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【摘 要】 本文主要围绕着交通交涉项目资金展开论述，讨论了交通交涉项目资金监管和风险防范的要点和需要注意的问题，提出了一些较为有效的对策和方法，以期可以提高通交涉项目资金监管和防范的效果。
【关键词】 交通交涉项目资金；监管；风险防范
一、前言
目前，通交涉项目资金在运行的过程中还存在很多问题，由于监管工作和风险防范工作还不够到位，导致通交涉项目资金容易出现问题，所以，做好通交涉项目资金监管和风险防范非常有必要。
二、交通建设项目资金监管的必要性
公路建设社会影响面大，需要国家监管。公路建设属于综合性工程建设，工程建设周期长，通常会涉及社会产业链的方方面面，能够带动材料进口与生产、物资销售与运输、提供人员就业与消费等，从而引起社会生产各环节的联动效应，因此公路建设多年来一直为中央政府所重视、为地方政府所重视。公路建设同时也属于资金的社会分配过程，有限的资金要取得有效的成果，要将公路建设、土地征用与建筑物拆迁、环境保障等一系列问题有机的结合起来不仅仅是建设主体的管理责任，更是投资主体——国家的责任。要通过公路建设惠民，而不要伤民；要监督资金的使用合法、合规，防止资金浪费；要保证公路建设与地方经济发展相适应，防止盲目建设、重复建设；要将地方经济利益与国家整体利益相结合，防止利益冲突等问题都需要国家监管，监管不仅仅停留在资金使用上，更重要的是在资金投放上，事前监管远比事中与事后监管效果要好得多。
三、资金监管在公路建设投资管理中的作用
1、加强资金监管有利于资金截流控制。建设资金一直是监管的重点。目前在这一环节出现了较多的问题。一是挪用建设资金现象时有发生。根据规定公路建设资金要专款专用。但有的地方借建工程指挥部的名义，盖办公楼，直接挪用专用建设资金。此外，公路建设资金密集，也是许多银行“揽储”重点公关的对象，一些领导干部、财务人员，指定业务银行，收受好处。只有严格监管资金的流向才能使得上述类似现象得到有效遏制。
2、有利解决公路建设过程中利益分配不兼容问题。利益分配不兼容有几个方面，首先是政府各机关间收入不平衡，反差较大；其次是同一政府机关内部各部门间的收入也不平衡，甚至反差较大，最后是公路建设行业内掌握市场权力的政府官員的收入与分包公路工程的一名普通的小包工头相比相形见绌。
3、有利于监督到位。利用现代企业制度监管建设资金是发达国家的先进经验。首先要在法律框架下，明确中央对于各省公路建设的资助的资金分配制度，明确国道建设资金在中央和各省政府之间分担的比例；利用现代企业制度，成立交通投资公司，负责资金的筹措与运作；成立财务管理公司，代表政府对公路工程项目实行全过程造价管理，参与从立项到竣工决算各阶段的造价控制和管理监督。在资金拨付上，要减少拨付环节，明确资金流向，采取按用途直接拨付的模式。通过资金流向的掌控，可以实现对于公路项目建设的全方位监督。
四、资金监管各主体
目前交通建设项目的建设模式基本包括投资建设合一或投资建设分设（代建）。随着建设程序完善和管理要求的提高，投资建设分设（代建制）越来越体现出这两个专业职能分设对建设项目管理的优势。以投资建设分设（代建）模式为例，资金监管各主体包括：
1、投资方：是建设项目资本金出资方，根据项目审批要求，承担项目概算总额20%～35%资本金的出资，同时作为建设资金的筹融资主体，运用合理的金融政策及金融工具，多渠道融资。保证建设资金的及时筹集以及拨付。
2、各贷款银行：是项目资金最大的提供者，承担项目概算总额除资本金之外的65%～80%的部分。无论是经营性公路项目还是收费还贷公路项目，在资本金到位情况下充分运用银行信贷资金，支撑项目建设是我国交通建设项目的主要方式。
3、建设方：在代建过程中，建设方在代建协议下负责工程建设的过程控制，包括质量、进度、投资、安全、环保等各指标，实际承担建设过程中的管理职责。既要负责建设资金的申请，更重要的是保证资金的使用，是建设资金的过渡者，在资金监管过程中是最重要的环节。
4、施工方：是建设资金的最终落户。其根据实际完成工作量，通过相应的申请审批程序，获得建设资金。其对建设资金的有效使用一定程度上决定了工程建设进程及质量。
五、交通建设项目资金监管和风险防范对策
针对各种各样的资金安全问题，建设单位应当建立有效的风险识别机制来防范资金风险，只有保证了资金安全才能有效地使用资金，才能体现财务管理在推动工程建设方面的作用。
在内部管理上狠下功夫，建立健全各项管理制度，对资金使用的全过程，所有环节进行全面的控制，一切按制度办事，一切按程序办事，这样才能有效地防范资金风险。
1、要提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础。一是财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税法规，有效规避资金管理风险。二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。三是强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。
2、其次，建立严密的内部控制体系，通过制度的不断创新，来规范涉及建设资金收支的一切行为，实现内部控制的制度化、规范化和精确化。制度是财务管理工作的基础，财务制度包含财产物资收发保全制度、工程款项的计量支付制度、会计核算制度、会计工作基本规范、内部监督制度等等。这些制度又分为两个方面，即：内部会计控制制度和内部管理控制制度。
内部会计控制制度主要指规范各项财务会计工作的方法和程序，如《会计核算办法》、《会计电算化管理制度》、《会计岗位职责分工和工作程序》等，是对会计岗位、会计记录、会计信息处理和上报、会计档案管理各项工作具体、深入的规定，从而起到严格区分不相容岗位、强化会计稽核的工作范围和深度的作用，使会计内部牵制制度得到切实、认真的贯彻执行。 内部管理控制制度是规范财产保全、资金收支、费用管理等财务收支行为的方法与程序，如《工程资金结算支付办法》、《工程费用开支管理办法》、《固定资产管理办法》等，内部管理控制就是以财务资金管理为核心，对涉及资金收支的所有经济事项进行规范化的控制，是提高管理效率的有效手段，可以起到强化财务管理的前瞻性，将财务的事后稽核职能延伸为全过程的监督。
3、最后抓住工作重点，控制资金管理流程
（一）控制决策过程，强化资金的全方位管理。根据建设项目概算和建设年限，制定年度预算，对建设工程费、设备购置费、征地拆迁费、建设管理费等费用开支制定具体到月的支出预算。在具体实施过程中，严格按照预算执行，对于超预算的大额支出和开支，需要通过领导集体联席决定，否则不予批准。
（二）监督资金的使用过程，强化关键环节管理。资金的使用是资金管理的重中之重，为此，应从完善制度入手，逐步形成领导监督与群众监督、纪检监督与民主监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。具体做法是：一是加强领导审批监督。应按照“一支笔”的审批要求，对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关，从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。二是加强部门责任监督。按照有效分解、责权统一、注重效率的原则，结合各部门业务活动特点，合理分配经费管理使用权，明确各级、各部门及各岗位人员的经费管理职责，细化财权行使的条件、范围、程序和要求，形成多层次管理、全方位监控的机制。三是加强财务审核监督。对每一笔资金支出，财务部门都要认真核对资金用途、数额和开支的真实性、合法性，严格资金支付方式的管理，规避资金支付风险。对大项支出，必须适时跟踪问效，确保资金安全。
（三）制约资金的流转过程，强化全封闭管理。一是形成人员岗位制约。通过落实会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办分管，实现管事与管钱分离，达到相互制约的目的。二是落实经常性监督。财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品，每月办理结账和银行对账；出纳人员要及时记账，每天核对账款，做到日清月结。拨款、借款应严格按开支计划办理有关审批手续，防止出现超预算、超范围等开支。三是落实手续分管制约。银行预留印鉴必须由两人分管，银行票据应实现管用分离。遇有财务人员岗位变动，应及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节。四是严格资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗。
六、结束语
综上所述，通交涉项目资金的监管和风险防范工作一定要明确监管工作的必要性，进而采取有效的监管措施，同时，在通交涉項目资金运行的过程中，要做好风险的防范工作。
参考文献：
[1]《交通行业建设资金监管机制问题研究》课题组，朱耀庭，周国光.交通行业建设资金监管机制问题研究[J].交通财会.2009，（04）.
[2]王一平.交通建设项目资金监管探讨[J].交通财会.2010，（04）.
[3]人民银行南京分行课题组，黄秀梅.高速公路建设资金运行外部监管体系研究[J].金融纵横.2011，（06）.
【关键词】 交通交涉项目资金；监管；风险防范
一、前言
目前，通交涉项目资金在运行的过程中还存在很多问题，由于监管工作和风险防范工作还不够到位，导致通交涉项目资金容易出现问题，所以，做好通交涉项目资金监管和风险防范非常有必要。
二、交通建设项目资金监管的必要性
公路建设社会影响面大，需要国家监管。公路建设属于综合性工程建设，工程建设周期长，通常会涉及社会产业链的方方面面，能够带动材料进口与生产、物资销售与运输、提供人员就业与消费等，从而引起社会生产各环节的联动效应，因此公路建设多年来一直为中央政府所重视、为地方政府所重视。公路建设同时也属于资金的社会分配过程，有限的资金要取得有效的成果，要将公路建设、土地征用与建筑物拆迁、环境保障等一系列问题有机的结合起来不仅仅是建设主体的管理责任，更是投资主体——国家的责任。要通过公路建设惠民，而不要伤民；要监督资金的使用合法、合规，防止资金浪费；要保证公路建设与地方经济发展相适应，防止盲目建设、重复建设；要将地方经济利益与国家整体利益相结合，防止利益冲突等问题都需要国家监管，监管不仅仅停留在资金使用上，更重要的是在资金投放上，事前监管远比事中与事后监管效果要好得多。
三、资金监管在公路建设投资管理中的作用
1、加强资金监管有利于资金截流控制。建设资金一直是监管的重点。目前在这一环节出现了较多的问题。一是挪用建设资金现象时有发生。根据规定公路建设资金要专款专用。但有的地方借建工程指挥部的名义，盖办公楼，直接挪用专用建设资金。此外，公路建设资金密集，也是许多银行“揽储”重点公关的对象，一些领导干部、财务人员，指定业务银行，收受好处。只有严格监管资金的流向才能使得上述类似现象得到有效遏制。
2、有利解决公路建设过程中利益分配不兼容问题。利益分配不兼容有几个方面，首先是政府各机关间收入不平衡，反差较大；其次是同一政府机关内部各部门间的收入也不平衡，甚至反差较大，最后是公路建设行业内掌握市场权力的政府官員的收入与分包公路工程的一名普通的小包工头相比相形见绌。
3、有利于监督到位。利用现代企业制度监管建设资金是发达国家的先进经验。首先要在法律框架下，明确中央对于各省公路建设的资助的资金分配制度，明确国道建设资金在中央和各省政府之间分担的比例；利用现代企业制度，成立交通投资公司，负责资金的筹措与运作；成立财务管理公司，代表政府对公路工程项目实行全过程造价管理，参与从立项到竣工决算各阶段的造价控制和管理监督。在资金拨付上，要减少拨付环节，明确资金流向，采取按用途直接拨付的模式。通过资金流向的掌控，可以实现对于公路项目建设的全方位监督。
四、资金监管各主体
目前交通建设项目的建设模式基本包括投资建设合一或投资建设分设（代建）。随着建设程序完善和管理要求的提高，投资建设分设（代建制）越来越体现出这两个专业职能分设对建设项目管理的优势。以投资建设分设（代建）模式为例，资金监管各主体包括：
1、投资方：是建设项目资本金出资方，根据项目审批要求，承担项目概算总额20%～35%资本金的出资，同时作为建设资金的筹融资主体，运用合理的金融政策及金融工具，多渠道融资。保证建设资金的及时筹集以及拨付。
2、各贷款银行：是项目资金最大的提供者，承担项目概算总额除资本金之外的65%～80%的部分。无论是经营性公路项目还是收费还贷公路项目，在资本金到位情况下充分运用银行信贷资金，支撑项目建设是我国交通建设项目的主要方式。
3、建设方：在代建过程中，建设方在代建协议下负责工程建设的过程控制，包括质量、进度、投资、安全、环保等各指标，实际承担建设过程中的管理职责。既要负责建设资金的申请，更重要的是保证资金的使用，是建设资金的过渡者，在资金监管过程中是最重要的环节。
4、施工方：是建设资金的最终落户。其根据实际完成工作量，通过相应的申请审批程序，获得建设资金。其对建设资金的有效使用一定程度上决定了工程建设进程及质量。
五、交通建设项目资金监管和风险防范对策
针对各种各样的资金安全问题，建设单位应当建立有效的风险识别机制来防范资金风险，只有保证了资金安全才能有效地使用资金，才能体现财务管理在推动工程建设方面的作用。
在内部管理上狠下功夫，建立健全各项管理制度，对资金使用的全过程，所有环节进行全面的控制，一切按制度办事，一切按程序办事，这样才能有效地防范资金风险。
1、要提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础。一是财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税法规，有效规避资金管理风险。二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。三是强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。
2、其次，建立严密的内部控制体系，通过制度的不断创新，来规范涉及建设资金收支的一切行为，实现内部控制的制度化、规范化和精确化。制度是财务管理工作的基础，财务制度包含财产物资收发保全制度、工程款项的计量支付制度、会计核算制度、会计工作基本规范、内部监督制度等等。这些制度又分为两个方面，即：内部会计控制制度和内部管理控制制度。
内部会计控制制度主要指规范各项财务会计工作的方法和程序，如《会计核算办法》、《会计电算化管理制度》、《会计岗位职责分工和工作程序》等，是对会计岗位、会计记录、会计信息处理和上报、会计档案管理各项工作具体、深入的规定，从而起到严格区分不相容岗位、强化会计稽核的工作范围和深度的作用，使会计内部牵制制度得到切实、认真的贯彻执行。 内部管理控制制度是规范财产保全、资金收支、费用管理等财务收支行为的方法与程序，如《工程资金结算支付办法》、《工程费用开支管理办法》、《固定资产管理办法》等，内部管理控制就是以财务资金管理为核心，对涉及资金收支的所有经济事项进行规范化的控制，是提高管理效率的有效手段，可以起到强化财务管理的前瞻性，将财务的事后稽核职能延伸为全过程的监督。
3、最后抓住工作重点，控制资金管理流程
（一）控制决策过程，强化资金的全方位管理。根据建设项目概算和建设年限，制定年度预算，对建设工程费、设备购置费、征地拆迁费、建设管理费等费用开支制定具体到月的支出预算。在具体实施过程中，严格按照预算执行，对于超预算的大额支出和开支，需要通过领导集体联席决定，否则不予批准。
（二）监督资金的使用过程，强化关键环节管理。资金的使用是资金管理的重中之重，为此，应从完善制度入手，逐步形成领导监督与群众监督、纪检监督与民主监督、业务监督与审计监督相结合的监督机制。具体做法是：一是加强领导审批监督。应按照“一支笔”的审批要求，对资金支付的额度、方式和真实性等进行严格把关，从源头上防止出现多付错支、虚假支出等现象。二是加强部门责任监督。按照有效分解、责权统一、注重效率的原则，结合各部门业务活动特点，合理分配经费管理使用权，明确各级、各部门及各岗位人员的经费管理职责，细化财权行使的条件、范围、程序和要求，形成多层次管理、全方位监控的机制。三是加强财务审核监督。对每一笔资金支出，财务部门都要认真核对资金用途、数额和开支的真实性、合法性，严格资金支付方式的管理，规避资金支付风险。对大项支出，必须适时跟踪问效，确保资金安全。
（三）制约资金的流转过程，强化全封闭管理。一是形成人员岗位制约。通过落实会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办分管，实现管事与管钱分离，达到相互制约的目的。二是落实经常性监督。财务部门领导、主管会计人员应定期点验库存现金、有价证券和其他贵重物品，每月办理结账和银行对账；出纳人员要及时记账，每天核对账款，做到日清月结。拨款、借款应严格按开支计划办理有关审批手续，防止出现超预算、超范围等开支。三是落实手续分管制约。银行预留印鉴必须由两人分管，银行票据应实现管用分离。遇有财务人员岗位变动，应及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节。四是严格资金保管制度。对库存现金，要严格按限额存放，不能坐收坐支，以防止资金被盗。
六、结束语
综上所述，通交涉项目资金的监管和风险防范工作一定要明确监管工作的必要性，进而采取有效的监管措施，同时，在通交涉項目资金运行的过程中，要做好风险的防范工作。
参考文献：
[1]《交通行业建设资金监管机制问题研究》课题组，朱耀庭，周国光.交通行业建设资金监管机制问题研究[J].交通财会.2009，（04）.
[2]王一平.交通建设项目资金监管探讨[J].交通财会.2010，（04）.
[3]人民银行南京分行课题组，黄秀梅.高速公路建设资金运行外部监管体系研究[J].金融纵横.2011，（06）.