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摘要：公司是市场的重要组成单位之一，公司的发展良好与否也影响着整个大市场环境的发展，审计作为检验微观个体以及宏观环境的有效手段，一旦审计便会有各种各样的风险，因此对公司审计风险的管理与防范显得格外重要。
关键词：审计风险;风险管理;审计风险防范
一、研究背景
在新时代下的经济市场中，公司与企业的质量仍然是参差不齐的，存在着许多的问题，所以市场经济的监督和监管是必不可少的，其中审计也扮演着一个“监督者”的角色。在出现了安然事件、银广夏事件以及帕玛拉特事件等世界级的审计失败事件，和近年来呈增长趋势的审计诉讼案件后，使得审计风险的管理控制以及如何防范等方面受到越来越多学者和公众的重视。
二、文献综述
著名财务调查专家莱昂纳德·W.佛纳建立了一个在综合框架内的舞弊防范模型，为审计师、会计师等职业提供了可借鉴的蓝本，在很大程度上帮助了审计人员进行审计工作，使其能通过舞弊评估的手段来制定和实施审计方案，以保证因舞弊造成的审计风险降到可接受水平。韩维芳在文章中指出审计师的经验愈丰富，其应对风险的能力也可能会随之增强，审计质量也会愈高，三者在一定程度上属于正向关系，但这种关系并不是绝对的。陈武南从重要性水平能够对审计风险产生影响出发，利用专业的评估方法评价审计风险，主张深入分析并正确判断重要性水平，通过合理的重要性水平将审计风险降低至可接受水平。
三、针对公司审计风险及防范措施
（一）审计法律法规要完善，监管部门需发挥更大的作用
审计法律法规能够快速发现可能会出现的不利情形时并在短时间内提出高质量的草案，将会大大减少审计活动中发生的不法行为。目前我国关于审计的法律有《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和一些审计准则与细则，在完善这些法律法规的同时，還要注重与其他法律的结合，做到相辅相成，发挥法律强制性的优势，加大对违法违纪行为和人员的处罚。监管部门应加大对各事务所执业情况审查的力度，扩宽审查的事务所的范围，重点检查大型事务所和发展迅猛的中小型事务所，制定更加规范透明的公布制度，对于不合理的职业行为应予以详细披露，发现可疑违法行为时要及时报告执法部门进行查验。总之，国家的法律部门与行业的监管部门应相互联系，以法律法规为主，辅之以监管部门的监督。
（二）被审计单位应加强廉洁意识的教育，完善内控
要加强管理人员的廉洁意识，培养管理层的集体意识，服务企业的观念，这将从最大范围上防止徇私舞弊、滥用职权的行为，并且有廉洁奉公的管理层才能更好的形成基层人员恪尽职守、不贪小利的意识，还可以通过各种形式的宣传方式引导员工形成良好的观念。有了正确价值观的引领，还需要合理的管理与内部控制制度，根据企业情况制定适合的内部控制措施，可以借鉴一些发展较好的企业的经验，明确各个岗位上人员的职责范围和权力，严格执行业务流程，确保工作到每个阶段时能被很好地完成
（三）事务所和注册会计师应加强自身建设
针对事务所的人员应该合理分配，可根据不同的专业技能分割部门，例如一些注册会计师更擅长绩效审计，可将擅长此技术的人员安排在相应的部门。针对风险管理方面，事务所应提高其风险意识，保持高度的警惕，建立相对完善的风险防控体系，可从风险预警系统、风险检查系统和风险评价系统来控制风险的整个过程，以保证在风险中从容应对。
在准备进入审计行业前，可以通过职业认知测试帮助自己判断是否适合这份工作，既然决定成为一名审计师，就要以业界的楷模为标杆，鞭策自我在审计活动中做到客观公正，具有独立性，不受主观或他人因素的影响，而对于已经是审计师的人员来说，不断地学习新的技术与知识，对未来做相应的职业规划有助于审计师认识、筹划未来的职业生涯。
四、总结
公司的审计在现代经济的发展中越来越重要，针对公司的审计风险防范，第一审计法律法规要完善，监管部门需发挥更大的作用，第二被审计单位应加强廉洁意识的教育，完善内控，第三事务所和注册会计师应加强自身建设，只有三方共同努力才能更好的防范审计风险。
参考文献：
[1]Thomas J （Tom） Smith. Do Auditors Price Breach Risk in Their Audit Fees？ [J].Journal of Information Systems，2019-07-01.
[2]陈武南.浅谈审计风险评价与重要性水平判断[J].中国注册会计师，2015（02）： 86-88.
[3]王秋菲，秦爽，石丹.基于大数据的审计风险识别与控制问题研究[J].会计之友，2018（24）： 93-100.
[4]贾柚.人工智能对审计行业的影响研究[J].中国商论， 2019（11）： 172-173.
[5]刘金涛.分析经济责任审计中的风险与防范[J].智库时代，2019（45）： 29+49.
[6]邓锦程.Z会计师事务所审计风险防控研究[D].哈尔滨： 哈尔滨理工大学， 2019.
[7]韩维芳.审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 审计与经济研究，2017（03）： 35-45.
[8]黄珊.鑫秋农业企业审计风险案例研究[D].辽宁： 辽宁大学，2019.
关键词：审计风险;风险管理;审计风险防范
一、研究背景
在新时代下的经济市场中，公司与企业的质量仍然是参差不齐的，存在着许多的问题，所以市场经济的监督和监管是必不可少的，其中审计也扮演着一个“监督者”的角色。在出现了安然事件、银广夏事件以及帕玛拉特事件等世界级的审计失败事件，和近年来呈增长趋势的审计诉讼案件后，使得审计风险的管理控制以及如何防范等方面受到越来越多学者和公众的重视。
二、文献综述
著名财务调查专家莱昂纳德·W.佛纳建立了一个在综合框架内的舞弊防范模型，为审计师、会计师等职业提供了可借鉴的蓝本，在很大程度上帮助了审计人员进行审计工作，使其能通过舞弊评估的手段来制定和实施审计方案，以保证因舞弊造成的审计风险降到可接受水平。韩维芳在文章中指出审计师的经验愈丰富，其应对风险的能力也可能会随之增强，审计质量也会愈高，三者在一定程度上属于正向关系，但这种关系并不是绝对的。陈武南从重要性水平能够对审计风险产生影响出发，利用专业的评估方法评价审计风险，主张深入分析并正确判断重要性水平，通过合理的重要性水平将审计风险降低至可接受水平。
三、针对公司审计风险及防范措施
（一）审计法律法规要完善，监管部门需发挥更大的作用
审计法律法规能够快速发现可能会出现的不利情形时并在短时间内提出高质量的草案，将会大大减少审计活动中发生的不法行为。目前我国关于审计的法律有《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和一些审计准则与细则，在完善这些法律法规的同时，還要注重与其他法律的结合，做到相辅相成，发挥法律强制性的优势，加大对违法违纪行为和人员的处罚。监管部门应加大对各事务所执业情况审查的力度，扩宽审查的事务所的范围，重点检查大型事务所和发展迅猛的中小型事务所，制定更加规范透明的公布制度，对于不合理的职业行为应予以详细披露，发现可疑违法行为时要及时报告执法部门进行查验。总之，国家的法律部门与行业的监管部门应相互联系，以法律法规为主，辅之以监管部门的监督。
（二）被审计单位应加强廉洁意识的教育，完善内控
要加强管理人员的廉洁意识，培养管理层的集体意识，服务企业的观念，这将从最大范围上防止徇私舞弊、滥用职权的行为，并且有廉洁奉公的管理层才能更好的形成基层人员恪尽职守、不贪小利的意识，还可以通过各种形式的宣传方式引导员工形成良好的观念。有了正确价值观的引领，还需要合理的管理与内部控制制度，根据企业情况制定适合的内部控制措施，可以借鉴一些发展较好的企业的经验，明确各个岗位上人员的职责范围和权力，严格执行业务流程，确保工作到每个阶段时能被很好地完成
（三）事务所和注册会计师应加强自身建设
针对事务所的人员应该合理分配，可根据不同的专业技能分割部门，例如一些注册会计师更擅长绩效审计，可将擅长此技术的人员安排在相应的部门。针对风险管理方面，事务所应提高其风险意识，保持高度的警惕，建立相对完善的风险防控体系，可从风险预警系统、风险检查系统和风险评价系统来控制风险的整个过程，以保证在风险中从容应对。
在准备进入审计行业前，可以通过职业认知测试帮助自己判断是否适合这份工作，既然决定成为一名审计师，就要以业界的楷模为标杆，鞭策自我在审计活动中做到客观公正，具有独立性，不受主观或他人因素的影响，而对于已经是审计师的人员来说，不断地学习新的技术与知识，对未来做相应的职业规划有助于审计师认识、筹划未来的职业生涯。
四、总结
公司的审计在现代经济的发展中越来越重要，针对公司的审计风险防范，第一审计法律法规要完善，监管部门需发挥更大的作用，第二被审计单位应加强廉洁意识的教育，完善内控，第三事务所和注册会计师应加强自身建设，只有三方共同努力才能更好的防范审计风险。
参考文献：
[1]Thomas J （Tom） Smith. Do Auditors Price Breach Risk in Their Audit Fees？ [J].Journal of Information Systems，2019-07-01.
[2]陈武南.浅谈审计风险评价与重要性水平判断[J].中国注册会计师，2015（02）： 86-88.
[3]王秋菲，秦爽，石丹.基于大数据的审计风险识别与控制问题研究[J].会计之友，2018（24）： 93-100.
[4]贾柚.人工智能对审计行业的影响研究[J].中国商论， 2019（11）： 172-173.
[5]刘金涛.分析经济责任审计中的风险与防范[J].智库时代，2019（45）： 29+49.
[6]邓锦程.Z会计师事务所审计风险防控研究[D].哈尔滨： 哈尔滨理工大学， 2019.
[7]韩维芳.审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 审计与经济研究，2017（03）： 35-45.
[8]黄珊.鑫秋农业企业审计风险案例研究[D].辽宁： 辽宁大学，2019.