【摘 要】 筹集农村闲散自己，以更好的服务“三农”的发展，是农村信用社的主要任务。现阶段我国经济迅猛发展，而作为农村经济发展的重要支撑，农村信用社应将自身的财务管理职能充分发挥出来，旨在对地方经济的发展，发挥积极的促进作用。本文分析了目前农村信用社财务管理中存在的问题，并针对问题，提出了有针对性的改进措施。
　　【关键词】 农村信用社 财务管理 问题 对策
　　随着不断发展的社会主义市场经济，我国金融业也开始不断完善金融体制，并得到了飞速发展。而作为独立面对市场的金融机构，农村信用社并没有完全从旧体制中脱离出来，尤其是财务管理中，还存在很多亟待解决的课题，对农村信用社的发展，形成了严重的阻碍，为此亟待加强农村信用社财务管理。本文通过深度分析当前农村信用社财务管理中存在的问题，以期找出解决问题的对策，进一步推动我国农村信用社的发展。
　　一、农村信用社财务管理的主要内容
　　农村信用社日常管理的一项重要内容，就是财务管理，主要包括通过货币表现的、财务活动所涉及的一切事项。具体内容有：一是投资决策，主要涵盖管理流动资金和投放流动资金，着重是对盈利、偿债和流动资金配置问题进行解决；二是筹资决策。这项活动主要是为企业生产发展筹集所需资金，而农村信用社的筹资决策，着重是对财务杠杆两方的效应进行平衡；三是刘润分配决策。主要是通过利润的大小，对预留数额和发放数额进行决算，以实现企业的各项活动。
　　二、完善财务管理对农村信用社发展的意义
　　1、保障其经济效益最大化
　　农村金融机构中最为重要的机构之一，就是农村信用社。而促进当地经济的进一步发展。实现经济效益最大化，是农村信用社经营的最根本目的。为了顺利开展农村信用社的各项业务，完善和规范的财务管理工作是关键。既能实现对财务风险进行有效规避，还能发挥良好的规范效应，避免内部人员的违规操作。
　　2、与农村社会主义市场经济更好的适应
　　在现阶段农村金融机构中，既包含有农村信用社，同时还有其他金融机构，如农村银行和地下金融组织。在激烈的市场竞争下，农村信用社应加大财务管理力度，将农村信用社的成本降低，以此促进农村信用社核心竞争力的提高，与社会主义市场经济更好的适应。
　　3、提高农村信用社的核心竞争力
　　通常情况下财务管理水平能准确体现经营状况，在农村信用社财务管理的过程中，若是能及时查找问题，并采取有效的补救措施，会对财务风险进行有效规避，并增强其核心竞争力，促进农村信用社的发展。
　　三、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题分析
　　1、缺乏科学合理的指标体系
　　风险控制和资本机构，在农村信用社财务管理中，占据相对较低的比例。财务管理工作的开展，缺乏与之相对应的科学指标体系进行衡量。我国很多农村信用社，未能对自身的经营状况综合考虑，尤其是在费用支出指标上，只有单一的考核，尚未构建科学合理的监管指标体系，由此对农村信用社的发展，形成了一定程度的制约。
　　2、相对落后的务管理的理念
　　促进我国农村信用社发展的前提条件，是实施经济核算制。实现盈利，是财务管理的目标。但纵观目前实际现状，我国农村信用社普遍拥有落后的管理意识、方法和管理理念。一些财务管理人员具有相对淡薄的企业归属感和主人翁意识，尚没有树立正确的经营理念。与此同时，农村信用社还存在着高息包揽存款、忽略经营成本问题，经常发生严重的亏损。
　　3、缺乏完善的内部则务制度
　　现阶段，我国多数农村信用社缺乏完善的内部财务制度：一是在信用社宣传费用和培训教育费用上缺乏投入，并且其比例严重失调；二是多年来，农村信用社会产生很大一部分不声息资产，作为信贷资金的不声息资产，会对全面提升信用社的盈利水平产生阻碍。
　　4、财务人员具有较低的综合素质
　　农村信用社和商业银行相比较，在现有体制和历史遗留问题的影响下，财务人员具有偏低的综合素质。多数员工来自乡镇、县，具有相对较低的受教育程度，一些财务人员缺乏科学系统的财务管理理念，只是依据传统的管理模式进行。未能充分意识到财务管理的重要性。同时一些财务人员不具备从业资格，财务管理经验和相关的技术知识匱乏，在农村信用社的发展中，不能提供有效的财务管理方法。
　　四、加强农村信用社财务管理的对策
　　1、对完善的财务管理组织体系进行构建
　　为了促进农村信用社的健康发展，极有必要构建完善的财务管理组织体系。目前，各省联社都对专门的财务部进行了逐步建立，并以此作为领导者，组织和引导信用社日常财务管理的各项工作。其主要职能是依据信用社的实际情况和国家相关法律法规，对各项财务管理的政策和制度进行制定和实施。同时，实施集约化财务管理，对现代化网络管理工具充分运用，以不断升级核算管理层次；最后，完善财务人员继续教育制度、录用制度和委派制度，应清晰权责、明确分工，采取有效措施，定性和定量考核信用社各项财务管理业务的开展情况。通过完善的财务管理组织体系的构建，对信用社各项财务行为进行规范和制约。
　　2、对信用社的内部控制制度进行强化
　　首先，制定规范的内部财务制度，在财务部门设立内控机构，将信用社传统的体制劣势摒弃。重点加强以下几个方面的工作：一是防止联社的财务人员和信用社的财务管理人员挪用资金、弄虚作假，互相串通做假账。及时拨付各项运营资金，保证资金准确到位；二控制财务风险的必要举措，就是加强事前控制和事中控制，加大费用的复核和审核工作的力度。为了避免出现各种欺诈行为，相关财务人员需要对各项费用的具体使用情况及时了解；三是对固定资产核算的内控制度进行完善，应由专门的管理部门负责管理、调配和验收专门的资产，对资产的安全性和完整性进行保障；四是对成本费用严格控制，需要准确、真实的核算成本，将各项开支的范围严格控制，在规定的数额内控制每一项费用。 　　3、及时更新则务管理的观念
　　转变管理理念，是农村信用社落后的管理模式从根本上得以转变的关键。首先，农村信用社应该明确，促进经营管理的基本前提，就是加强财务管理工作。为此，不单单要对财务管理工作高度重视，还需要对财务管理理念从深层次进行更新。所遵循的经营管理思想为“自负盈亏、自担风险、自主经营”；其次，还应对信用社员工的效益激励高度重视，将传统的吃大锅饭的局面彻底改变。为调动信用社全体员工工作的主动性和积极性，將个人的实际效益和个人收入挂钩，增强财务人员企业归属感和责任感，以此促进农村信用社服务水平和管理能力获得整体上的提升。
　　4、加大对则务人员的教育培训力度
　　农村信用社实现财务管理的行为主体，就是财务人员。首先，为了加强财务人员对信用社财务管理重要性的认识，就必须要加大对财务人员教育培训力度。通过深入开展各种形式的培训和学习教育，促进财务人员综合业务素质和财务管理基础理论的提升；其次，加强每一位新入职人员的培训和学习，使其通过岗前培训，能对相关基础业务知识更深入的掌握；同时，还要加强电脑操作技能培训，重视财务人员的素质建设。各地区各级信用社财务人员应加强素质建设，必须在电脑技能培训考核通过后才能上岗。在开展财务管理人员培训工作中，需要对以下原则进行遵循：一是立足于农村信用社自身实际情况，结合财务人员具有多层次的综合素质的特点，针对各个环节中存在的问题，展开有针对性的重点培训，以增强每一个财务人员的技能；二是每一项培训工作的开展，都必须要具有一定的时效性，为达到预期的目标，必须构建完善的实施方案。
　　结语：在我国农村建设过程中，农村信用社发挥着重要的作用。而农村信用社经营管理的重点，则是财务管理工作。为此，需要对农村信用社财务管理工作高度重视，对其潜在问题及时发现，并制定相应的改进措施，以此对农村信用社的健康发展，发挥积极的推动作用。
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　　作者简介：沙蓓，女，（1983·11-），会计师，现任商洛市商州区农村信用合作联社科技信息部经理。