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摘要：本文主要以安徽县级供电公司审计工作转型为切入点，陈述了当前安徽县级供电公司内审工作转型的背景及应当采取的主要工作方法，希望对改革实践提供一定的理论参考。
关键词：县级供电公司 内审 转型
一、前言
自2014年来，安徽县级供电公司积极促进审计工作转型，审计工作转型体现在以加强控制、防范风险、提高效益为目标，将内部审计范围从传统的财务收支扩展到经营管理各个方面，评价公司资源利用的经济性和有效性、内部控制制度的健全性和有效性。通过推进审计工作转型基本实现了县级供电公司内部资源优化配置，建立完善了内控机制，促进了县公司干部经济双平安。
二、县级供电公司内审工作转型的提出
如何推进县公司审计工作的转型，实现县公司内部资源优化配置，建立完善内控风险规僻机制，安徽县级供电公司注重提炼工作思路、找准审计对策和方法，以“触深水、改习惯、入正轨”循序渐进的手段，促进规范化管理。
三、县级供电公司内审工作转型的主要做法
（一）内部审计工作流程实现模板化
1、审计常态化管理
县公司健全和完善公司内部审计监督体系，在组织建设和管理机制上，出台相关制度和工作细则，为规范内审工作提供一个程序化、规范化的“操作平台”。
（1）机构设置：县公司在组织机构上监察审计合并设置监察审计室，为开展审计工作提供良好环境。
（2）人员配备：在县公司人力资源紧缺的情况下，利用开展全员岗位梳理的契机，为审计室配备一名审计专职人员。
（3）落实审计经费：在财务预算化管理时，县公司领导批准审计专项经费，为审计工作顺利开展提供经费保障。
（4）审计机制：县公司定期召开审计季员会，学习审计文件、制订审计工作计划、讨论审计报告，通过多种形式解决和协调审计重大事项。县公司根据实际，定期召开网络成员会，学习相关审计业务，沟通和配合各类项目审计的开展。
2、审计规范化管理
（1）审计计划：明确工作思路排定工作计划，围绕县公司年度审计工作思路和计划安排草案进行讨论和修改，最后明确县公司每年度的审计工作思路，排定审计工作计划，为县公司审计工作指明方向。
（2）审计档案：严格按照《安徽省电力公司审计档案管理办法》规定，加强审计资料的整理及归档等各项基础管理工作，保证审计档案资料完整、真实、准确，逐步实现县公司档案管理的制度化、规范化。
（3）审计台帐：建立动态的审计管理台账，通过审计台账具体化、多元化、动态化的指标，将日常无时序的管理工作与有时序的审计台账相结合，从而及时、充分地掌握县公司审计工作信息。
（4）审计制度：建立健全县公司各项规章制度，县公司结合自己的实际情况，建立多项最基本审计制度，为开展各类审计提供依据。
3、审计项目实施管理
（1）审计项目管理：县公司按照“谁任命、谁审计”的原则，对下属企业的领导干部及供电所长任期经济责任进行审计，确保审计覆盖面达100%。按照“统一管理、分级实施”的原则，对本单位工程项目进行审计，确保县公司管理范围内的工程审计覆盖面达100%。加强项目管理，力求审计项目类型多样化，重点项目覆盖面达100%。
（2）审计成果运用管理：积极开展审计成果运用管理，确保审计项目实施有成效。县公司在开展审计项目中，对审计意见进行跟踪检查，确保整改到边到角。县公司为做好项目整改工作，召开审计意见整改专题会，统一思想，明确整改内容；制定整改时间表。就具体内容制定出整改责任分解表，建立一把手总督办工作机制。
（二）控制流程，提高审计项目质量
1、基本流程控制
在省公司审计部的大力指导下，县公司内部审计工作流程实现模板化，规范化，具体为：审前调查实施；审前调查；审前调查分析；审计方案编制；审前培训；审前业务会；审计进点会；审训业务交流会；审计报告初稿审定会；审计意见交换会；审计报告修订；审计项目总结分析；审计意见落实情况分析；审计档案归档管理；审计项目实施管理。
2、审计流程控制图（见表1）
（三）积极推进风险管理（经济平安）工作
实施风险管理，大力宣传“做干净事”的经济平安工程核心理念，在梳理企业经济活动中所有重要部位、重要环节的基础上，确定企业经济活动关键控制点，通过对关键控制点的内部控制制度是否建立健全、是否有效执行两个方面的判断来识别风险。
开展好经济平安一线风险控制项目，以点带面促进经济平安到边到角。根据《关于下达“安徽省电力公司‘经济平安’一线风险控制项目”的通知》文件精神，结合县公司实际，认真开展“平安工程” 风险管理工作，将“经济平安”的风险管理融入日常的经营工作中，确保实现县公司经济风险的可控、在控和能控。县公司成立了“经济平安工程”风险管理工作领导小组，将责任进行分解，明确责任领导和牵头责任部门的风险管理范围；召开了“经济平安”领导小组风险管理工作会议，进一步强化“平安工程”建设，推动“经济平安”、“干部自律”风险管理工作的有效开展。为配合开展“经济平安”活动，县公司关键岗位人员积极参加警示教育活动，编写经济平安简报，营造廉洁文化氛围。
着手监审联动推进风险控制管理的新型工作模式。近几年县公司将物资管理作为效能监察项目进行立项，按照程序開展标准化监察工作，废旧物资管理是物资管理中重要的组成部分，结合县公司废旧物资管理存在的短板，县公司突出重点，对症下药，开展废旧物资专项清理工作。成立工作领导组，明确责任部门和工作要求，在专项清理工作中引进了监审联动的工作方式。这一方式呈现出新特点，与当前风险管理工作机制紧密结合起来，达到一点带面的风险管理工作成效；监察审计双向职能齐发挥，在废旧物资专项清理过程中，县公司监察室对物管中心进入废旧物资处理程序后实施了严格的监督，公司财务部门、物资部门、监察、审计四个部门联合到场认真对照台帐进行处理，确保公司废旧物资处理颗粒归仓。 风险管理延伸到供电所，并与绩效考核挂钩。县公司审计部门作为经济平安工程的牵头部门，在风险管理上应当充分发挥审计应有的職能。尤其近年来，小金库是网省公司关注的热点，也是风险管理的热点。针对小金库问题隐蔽性强的自身特点，县公司对小金库的审计采取内查外调的方式，寻找风险突破点：建立大政工监督网络，设立举报电话，及时获取信息；建立监审联动机制，营造高压氛围，制订县公司红线制度，给小金库治理工作提供了惩治依据，让违规者不敢抬头；加大廉洁文化的推进力度，开展警示教育活动，提高人员抵制小金库的免疫力。通过对小金库的治理，县公司健全了供电所财务制度、物资管理制度、所务公开制度，确保阳光理财。
（四）不断拓宽审计类型，将绩效的理念引入审计项目中
国网公司在历年工作报告中强调，“要强化内部审计监督，实现审计工作由查错纠弊向绩效型、风险型审计转变”。为此县公司审计委员会召开专题会，研究如何适时开展绩效审计，拓宽审计类型，通过调研，县公司就农网工程开展绩效审计，重点关注资金规模和社会影响。主要审计以下方面：一是否按照省公司农网工程建设的标准规划好、设计好、施工好；二是施工工艺一定要高标准、严要求，节约材料、不浪费；三是否有经济效益和社会效益，通过绩效审计既要查处问题，又在宏观分析问题。
（五）努力构建经济安全文化，加快审计工作信息化建设工作
努力构建经济安全文化，县公司注重对经济安全文化的营造，通过领导干部和重点岗位人员参观看守所警示教育活动，将所有参加人员撰写的心得体会编成《经济安全文化简报》挂网宣传；认真组织内审人员及公司中层干部及重点岗位人员就《审计工作视点》中的典型案例进行学习，以例说理，效果显著；同时县公司将经济安全文化纳入到廉洁文化总体工作中进行推进。
加快审计工作信息化建设工作。县公司注重审计信息的报送，营造良好的审计工作氛围；县公司在开展审计项目的同时，认真做好审计信息发送工作，通过多种形式发布县公司审计工作动态，为县公司审计工作开展提供了较好的外部环境。
四、结束语
如何推进县公司审计工作的转型，更好的发挥内部审计工作在企业的管理作用，还需要审计人员去摸索；如何积极促进审计工作转型，更好的建立完善内控机制，防范和化解各种经营风险，还需要审计人员去思考。
关键词：县级供电公司 内审 转型
一、前言
自2014年来，安徽县级供电公司积极促进审计工作转型，审计工作转型体现在以加强控制、防范风险、提高效益为目标，将内部审计范围从传统的财务收支扩展到经营管理各个方面，评价公司资源利用的经济性和有效性、内部控制制度的健全性和有效性。通过推进审计工作转型基本实现了县级供电公司内部资源优化配置，建立完善了内控机制，促进了县公司干部经济双平安。
二、县级供电公司内审工作转型的提出
如何推进县公司审计工作的转型，实现县公司内部资源优化配置，建立完善内控风险规僻机制，安徽县级供电公司注重提炼工作思路、找准审计对策和方法，以“触深水、改习惯、入正轨”循序渐进的手段，促进规范化管理。
三、县级供电公司内审工作转型的主要做法
（一）内部审计工作流程实现模板化
1、审计常态化管理
县公司健全和完善公司内部审计监督体系，在组织建设和管理机制上，出台相关制度和工作细则，为规范内审工作提供一个程序化、规范化的“操作平台”。
（1）机构设置：县公司在组织机构上监察审计合并设置监察审计室，为开展审计工作提供良好环境。
（2）人员配备：在县公司人力资源紧缺的情况下，利用开展全员岗位梳理的契机，为审计室配备一名审计专职人员。
（3）落实审计经费：在财务预算化管理时，县公司领导批准审计专项经费，为审计工作顺利开展提供经费保障。
（4）审计机制：县公司定期召开审计季员会，学习审计文件、制订审计工作计划、讨论审计报告，通过多种形式解决和协调审计重大事项。县公司根据实际，定期召开网络成员会，学习相关审计业务，沟通和配合各类项目审计的开展。
2、审计规范化管理
（1）审计计划：明确工作思路排定工作计划，围绕县公司年度审计工作思路和计划安排草案进行讨论和修改，最后明确县公司每年度的审计工作思路，排定审计工作计划，为县公司审计工作指明方向。
（2）审计档案：严格按照《安徽省电力公司审计档案管理办法》规定，加强审计资料的整理及归档等各项基础管理工作，保证审计档案资料完整、真实、准确，逐步实现县公司档案管理的制度化、规范化。
（3）审计台帐：建立动态的审计管理台账，通过审计台账具体化、多元化、动态化的指标，将日常无时序的管理工作与有时序的审计台账相结合，从而及时、充分地掌握县公司审计工作信息。
（4）审计制度：建立健全县公司各项规章制度，县公司结合自己的实际情况，建立多项最基本审计制度，为开展各类审计提供依据。
3、审计项目实施管理
（1）审计项目管理：县公司按照“谁任命、谁审计”的原则，对下属企业的领导干部及供电所长任期经济责任进行审计，确保审计覆盖面达100%。按照“统一管理、分级实施”的原则，对本单位工程项目进行审计，确保县公司管理范围内的工程审计覆盖面达100%。加强项目管理，力求审计项目类型多样化，重点项目覆盖面达100%。
（2）审计成果运用管理：积极开展审计成果运用管理，确保审计项目实施有成效。县公司在开展审计项目中，对审计意见进行跟踪检查，确保整改到边到角。县公司为做好项目整改工作，召开审计意见整改专题会，统一思想，明确整改内容；制定整改时间表。就具体内容制定出整改责任分解表，建立一把手总督办工作机制。
（二）控制流程，提高审计项目质量
1、基本流程控制
在省公司审计部的大力指导下，县公司内部审计工作流程实现模板化，规范化，具体为：审前调查实施；审前调查；审前调查分析；审计方案编制；审前培训；审前业务会；审计进点会；审训业务交流会；审计报告初稿审定会；审计意见交换会；审计报告修订；审计项目总结分析；审计意见落实情况分析；审计档案归档管理；审计项目实施管理。
2、审计流程控制图（见表1）
（三）积极推进风险管理（经济平安）工作
实施风险管理，大力宣传“做干净事”的经济平安工程核心理念，在梳理企业经济活动中所有重要部位、重要环节的基础上，确定企业经济活动关键控制点，通过对关键控制点的内部控制制度是否建立健全、是否有效执行两个方面的判断来识别风险。
开展好经济平安一线风险控制项目，以点带面促进经济平安到边到角。根据《关于下达“安徽省电力公司‘经济平安’一线风险控制项目”的通知》文件精神，结合县公司实际，认真开展“平安工程” 风险管理工作，将“经济平安”的风险管理融入日常的经营工作中，确保实现县公司经济风险的可控、在控和能控。县公司成立了“经济平安工程”风险管理工作领导小组，将责任进行分解，明确责任领导和牵头责任部门的风险管理范围；召开了“经济平安”领导小组风险管理工作会议，进一步强化“平安工程”建设，推动“经济平安”、“干部自律”风险管理工作的有效开展。为配合开展“经济平安”活动，县公司关键岗位人员积极参加警示教育活动，编写经济平安简报，营造廉洁文化氛围。
着手监审联动推进风险控制管理的新型工作模式。近几年县公司将物资管理作为效能监察项目进行立项，按照程序開展标准化监察工作，废旧物资管理是物资管理中重要的组成部分，结合县公司废旧物资管理存在的短板，县公司突出重点，对症下药，开展废旧物资专项清理工作。成立工作领导组，明确责任部门和工作要求，在专项清理工作中引进了监审联动的工作方式。这一方式呈现出新特点，与当前风险管理工作机制紧密结合起来，达到一点带面的风险管理工作成效；监察审计双向职能齐发挥，在废旧物资专项清理过程中，县公司监察室对物管中心进入废旧物资处理程序后实施了严格的监督，公司财务部门、物资部门、监察、审计四个部门联合到场认真对照台帐进行处理，确保公司废旧物资处理颗粒归仓。 风险管理延伸到供电所，并与绩效考核挂钩。县公司审计部门作为经济平安工程的牵头部门，在风险管理上应当充分发挥审计应有的職能。尤其近年来，小金库是网省公司关注的热点，也是风险管理的热点。针对小金库问题隐蔽性强的自身特点，县公司对小金库的审计采取内查外调的方式，寻找风险突破点：建立大政工监督网络，设立举报电话，及时获取信息；建立监审联动机制，营造高压氛围，制订县公司红线制度，给小金库治理工作提供了惩治依据，让违规者不敢抬头；加大廉洁文化的推进力度，开展警示教育活动，提高人员抵制小金库的免疫力。通过对小金库的治理，县公司健全了供电所财务制度、物资管理制度、所务公开制度，确保阳光理财。
（四）不断拓宽审计类型，将绩效的理念引入审计项目中
国网公司在历年工作报告中强调，“要强化内部审计监督，实现审计工作由查错纠弊向绩效型、风险型审计转变”。为此县公司审计委员会召开专题会，研究如何适时开展绩效审计，拓宽审计类型，通过调研，县公司就农网工程开展绩效审计，重点关注资金规模和社会影响。主要审计以下方面：一是否按照省公司农网工程建设的标准规划好、设计好、施工好；二是施工工艺一定要高标准、严要求，节约材料、不浪费；三是否有经济效益和社会效益，通过绩效审计既要查处问题，又在宏观分析问题。
（五）努力构建经济安全文化，加快审计工作信息化建设工作
努力构建经济安全文化，县公司注重对经济安全文化的营造，通过领导干部和重点岗位人员参观看守所警示教育活动，将所有参加人员撰写的心得体会编成《经济安全文化简报》挂网宣传；认真组织内审人员及公司中层干部及重点岗位人员就《审计工作视点》中的典型案例进行学习，以例说理，效果显著；同时县公司将经济安全文化纳入到廉洁文化总体工作中进行推进。
加快审计工作信息化建设工作。县公司注重审计信息的报送，营造良好的审计工作氛围；县公司在开展审计项目的同时，认真做好审计信息发送工作，通过多种形式发布县公司审计工作动态，为县公司审计工作开展提供了较好的外部环境。
四、结束语
如何推进县公司审计工作的转型，更好的发挥内部审计工作在企业的管理作用，还需要审计人员去摸索；如何积极促进审计工作转型，更好的建立完善内控机制，防范和化解各种经营风险，还需要审计人员去思考。