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【摘 要】 住房公积金制度在我国已实施20年，作为强制住房资金积累与融资制度，主要功能是帮助城镇职工积累住房资金，提高建房能力，帮助城镇居民解决基本住房问题。本文就企业房改制度的一些问题进行探讨。
【关键词】 住房公积金;制度;现状
一、我国住房公积金制度的发展现状
（一）管理体制日趋完善，监管体系基本确立
在《住房公积金管理条例》实行之后，有341个城市建立了住房管理中心，并制定相应的管理制度、决策程序以及议事规则，自主、科学民主的住房房改决策机制也在逐渐的形成。在“統一核算、统一制度、统一管理、统一决策”的原则之上，建立了对分中心以及内部授权的管理制度。将住房公积金的归集方面、提取方面、使用方面、核算方面以及内控机制方面都建立相关的制度，并使之逐渐的健全与完善，提高住房公积金的管理水平。在国务院的批准下，成立了住房公积金监督管理司，在此影响下，各省市也逐渐的建立了住房公积金管理，将监管职能予以明确，将监管制度予以完善。在国家的领导之下，由人民银行、财政部以及建设部等11个部门建立了住房制度改革工作联系会议制度，将住房制度改革在实行过程中出现的问题进行协调和研究。
（二）管理运行日益规范、业务发展迅速正常
在现在的住房公积金管理中心中，对住房公积金的会计核算办法以及住房公积金的财务管理办法都能予以认真的执行，并将管委会审核制度、管理费用预决算报财政审核、增值收益分配方案予以规范化的实行，将公积金银行专户设立进行制度化的管理，对规章制度进行严格的控制，将公积金管理和使用予以规范。与此同时，很多城市设立的住房公积金管理中心还设立了房改个人查询系统，将社会的监督予以主动性的接受。
二、我国住房公积金制度存在的问题
（一）制度覆盖面比较窄，受益人群范围小
我国住房改革制度仅适用于城镇单位的在职职工，不涉及农村居民。据国家住建部统计，我国目前缴存住房公积金的人数约9100万人，不到全国人口总数的十分之一，且其中政府机关和事业单位缴存人数达6100万人，占67%。这说明政府机关、事业单位和国有企业职工是住房公积金缴存的主体。一些城镇单位为了降低人力资源成本，不愿意承担单位本应支付的部分，特别是城镇个体工商户、私营企业职工、进城务工人员，基本上没有缴存住房公积金。所以，住房改革制度覆盖面还比较狭窄，大多数人没有能够享受到应有的住房利益保障。从实际情况来看，城镇职工覆盖率也只有三分之一左右，因而受益人群范围较小。
（二）住房公积金比例不规范、分配不公
对于行政事业单位的员工而言，他们的住房公积金由事业单位的财政负担，但是在一些经济较困难的地区，事业单位就不会为职工缴纳住房公积金。站在企业员工的角度进行分析，随着经济的发展，企业之间收入的差距逐渐的加大，住房公积金占职工工资的比例有所差距，在5%—20%之间，企业为职工缴纳的住房公积金是企业在缴纳所得税前列支的成本费用，员工得到的住房公积金的收入不包括应缴纳的所得税基数中，因此，一些收入较高的企业为了对税收的避缴，为职工缴纳较多的住房公积金，扰乱人工成本的管理与控制。而一些收益较低的企业不能按时的发放职工的工资，就谈不上为职工缴纳住房公积金，造成不公平的分配，对国民收入的初次分配造成不利的影响。
（三）住房公积金管理中心的定位与监管方面存在的风险
我国住房公积金在90年代初，就曾被用于投资住房建设，但由于当时的相关制度和监管体系不完备，出现了一批呆账、坏账，带来了很大损失。目前住房公积金管理中心属于事业单位，没有注册资金，不具备应有的管理能力和金融资信，却行使着金融机构的职能。对于一般的金融机构，相关监管部门的监管是非常严格的，但对于住房公积金管理中心这样一个行使金融机构职能但又不属于金融机构的特殊部门却难以监管，存在多头监管、监管过程不透明、监管的公众参与性差、定位不清等问题。尽管《业务规范》中明确了由管理委员会来行使房改重大决策，但从实践来看，管委会委员也不具有住房公积金缴存大众的代表性。现在中心承担了多项金融活动，既要发放个人贷款，又要发放开发贷款，住房公积金投入保障性住房动辄上千万甚至上亿元，一个事业单位是难以掌控的，相关的制度和人员缺乏能力去保证其安全性。所以，目前住房公积金管理中心存在的运作机构定位不清、多头管理、权利缺位等问题都给住房公积金参与保障性住房建设带来了风险。
三、解决住房制度改革存在问题的对策和措施
1、扩大住房公积金覆盖面，让更多的民众从惠民政策中受益。目前，住房制度改革虽然执行强制公积金缴存的办法，但主要是以政府机关、国有企业、事业单位缴存为主。因此，要加大宣传力度，让普通民众广泛知晓住房改革政策和制度，极力扩大住房住房公积金的缴存范围，重点是个体工商户、私营企业和“三资”企业，让更多的民众从住房改革制度中得到实惠。同时，应当采取强制性措施，对以各种理由拒不缴存住房公积金的单位予以相应处罚，切实维护职工的合法权益。如果住房改革制度覆盖了城镇所有单位，扩大了住房公积金缴存范围，就等于增加了新的社会保障内容，是有利于社会的和谐稳定和健康发展的。同时应当强制城镇私企、外企也要为职工缴纳住房公积金。
2、扩大住房公积金的使用范围
住房公积金制度设计的初衷是提高职工的购、建房能力，在住房公积金尚未得到有效使用情况下，可以考虑扩大住房公积金的使用范围，提高其使用率。对于低收入家庭，要解决只存不贷、使用效率不高的问题，充分体现对这部分群体的公平性。住房公积金不应仅限于购房，应支持缴存人的租房、维修、装修更新改造支出。对于自有住房，缴存人可以提出装修更新改造申请，经相关管理部门审查合格，可以一次性提取。在租房支出超过家庭可支配收入的30%～40%时，凭租房合同及相关证明，可以申请领取房改，用于租房补助。 住房公积金制度作为住房保障体系的重要组成部分理应是社会保障体系的一部分。如果公积金缴存人发生危重病情或遭遇其他突发事件，造成家庭生活困难;享受城镇最低生活保障的、连续失业两年以上且家庭生活困难的应允许其支取本人账户内的公积金余额。甚至可以考虑将住房公积金制度扩大到养老和子女教育等方面，让更多的老百姓真正享受到住房公积金之福利，从而提高其社会保障功能。庞大的住房公积金沉淀数额表明：住房公积金完全有余力用于低收入群体其他方面的保障，并不会影响其正常的住房贷款需求。
3、降低住房公积金贷款和支取门槛，放宽允许使用的条件和范围。在我国，中高收入群体不一定指望住房公积金购房，而低收入困难职工有了公积金资助也买不起房。所以，从真正实惠和有用的角度出发，应当降低住房公积金贷款和支取的门槛，改变现行必须购房才能获得住房公积金贷款的做法，允许职工凭据困难证明等手续即可取出住房公积金。要在一定程度上放宽贷款限制条件，缩短贷款审批时间，及时让需要帮助的人得到应有的帮助。同时，在住房公积金用途方面也不应该有太多的限制，应该可以用于支付租金、装修、物业费、取暖费等与住房有关的支出，对于特殊困难家庭，还应允许用于子女上学、医疗保险等应急支出，以减少强制性低息储蓄对居民消费的抑制，真正做到普惠大众。
4、改进住房公积金管理和服务，充分体现政策性住房金融的作用。政策性住房金融的作用主要体现在：更多向中低收入职工倾斜，通过完善利率、税收、贴息、贷款、担保等政策，有效支持中低收入职工购买、建造和租赁住房。因此，要开展贷款政策研究，不断创新住房公积金贷款品种，在贷款条件、还款方式、贷款额度等方面放宽限制，尽可能简化手续，缩短办理时间，推进贷款提速。例如，对于中低收入家庭购买以自住为主的一定面积标准以内的住房，实行低息、低首付、贴息的政策。
提高住房公积金的管理透明度，公开住房公积金的使用去向、收益分配等关键信息。同时，要提高职工个人明细账的透明度，赋予职工知情权、使用权、监督权、所有权。通过住房公积金的资金运作，努力实现增值收益，完善住房公积金增值收益用于廉租房收购、建设与补贴支出的配合机制，充分发挥住房公积金制度的社会保障作用。同时，实行全国联网，统筹运用资金，改变目前条块、地域分割现状，提高管理和运营效率。
四、结语
我们应该在完善住房公积金制度的同时树立科学的发展观，坚持与时俱进，勇于创新变革，加强实际调查的力度，开拓进取，不断的探索研究适应新形势发展要求的措施和方案，积极的研究新情况，有步骤有计划的解决新问题，创造性的发挥全社会各个阶层的智慧和力量，集思广益，保持我国住房房改制度健康、可持续的发展。
参考文献：
[1]罗熹.对国有煤炭企业房改初期住房部分产权规范的建议[J].科技情报开发与经济，2009，25：190-191.
[2]張永新，唐朝辉.国有煤炭企业房改后的住宅物业管理方向[J].现代物业，2008，06：94-95.
【关键词】 住房公积金;制度;现状
一、我国住房公积金制度的发展现状
（一）管理体制日趋完善，监管体系基本确立
在《住房公积金管理条例》实行之后，有341个城市建立了住房管理中心，并制定相应的管理制度、决策程序以及议事规则，自主、科学民主的住房房改决策机制也在逐渐的形成。在“統一核算、统一制度、统一管理、统一决策”的原则之上，建立了对分中心以及内部授权的管理制度。将住房公积金的归集方面、提取方面、使用方面、核算方面以及内控机制方面都建立相关的制度，并使之逐渐的健全与完善，提高住房公积金的管理水平。在国务院的批准下，成立了住房公积金监督管理司，在此影响下，各省市也逐渐的建立了住房公积金管理，将监管职能予以明确，将监管制度予以完善。在国家的领导之下，由人民银行、财政部以及建设部等11个部门建立了住房制度改革工作联系会议制度，将住房制度改革在实行过程中出现的问题进行协调和研究。
（二）管理运行日益规范、业务发展迅速正常
在现在的住房公积金管理中心中，对住房公积金的会计核算办法以及住房公积金的财务管理办法都能予以认真的执行，并将管委会审核制度、管理费用预决算报财政审核、增值收益分配方案予以规范化的实行，将公积金银行专户设立进行制度化的管理，对规章制度进行严格的控制，将公积金管理和使用予以规范。与此同时，很多城市设立的住房公积金管理中心还设立了房改个人查询系统，将社会的监督予以主动性的接受。
二、我国住房公积金制度存在的问题
（一）制度覆盖面比较窄，受益人群范围小
我国住房改革制度仅适用于城镇单位的在职职工，不涉及农村居民。据国家住建部统计，我国目前缴存住房公积金的人数约9100万人，不到全国人口总数的十分之一，且其中政府机关和事业单位缴存人数达6100万人，占67%。这说明政府机关、事业单位和国有企业职工是住房公积金缴存的主体。一些城镇单位为了降低人力资源成本，不愿意承担单位本应支付的部分，特别是城镇个体工商户、私营企业职工、进城务工人员，基本上没有缴存住房公积金。所以，住房改革制度覆盖面还比较狭窄，大多数人没有能够享受到应有的住房利益保障。从实际情况来看，城镇职工覆盖率也只有三分之一左右，因而受益人群范围较小。
（二）住房公积金比例不规范、分配不公
对于行政事业单位的员工而言，他们的住房公积金由事业单位的财政负担，但是在一些经济较困难的地区，事业单位就不会为职工缴纳住房公积金。站在企业员工的角度进行分析，随着经济的发展，企业之间收入的差距逐渐的加大，住房公积金占职工工资的比例有所差距，在5%—20%之间，企业为职工缴纳的住房公积金是企业在缴纳所得税前列支的成本费用，员工得到的住房公积金的收入不包括应缴纳的所得税基数中，因此，一些收入较高的企业为了对税收的避缴，为职工缴纳较多的住房公积金，扰乱人工成本的管理与控制。而一些收益较低的企业不能按时的发放职工的工资，就谈不上为职工缴纳住房公积金，造成不公平的分配，对国民收入的初次分配造成不利的影响。
（三）住房公积金管理中心的定位与监管方面存在的风险
我国住房公积金在90年代初，就曾被用于投资住房建设，但由于当时的相关制度和监管体系不完备，出现了一批呆账、坏账，带来了很大损失。目前住房公积金管理中心属于事业单位，没有注册资金，不具备应有的管理能力和金融资信，却行使着金融机构的职能。对于一般的金融机构，相关监管部门的监管是非常严格的，但对于住房公积金管理中心这样一个行使金融机构职能但又不属于金融机构的特殊部门却难以监管，存在多头监管、监管过程不透明、监管的公众参与性差、定位不清等问题。尽管《业务规范》中明确了由管理委员会来行使房改重大决策，但从实践来看，管委会委员也不具有住房公积金缴存大众的代表性。现在中心承担了多项金融活动，既要发放个人贷款，又要发放开发贷款，住房公积金投入保障性住房动辄上千万甚至上亿元，一个事业单位是难以掌控的，相关的制度和人员缺乏能力去保证其安全性。所以，目前住房公积金管理中心存在的运作机构定位不清、多头管理、权利缺位等问题都给住房公积金参与保障性住房建设带来了风险。
三、解决住房制度改革存在问题的对策和措施
1、扩大住房公积金覆盖面，让更多的民众从惠民政策中受益。目前，住房制度改革虽然执行强制公积金缴存的办法，但主要是以政府机关、国有企业、事业单位缴存为主。因此，要加大宣传力度，让普通民众广泛知晓住房改革政策和制度，极力扩大住房住房公积金的缴存范围，重点是个体工商户、私营企业和“三资”企业，让更多的民众从住房改革制度中得到实惠。同时，应当采取强制性措施，对以各种理由拒不缴存住房公积金的单位予以相应处罚，切实维护职工的合法权益。如果住房改革制度覆盖了城镇所有单位，扩大了住房公积金缴存范围，就等于增加了新的社会保障内容，是有利于社会的和谐稳定和健康发展的。同时应当强制城镇私企、外企也要为职工缴纳住房公积金。
2、扩大住房公积金的使用范围
住房公积金制度设计的初衷是提高职工的购、建房能力，在住房公积金尚未得到有效使用情况下，可以考虑扩大住房公积金的使用范围，提高其使用率。对于低收入家庭，要解决只存不贷、使用效率不高的问题，充分体现对这部分群体的公平性。住房公积金不应仅限于购房，应支持缴存人的租房、维修、装修更新改造支出。对于自有住房，缴存人可以提出装修更新改造申请，经相关管理部门审查合格，可以一次性提取。在租房支出超过家庭可支配收入的30%～40%时，凭租房合同及相关证明，可以申请领取房改，用于租房补助。 住房公积金制度作为住房保障体系的重要组成部分理应是社会保障体系的一部分。如果公积金缴存人发生危重病情或遭遇其他突发事件，造成家庭生活困难;享受城镇最低生活保障的、连续失业两年以上且家庭生活困难的应允许其支取本人账户内的公积金余额。甚至可以考虑将住房公积金制度扩大到养老和子女教育等方面，让更多的老百姓真正享受到住房公积金之福利，从而提高其社会保障功能。庞大的住房公积金沉淀数额表明：住房公积金完全有余力用于低收入群体其他方面的保障，并不会影响其正常的住房贷款需求。
3、降低住房公积金贷款和支取门槛，放宽允许使用的条件和范围。在我国，中高收入群体不一定指望住房公积金购房，而低收入困难职工有了公积金资助也买不起房。所以，从真正实惠和有用的角度出发，应当降低住房公积金贷款和支取的门槛，改变现行必须购房才能获得住房公积金贷款的做法，允许职工凭据困难证明等手续即可取出住房公积金。要在一定程度上放宽贷款限制条件，缩短贷款审批时间，及时让需要帮助的人得到应有的帮助。同时，在住房公积金用途方面也不应该有太多的限制，应该可以用于支付租金、装修、物业费、取暖费等与住房有关的支出，对于特殊困难家庭，还应允许用于子女上学、医疗保险等应急支出，以减少强制性低息储蓄对居民消费的抑制，真正做到普惠大众。
4、改进住房公积金管理和服务，充分体现政策性住房金融的作用。政策性住房金融的作用主要体现在：更多向中低收入职工倾斜，通过完善利率、税收、贴息、贷款、担保等政策，有效支持中低收入职工购买、建造和租赁住房。因此，要开展贷款政策研究，不断创新住房公积金贷款品种，在贷款条件、还款方式、贷款额度等方面放宽限制，尽可能简化手续，缩短办理时间，推进贷款提速。例如，对于中低收入家庭购买以自住为主的一定面积标准以内的住房，实行低息、低首付、贴息的政策。
提高住房公积金的管理透明度，公开住房公积金的使用去向、收益分配等关键信息。同时，要提高职工个人明细账的透明度，赋予职工知情权、使用权、监督权、所有权。通过住房公积金的资金运作，努力实现增值收益，完善住房公积金增值收益用于廉租房收购、建设与补贴支出的配合机制，充分发挥住房公积金制度的社会保障作用。同时，实行全国联网，统筹运用资金，改变目前条块、地域分割现状，提高管理和运营效率。
四、结语
我们应该在完善住房公积金制度的同时树立科学的发展观，坚持与时俱进，勇于创新变革，加强实际调查的力度，开拓进取，不断的探索研究适应新形势发展要求的措施和方案，积极的研究新情况，有步骤有计划的解决新问题，创造性的发挥全社会各个阶层的智慧和力量，集思广益，保持我国住房房改制度健康、可持续的发展。
参考文献：
[1]罗熹.对国有煤炭企业房改初期住房部分产权规范的建议[J].科技情报开发与经济，2009，25：190-191.
[2]張永新，唐朝辉.国有煤炭企业房改后的住宅物业管理方向[J].现代物业，2008，06：94-95.