制制度》等，并且大部分单位已制定内部控制规范工作实施方案。
（2）建设工作的信息化，它能够约束硬化内部控制建设工作的相关制度，当地财政部门详细谋划了建设工作的信息化，在信息化系统中巩固内部控制制度，这样就能够约束硬化相关制定。升化改造现阶段的业务信息系统，将内部控制制度嵌入到目前的信息化系统当中，这样可以提升现有系统的完善程度。其次，在相应的信息化系统当中设置流程的纠错和预防功能，这样就可以在第一时间发现潜在的安全风险，并及时进行修复和防御，一旦出现流程错误，就会出现警报声，这样就能实现智能化的防控措施，有机结合信息化和内部控制制度。
（二）具体的工作进展
根据国家财政部的要求，当地财政部门第一时间建立和完善内部控制组织架构，并设置了专门的内部控制工作小组，并对各个部门建立了针对性的内部控制制度以及规范，全面落实财政管理门内部控制建设工作。我县各个单位按照上级对于内部控制工作的相关评价指标进行了单位内部进行综合性评价，并且将评价成果整合成文件上交给县财政局，其对我单位评价报告进行抽样检查，整体升可以做到客观公正等原则，评价工作开展良好。
（三）该地内部控制工作现存的问题
现阶段，梅州市大埔县的财政管理内部控制建设工作虽然有实质性的发展，但是也带来了一系列的发展问题，主要是由于当地的管理水平等各项影响因素，使得大埔县的实际工作遇到了发展困境。首先就是缺乏明确的职责分工，其次就是相关工作人员业务水平不高，部门的上层领导缺乏重视。这就造成了少量业务缺乏全面的流程控制，并且缺乏准确的控制措施。
三、提升财政管理内部控制建设工作水平的策略研究
（一）根据具体工作，建立和完善内部控制制度
建立内部控制制度并不是一蹴而就的，它需要长期的探索和完善。现阶段，我国的财政政策呈现多变状态，不断调整财政职能，这就要求在制定内部控制制度时要根据实际的工作情况进行调整和完善，努力使其能够适应现行的财政政策，这样才能提升财政管理的实效性。所以，我单位建立了督查小组，专门检查和指导本部门的评价工作以及内部控制建设，这样才能有效保障评价工作的开展。 （二）加强对内部控制制度的考核评价
要全面落实内部控制制度，应当严格划分各个环节的工作职责，并通过解读内部控制制度的各项条文来分配相应的财政管理工作，实现真正意义上的财政管理。
（三）建设信息化的内部控制
按照内部控制的具体工作，积极建设信息化的内部控制，并研究和开发新式的信息化管理系统，使基础数据规范化，并积极建立财政专用的支撑平台，在财政管理电子信息系统当中嵌入规范化的内部控制以及准确的操作规程，这样可以从根本上提升财政管理的工作效率，实现约束硬化的内部控制。
（四）建立工作方案，注重部署的重要性
梅州市大埔县在开展评价工作以来，附属的各级单位都制定了全面详细的工作方案，既包括工作开展的原则，时间，还包含了评价工作的要求以及阶段任务目标。在进行工作部署时，積极动员各级单位人员，并做好组织安排，细化责任分工，掌握内部建设的不足并及时进行改进，这样才能从根本上提升内部控制工作的水平以及实效性。
（五）积极开展宣传培训工作
为了确保全县各个行政视野单位会计的执业能力，下财政局特别邀请了专业讲师为其进行业务培训，主要的内容就是解读各级单位的内部控制规范，在新形势下如何开展和实时内部控制工作。此外，不断加强各级单位相关人员对内部控制工作的重视程度，并且能够有重点地进行工作开展，注重其中比较薄弱的环节，建立内部控制体系，这样才能从根本上推动内部控制评价工作。
四、结束语
综上所述，梅州市大埔县要想完善财政管理内部控制建设工作，就必须明确自身的发展现状，针对突出问题进行针对性的处理，首先就是要根据当地财政管理的具体工作，建立和完善内部控制制度，并不断加强对内部控制制度的考核评价，积极建设信息化的内部控制，这样才能从根本上推动财政管理内部控制建设工作。
参考文献：
[1]何丽红.论企业化管理模式下的事业单位内控制度设计思考[J].财经界（学术版），2017，01（18）：33-34.
[2]彭程甸，祝子丽，余华.财政内部控制建设现状与优化路径略探[J].湖南财政经济学院学报，2016，12（23）：5-15.
作者简介：魏琴，身份证号码：441422198110300020， 广东 梅州 大埔 514000.
关键词：财政管理；内部控制；建设思考；策略研究
引言
梅州市大埔县广东省的东北部的一个下辖县，本文主要分析该地财政管理内部控制建设工作的一系列问题，展现该地的财政管理发展现状，并对现存的某些重点问题进行策略研究。
一、财政管理内部控制建设工作的发展背景
（一）财政部门积极履行相关智能，推进依法理财的发展
我党的十八届三中全会，四中全会的主要内容在于深化改革，贯彻落实依法治国的战略目标，这其中就包括了政府职能相关问题，并制约政府内部的权利，对于财政资金的优化配置也进行了重点强调，各级岗位需要实现不断进行内部工作流程的控制，避免出现权利滥用的情况，严格要求了政府部门的内部控制建设的各项建设工作。基于这种政策的大环境下，国家财政部对明确部署了各级财政分支部门的内部控制建设工作，并着重强调了这一工作的重要性，“各级财政部门应当尽快进行内部控制制度的建立以及完善，并且在实际工作中要有内部控制的意识，避免出现较大的风险，各级干部还要严于律己，积极维护资金的安全”。
（二）强化财政管理的水平，从根本上适应财政改革的发展
长期以来，我国不断践行财税体制的深化改革，提升财政管理水平。现阶段出现了较多的关于财政改革的政策措施以及管理制度，全面落实了财政改革与管理，但是这也相应带来了较多弊端。存在部分财政政策在建立实施过程中缺乏充足的时间，这样就导致较多的政策洗液没有经过论证就开始践行，往往会造成较多的问题，并且在一定程度上呈现碎片化的业务流程以及相关管理措施，没有进行全面系统的考虑，严重会造成财政政策与实际工作情况出现脱节或者自相矛盾的情况，降低了财政管理部门的工作效率。所以，在进行财政管理内部控制建设工作时，要细化各项工作流程，优化管理业务，这样才能从根本上提升財政管理的工作效率以及工作质量，早一步实现现代化的财政管理制度。
（三）细化财政管理业务流程，避免出现安全风险
在实际开展财政管理内部控制建设工作时，需要细化各环节的业务流程，这能够有效提升财政管理的运行实效性。在工作期间需要对业务中出现的各种安全风险进行分析评估，并对各个岗位进行分离、授权、归口、流程以及信息控制等一系列防控措施，这样才能及时修补管理缺陷，避免出现安全风险使相关人员出现失职渎职情况，全面提升各个环节的履职能力。
二、梅州市大埔县财政管理内部控制建设工作的发展现状
（一）介绍具体的发展现状
（1）随着国家财政部进行内部控制工作的全面部署之后，梅州市大埔县的财政部门明确了内部控制建设工作的重要性，并第一时间建立关于内部控制工作小组，并在各个子单位设置相关管理联络人员，建立和完善了具体的内部控制相关制度，并对各级干部进行了基础知识的培训，详细介绍了该建设工作的具体内容，为了更好的开展相关工作，当地的财政部门建立了建设工作的具体方案，并细化的工作职责，从各个方面落实了内部控制工作的实际内涵，从根本上加强了该工作的效率以及质量。
关于如何正确开展这项工作，财政部门紧急开展座谈会，所有在职人员积极进言献策，该地初步确定了内部控制建设工作的开展方案，首先确定了部门的核心业务，以聚焦财政为主，主要是对预算管理业务的相关改革工作。目前我县所属72个单位均已成立专门的工作领导小组和办公室，内部控制建设工作进展顺利，各单位分别建立了《建立预算管理制度》、《收入管理制度》、《支出管理制度》、《政府采购管理制度》、《资产管理制度》、《建设项目管理制度》、《合同管理制度》、《决策机制制度》等，并且大部分单位已制定内部控制规范工作实施方案。
（2）建设工作的信息化，它能够约束硬化内部控制建设工作的相关制度，当地财政部门详细谋划了建设工作的信息化，在信息化系统中巩固内部控制制度，这样就能够约束硬化相关制定。升化改造现阶段的业务信息系统，将内部控制制度嵌入到目前的信息化系统当中，这样可以提升现有系统的完善程度。其次，在相应的信息化系统当中设置流程的纠错和预防功能，这样就可以在第一时间发现潜在的安全风险，并及时进行修复和防御，一旦出现流程错误，就会出现警报声，这样就能实现智能化的防控措施，有机结合信息化和内部控制制度。
（二）具体的工作进展
根据国家财政部的要求，当地财政部门第一时间建立和完善内部控制组织架构，并设置了专门的内部控制工作小组，并对各个部门建立了针对性的内部控制制度以及规范，全面落实财政管理门内部控制建设工作。我县各个单位按照上级对于内部控制工作的相关评价指标进行了单位内部进行综合性评价，并且将评价成果整合成文件上交给县财政局，其对我单位评价报告进行抽样检查，整体升可以做到客观公正等原则，评价工作开展良好。
（三）该地内部控制工作现存的问题
现阶段，梅州市大埔县的财政管理内部控制建设工作虽然有实质性的发展，但是也带来了一系列的发展问题，主要是由于当地的管理水平等各项影响因素，使得大埔县的实际工作遇到了发展困境。首先就是缺乏明确的职责分工，其次就是相关工作人员业务水平不高，部门的上层领导缺乏重视。这就造成了少量业务缺乏全面的流程控制，并且缺乏准确的控制措施。
三、提升财政管理内部控制建设工作水平的策略研究
（一）根据具体工作，建立和完善内部控制制度
建立内部控制制度并不是一蹴而就的，它需要长期的探索和完善。现阶段，我国的财政政策呈现多变状态，不断调整财政职能，这就要求在制定内部控制制度时要根据实际的工作情况进行调整和完善，努力使其能够适应现行的财政政策，这样才能提升财政管理的实效性。所以，我单位建立了督查小组，专门检查和指导本部门的评价工作以及内部控制建设，这样才能有效保障评价工作的开展。 （二）加强对内部控制制度的考核评价
要全面落实内部控制制度，应当严格划分各个环节的工作职责，并通过解读内部控制制度的各项条文来分配相应的财政管理工作，实现真正意义上的财政管理。
（三）建设信息化的内部控制
按照内部控制的具体工作，积极建设信息化的内部控制，并研究和开发新式的信息化管理系统，使基础数据规范化，并积极建立财政专用的支撑平台，在财政管理电子信息系统当中嵌入规范化的内部控制以及准确的操作规程，这样可以从根本上提升财政管理的工作效率，实现约束硬化的内部控制。
（四）建立工作方案，注重部署的重要性
梅州市大埔县在开展评价工作以来，附属的各级单位都制定了全面详细的工作方案，既包括工作开展的原则，时间，还包含了评价工作的要求以及阶段任务目标。在进行工作部署时，積极动员各级单位人员，并做好组织安排，细化责任分工，掌握内部建设的不足并及时进行改进，这样才能从根本上提升内部控制工作的水平以及实效性。
（五）积极开展宣传培训工作
为了确保全县各个行政视野单位会计的执业能力，下财政局特别邀请了专业讲师为其进行业务培训，主要的内容就是解读各级单位的内部控制规范，在新形势下如何开展和实时内部控制工作。此外，不断加强各级单位相关人员对内部控制工作的重视程度，并且能够有重点地进行工作开展，注重其中比较薄弱的环节，建立内部控制体系，这样才能从根本上推动内部控制评价工作。
四、结束语
综上所述，梅州市大埔县要想完善财政管理内部控制建设工作，就必须明确自身的发展现状，针对突出问题进行针对性的处理，首先就是要根据当地财政管理的具体工作，建立和完善内部控制制度，并不断加强对内部控制制度的考核评价，积极建设信息化的内部控制，这样才能从根本上推动财政管理内部控制建设工作。
参考文献：
[1]何丽红.论企业化管理模式下的事业单位内控制度设计思考[J].财经界（学术版），2017，01（18）：33-34.
[2]彭程甸，祝子丽，余华.财政内部控制建设现状与优化路径略探[J].湖南财政经济学院学报，2016，12（23）：5-15.
作者简介：魏琴，身份证号码：441422198110300020， 广东 梅州 大埔 514000.