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摘要：进入新世纪以来，中小企业已经成为国民经济发展的重要组成部分，但融资难问题长期困扰着中小企业的发展。笔者以温州中小企业为例，主要研究了温州中小企业存在的融资问题以及出现融资难的原因，并在此基础上提出了几点解决融资难问题的建议。
关键词：温州中小企业；融资问题；对策
[中图分类号]F276.3 [文献标识码]A [文章编号]1009-9646（2012）8-0094-02
一、温州中小企业融资存在的问题
在温州经济发展过程中，中小企业一直扮演着相当重要的角色，甚至可以说是温州经济发展的主动脉。据统计，截止到2010年底，中小企业在温州企业总数所占的比例已高达99%，提供了近80%的城镇就业岗位，GDP跟税收贡献分别超过60%和50%。
1.内源融资
温州中小企业在发展的过程中大多以内源融资即自有资金为主要融资渠道，但是温州中小企业多从事于纺织、印刷、皮革等产业，属于劳动密集型企业，因此自有资金的积累相对有限；同时，温州中小企业的管理者很多文化素质不是很高，缺乏相应的自我积累意识。
2.外源融资
受计划经济体制发展的影响，在当前经济的发展过程中，国家很多优惠政策倾向于大型企业，这在温州的发展过程中尤为体现。温州很多中小企业很难通过银行筹集到自己所需的资金，而民间借款虽然在温州发展较快，但目前民间融资市场还很不规范，且近几年，民间融资贷款利率一直水涨床高，大大加重了中小企业的融资负担。
二、温州中小企业融资难的原因分析
由于中小企业自身的一些局限性，如融资规模较小、生命周期短、偿债能力弱、缺乏规范性的财务报告等问题，企业抵御风险的能力偏弱，限制了企业融资能力。一直以来，中小企业的融资难问题是我国经济发展中的重要议题,通过分析其制约因素,可以归结为外部因素和中小企业自身内部因素,对制约因素的分析是解决问题的先决途径。
1.外部原因
（1）缺乏支柱力量
在温州，由于受计划经济遗留因素的影响，很多政策都偏向于国有大中型企业，存在着“扶优扶强”的导向。没有较完善的政策体系去支持、规范中小企业的发展，没有相应的法律来保障对于中小企业的贷款问题，使得中小企业一直处于被动地位。
（2）贷款门槛高
银行在贷款时，对于企业的盈利能力、抵押物都有严格的要求，但是这与广大中小企业的现状根本不能适应。温州中小企业的规模一般较小，抵押的资产严重不足，资信度较低，财务制度不规范，因而银行对于中小企业一直持“惜贷”态度。
（3）信用体系失衡
现行的《担保法》虽然反应了债权人的权利，但没有对于担保人的利益进行维护，因此也不能成为信用担保的法律依据。在这样的法律背景下，我国的信用担保发展较慢，且担保机构为了确保自己的经济利益，往往收取较高的担保费用，这也加重了中小企业融资负担，同时很多中小企业因为较高的担保费用和繁杂的评估过程而退出担保贷款。
2.内部原因
（1）财务结构紊乱
诸多温州的中小企业对于财务方面的信息披露不够重视，账务结构混乱，甚至很多还存在虚拟报表的现象，使得中小企业处于失信状态，融资时只披露有利信息而规避对融资不利的信息，财务制度不规范。
（2）担保抵押能力不足
在温州，一般中小企业可被银行接受的抵押资产占其总资产大约只有1/4，银行的抵押品范围创新还远跟不上抵押需求，较少的可抵押资产使得温州中小企业处于被动地位。
（3）信息不对称
银行由于不参加中小企业日常的经营活动，因而对中小企业具体的经营能力、盈利能力、财务状况不是特别清楚。在信息不对称的情况下，因此只能采用“一刀切”的方式，对所有的中小企业贷款都采用较高的贷款利率。
三、中小企业融资难问题的解决途径
1.完善中小企业相关立法
2002年6月29日，我国颁布了《中小企业促进法》，这对于中小企业的未来发展具有重要意义，但是究其条文，只是号召性的文字，没有具体的解决措施。同时温州政府根据浙江省关于推进中小企业建设的意见，但是依旧没有从实质性地解决中小企业的融资问题。因此，在今后的发展阶段里，我国要加快中小企业法律体系建设，在《促进法》的基础上建立《中小企业担保法》、《中小企业融资法》，并有相关的机构去推进法律法
（下转第96页）
（上接第94页）
规的实施，将形式上的文字运用于实践工作将中小企业各项经营活动纳入法制化轨道。
2.给中小企业“减负”
我国现行的所得税标准对于中小企业来说明显偏高，不符合中小企业薄利多销的实际状况，温州政府应根据现行税法体制，结合温州当地中小企业的具体情况，制定相关政策减少对中小企业的税收政策。由于温州地区中小企业大都为纺织、皮革、印刷等轻工业，对于环境的破坏较大，企业发展模式容易被复制，创新程度不高，因此对于那些科技型、环保型、创新性企业政府应当予以税收优惠，应当扩大新办中小企业减税的适用范围，同时延长中小企业减税的期限。同时，温州有很多中小企业的产品主要面向海外，出口为主，因此温州政府要加大出口退税力度，减轻中小企业税收负担。
3.完善辅助工具
目前，温州担保公司有200多家，但在温州市经贸委备案的只有40多家，担保机构运作不规范、私拉业务、资金作假等现象，因此温州政府必须加大对担保机构的监督力度，规范担保市场，同时中央政府和地方政府应加大对担保机构的资金支持，使得它们的整体实力得到增强，建立全国性、专业性、区域性的担保机构，形成多层次的中小企业信用担保体系，由此来保障和规范中小企业运作，分散企业、银行的经营风险。
基金项目：四川大学2010年度“985”项目“四川大学经济发展与管理创新研究基地”
[1]傅剑.中小企业金融支持问题研究[J].管理世界，2001（2）
[2]唐瑜冲.化解中小企业融资难的良策[J].会计之友，2010（12）
[3]吕洪燕.中小企业金融服务创新途径[J].现代金融，2011（2）
关键词：温州中小企业；融资问题；对策
[中图分类号]F276.3 [文献标识码]A [文章编号]1009-9646（2012）8-0094-02
一、温州中小企业融资存在的问题
在温州经济发展过程中，中小企业一直扮演着相当重要的角色，甚至可以说是温州经济发展的主动脉。据统计，截止到2010年底，中小企业在温州企业总数所占的比例已高达99%，提供了近80%的城镇就业岗位，GDP跟税收贡献分别超过60%和50%。
1.内源融资
温州中小企业在发展的过程中大多以内源融资即自有资金为主要融资渠道，但是温州中小企业多从事于纺织、印刷、皮革等产业，属于劳动密集型企业，因此自有资金的积累相对有限；同时，温州中小企业的管理者很多文化素质不是很高，缺乏相应的自我积累意识。
2.外源融资
受计划经济体制发展的影响，在当前经济的发展过程中，国家很多优惠政策倾向于大型企业，这在温州的发展过程中尤为体现。温州很多中小企业很难通过银行筹集到自己所需的资金，而民间借款虽然在温州发展较快，但目前民间融资市场还很不规范，且近几年，民间融资贷款利率一直水涨床高，大大加重了中小企业的融资负担。
二、温州中小企业融资难的原因分析
由于中小企业自身的一些局限性，如融资规模较小、生命周期短、偿债能力弱、缺乏规范性的财务报告等问题，企业抵御风险的能力偏弱，限制了企业融资能力。一直以来，中小企业的融资难问题是我国经济发展中的重要议题,通过分析其制约因素,可以归结为外部因素和中小企业自身内部因素,对制约因素的分析是解决问题的先决途径。
1.外部原因
（1）缺乏支柱力量
在温州，由于受计划经济遗留因素的影响，很多政策都偏向于国有大中型企业，存在着“扶优扶强”的导向。没有较完善的政策体系去支持、规范中小企业的发展，没有相应的法律来保障对于中小企业的贷款问题，使得中小企业一直处于被动地位。
（2）贷款门槛高
银行在贷款时，对于企业的盈利能力、抵押物都有严格的要求，但是这与广大中小企业的现状根本不能适应。温州中小企业的规模一般较小，抵押的资产严重不足，资信度较低，财务制度不规范，因而银行对于中小企业一直持“惜贷”态度。
（3）信用体系失衡
现行的《担保法》虽然反应了债权人的权利，但没有对于担保人的利益进行维护，因此也不能成为信用担保的法律依据。在这样的法律背景下，我国的信用担保发展较慢，且担保机构为了确保自己的经济利益，往往收取较高的担保费用，这也加重了中小企业融资负担，同时很多中小企业因为较高的担保费用和繁杂的评估过程而退出担保贷款。
2.内部原因
（1）财务结构紊乱
诸多温州的中小企业对于财务方面的信息披露不够重视，账务结构混乱，甚至很多还存在虚拟报表的现象，使得中小企业处于失信状态，融资时只披露有利信息而规避对融资不利的信息，财务制度不规范。
（2）担保抵押能力不足
在温州，一般中小企业可被银行接受的抵押资产占其总资产大约只有1/4，银行的抵押品范围创新还远跟不上抵押需求，较少的可抵押资产使得温州中小企业处于被动地位。
（3）信息不对称
银行由于不参加中小企业日常的经营活动，因而对中小企业具体的经营能力、盈利能力、财务状况不是特别清楚。在信息不对称的情况下，因此只能采用“一刀切”的方式，对所有的中小企业贷款都采用较高的贷款利率。
三、中小企业融资难问题的解决途径
1.完善中小企业相关立法
2002年6月29日，我国颁布了《中小企业促进法》，这对于中小企业的未来发展具有重要意义，但是究其条文，只是号召性的文字，没有具体的解决措施。同时温州政府根据浙江省关于推进中小企业建设的意见，但是依旧没有从实质性地解决中小企业的融资问题。因此，在今后的发展阶段里，我国要加快中小企业法律体系建设，在《促进法》的基础上建立《中小企业担保法》、《中小企业融资法》，并有相关的机构去推进法律法
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规的实施，将形式上的文字运用于实践工作将中小企业各项经营活动纳入法制化轨道。
2.给中小企业“减负”
我国现行的所得税标准对于中小企业来说明显偏高，不符合中小企业薄利多销的实际状况，温州政府应根据现行税法体制，结合温州当地中小企业的具体情况，制定相关政策减少对中小企业的税收政策。由于温州地区中小企业大都为纺织、皮革、印刷等轻工业，对于环境的破坏较大，企业发展模式容易被复制，创新程度不高，因此对于那些科技型、环保型、创新性企业政府应当予以税收优惠，应当扩大新办中小企业减税的适用范围，同时延长中小企业减税的期限。同时，温州有很多中小企业的产品主要面向海外，出口为主，因此温州政府要加大出口退税力度，减轻中小企业税收负担。
3.完善辅助工具
目前，温州担保公司有200多家，但在温州市经贸委备案的只有40多家，担保机构运作不规范、私拉业务、资金作假等现象，因此温州政府必须加大对担保机构的监督力度，规范担保市场，同时中央政府和地方政府应加大对担保机构的资金支持，使得它们的整体实力得到增强，建立全国性、专业性、区域性的担保机构，形成多层次的中小企业信用担保体系，由此来保障和规范中小企业运作，分散企业、银行的经营风险。
基金项目：四川大学2010年度“985”项目“四川大学经济发展与管理创新研究基地”
[1]傅剑.中小企业金融支持问题研究[J].管理世界，2001（2）
[2]唐瑜冲.化解中小企业融资难的良策[J].会计之友，2010（12）
[3]吕洪燕.中小企业金融服务创新途径[J].现代金融，2011（2）