论文部分内容阅读
改革开放以来，市场经济不断稳步向前发展，经济体制不断健全完善，这为中小企业的发展提供了舞台。如今，越来越多中小企业在创业板，新三板进行上市，这说明我国中小企业发展现状较好，企业上市能够利用板块市场进行投融资，利用融资资金进行下一步战略实施。中小企业虽然提供了市场80%左右的就业岗位，为社会就业做出重大贡献，但相比于国有企业，大型企业有着规模小，资金薄弱，承受风险能力较弱，财务管理机制不健全等劣势。这些劣势通常归因于企业内部财务管理能力薄弱，财物管理机制不健全，这些问题制约了中小企业的持续健康发展，从而导致出现市场竞争力不足等现象。本文主要针对当前我国中小企业在财务管理方面出现的问题或者不足之处进行分析，提出个人对中小企业今后财务管理工作的对策，提升中小企业对竞争市场环境的适应能力，推动企业向前发展。
一、财务管理内容以及重要性
财务管理活动通常包含筹资活动，投资活动，资金管理这几项活动，筹资活动是企业需要扩大生产规模或者进行其他生产经营活动所需要募集资金；投资活动是通过企业筹资获得的资金就行在投资的过程目的是为了获得更多收益；资金管理是对企业日常运营所需要的资金进行分配等。通常企业的经营目标与财务管理目标是一致的。中小企业承受风险能力较弱，资金薄弱，因而财物管理对企业的正常运营至关重要。首先财务管理具有科学性，它能够很好地保证财务活动的有效进行；其次财务管理能够在一定程度上帮助企业识别财务风险，尽可能降低与防范财务风险，财务风险降低能够更好的促使在板块市场进行投融资活动；最后财务管理能够为企业制定方案，决策等提供依据而且财务管理实质上也是一种监督，能够给企业的正常运行提供一重保障制度。
二、当前中小企业财务管理的现状
（一）经营资金短缺，融资难度较大
大多中小企业靠信贷进行融资，但是当前我国信贷体系仍不够健全，银行贷款大部分中小企业资金的主要来源，但是银行贷款手续较多，额度受限，并且资金下放周期较长，对于急需资金进行投资活动的企业来说银行信贷并不能满足应时需求；不少中小企业却选择在创业板、中小板上市吸取资金，但是由于IPO条件与制度较多，等待时间较长，即使上市后企业运营状况不佳或影响企业股价跌宕，因此这也会带来融资的不稳定性。当前许多中小企业由于信用较低，通常负债较多，财务管理意识不够并且承担巨大经营风险，这也会造成融资困难。因而中小企业若进行科学、高效的财务管理，能够有效改变当前财务状况，降低财务风险，提升信用水平，从而能够更好的进行融资活动。
（二）财务分析不够合理，财务管理体制不够健全
财务管理主要目的为管理好企业财务状况，降低财务风险，保障企业良好运营，只有进行科学有效的财务分析才能够找到风险因素以及影响企业发展的问题，目前多数中小企业财务报表存在较多问题，为了营造良好的企业经营形象进行财务造假，财务报表数据与实际数据存在巨大偏差，财务管理只是在进行表面工作常常为了应对税收检查并没有落实到实处，目前中小企业存在财务管理问题部分原因是当前中小企业的财务管理体制不都健全，管理方式陈旧。一方面大部分中小企业由于是私人企业，这导致企业的经营者与管理者通常是一人，而管理者财务管理意识不强或者不重视财务管理都会给企业带来财务困难；另一方面，领导着由于财务知识缺乏，往往靠过去经验或者感性判断进行管理活动，有失科学性。对比当前大型民营企业万达，阿里巴巴等，这些企业建立一整套完善的财务管理机制，保持企业目标与财务目标的高度一致性，数据显示这些企业每年都实现超额利润。因此建立一套以财务管理为中心的管理体系能够给中小企业的发展带来新机遇。
（三）财务人员专业知识偏低，财务管理制度不完善
当前中小企业在高校招聘财务人员，但是财务人员所具备知识不能适应当前的经济环境，中小企业受制于资金压力招聘人员通常学历、经验较低，专业素质水平不够，并且缺乏财务工作经验，这些都会造成企业财务困难，企业资金管理絮乱，不利于企业的长远发展。此外，中小企业内部制定的财务管理制度并没有按照国家颁布的会计准则进行制定，这就导致财务人员在进行财务活动时稍有不慎就会给企业带来财务风险，不利于企业的良性发展。更有企业应聘职工并不是按照能力、学历等专业条件进行选拔，通常选择熟人，或者亲戚朋友担任重要职能岗位，难以建立有效地管理监督制度，大大降低财务报表信息的准确性与真实性。
（四）资金利用效率低，应收账款回收不及时
财务分析不够全面导致对资金的分配方案缺乏可行性，盲目进行贷款，投资回报率较低不能及时偿还贷款，导致信用较低。企业在进行销售时往往为了减少库存盲目的将存货销售出去但是并没有收到相应款项，应收账款增多增加了企业的经营开支压力，出现入不敷出现象，陷入资金周转危机。
三、针对中小企业出现财务管理问题的相应对策
（一）拓宽融资方式，降低融资成本
中小企业要获得更多的银行贷款，应当提升自身信用，及时偿还贷款，增加不动产抵押或者无形资产抵押。商业银行应该降低贷款门槛，同时加快对中小企业抵押资产的评估审核缩短放贷的等待期，提高资金的周转率与利用率。对于进行贷款购买设备的中小企业，可以采用融资租赁或者经营租赁的方式，这样可以不用支付贷款的利息，减少融资成本。中小企业融资可以采用全民参股持股方式，这样可以降低融资成本同时能够提高员工工作积极性，中小企业也应该与时俱进根据国家政策适时转型，争取国家补贴津贴。
（二）创新财务管理理念，健全财务管理体制与监督制度
传统财务管理理念不适用于当前市场经济下的中小企业，创新财务管理理念，建立以财务管理为中心的管理模式，针对中小企业经营权所有权与管理权高度集中问题，应当将财务管理工作脱离所有者的绝对控制，保持财务管理工作的独立性。学习世界500强企业的现金财物管理模式与管理理念。制度完善依据《会计法》与《会计准则》，结合企业当前发展状态与市场环境建立合理，科学的财务管理制度，成立相关监督管理部门，监督日常工作与财务工作，保证财务工作的有序进行。建立财务审计体系，进行内部控制监督，增强财务的控制能力，生产部门与管理部门之间实行相互监督，采取责任制，对于违犯规定者严肃处理，端正企业工作作风。
（三）提高人员素质，提高财务信息化水平
对于财务人员招聘，不能以成本为参考，由于财务管理在企业的经营中的重要性，因而聘请财务人员应当注重专业素质与管理经验，积极吸收高素质人才到企业中，提供优厚待遇。对财务管理人员定期进行财务培训以及工作考核，对工作出现问题提出并与商讨解决，让每位财务人员参与到财务管理工作当中，贡献个人力量，并且将财务人员的工资薪酬与工作绩效联系在一起，制定奖励计划提高职工工作积极性。最后，针对信息化社会，利用信息化技术进行财务管理开发适合自身企业的财务管理软件能够大大提高工作效率，同时信息化技术能够及时获得市场信息以及融资信息，拓宽了融资渠道。
（四）提高资金管理效率，建立应收账款回收机制
资金管理效率影响企业的再投资活动，最终影响利润总额，企业在进行融资活动应当充分考虑企业生存发展以市场环境，按需贷款，将资金投入到最能带来回报的项目。应收账款回收能够在一定程度上解决中小企业的资金压力，可以建立赊销审批制度与回款制度，对应收账款及时管理回收，同时应当将企业的应收账款控制在合理的范围内，对于难以回收的应收账款或者信用较低的客户采取担保制度或者進行资产抵押。科学的评估客户资信等级是采取科学合理的评价指标对客户进行评价划分等级，对用信用较好客户可以先发货后收款，对于信用较差客户要实行担保制度或者资产抵押。
四、结束语
为适应经济新常态下市场环境变化，中小企业面临着各种压力，要实现自身转变，创新财务管理理念，积极开拓融资渠道，降低融资成本，提高财务管理人员专业素质健全完善财务管理体制与监督制度，同时要与时俱进，实现财务管理信息化提高财务管理效率，实现企业良性发展。（作者单位为景德镇市智汇财务代理有限公司）
一、财务管理内容以及重要性
财务管理活动通常包含筹资活动，投资活动，资金管理这几项活动，筹资活动是企业需要扩大生产规模或者进行其他生产经营活动所需要募集资金；投资活动是通过企业筹资获得的资金就行在投资的过程目的是为了获得更多收益；资金管理是对企业日常运营所需要的资金进行分配等。通常企业的经营目标与财务管理目标是一致的。中小企业承受风险能力较弱，资金薄弱，因而财物管理对企业的正常运营至关重要。首先财务管理具有科学性，它能够很好地保证财务活动的有效进行；其次财务管理能够在一定程度上帮助企业识别财务风险，尽可能降低与防范财务风险，财务风险降低能够更好的促使在板块市场进行投融资活动；最后财务管理能够为企业制定方案，决策等提供依据而且财务管理实质上也是一种监督，能够给企业的正常运行提供一重保障制度。
二、当前中小企业财务管理的现状
（一）经营资金短缺，融资难度较大
大多中小企业靠信贷进行融资，但是当前我国信贷体系仍不够健全，银行贷款大部分中小企业资金的主要来源，但是银行贷款手续较多，额度受限，并且资金下放周期较长，对于急需资金进行投资活动的企业来说银行信贷并不能满足应时需求；不少中小企业却选择在创业板、中小板上市吸取资金，但是由于IPO条件与制度较多，等待时间较长，即使上市后企业运营状况不佳或影响企业股价跌宕，因此这也会带来融资的不稳定性。当前许多中小企业由于信用较低，通常负债较多，财务管理意识不够并且承担巨大经营风险，这也会造成融资困难。因而中小企业若进行科学、高效的财务管理，能够有效改变当前财务状况，降低财务风险，提升信用水平，从而能够更好的进行融资活动。
（二）财务分析不够合理，财务管理体制不够健全
财务管理主要目的为管理好企业财务状况，降低财务风险，保障企业良好运营，只有进行科学有效的财务分析才能够找到风险因素以及影响企业发展的问题，目前多数中小企业财务报表存在较多问题，为了营造良好的企业经营形象进行财务造假，财务报表数据与实际数据存在巨大偏差，财务管理只是在进行表面工作常常为了应对税收检查并没有落实到实处，目前中小企业存在财务管理问题部分原因是当前中小企业的财务管理体制不都健全，管理方式陈旧。一方面大部分中小企业由于是私人企业，这导致企业的经营者与管理者通常是一人，而管理者财务管理意识不强或者不重视财务管理都会给企业带来财务困难；另一方面，领导着由于财务知识缺乏，往往靠过去经验或者感性判断进行管理活动，有失科学性。对比当前大型民营企业万达，阿里巴巴等，这些企业建立一整套完善的财务管理机制，保持企业目标与财务目标的高度一致性，数据显示这些企业每年都实现超额利润。因此建立一套以财务管理为中心的管理体系能够给中小企业的发展带来新机遇。
（三）财务人员专业知识偏低，财务管理制度不完善
当前中小企业在高校招聘财务人员，但是财务人员所具备知识不能适应当前的经济环境，中小企业受制于资金压力招聘人员通常学历、经验较低，专业素质水平不够，并且缺乏财务工作经验，这些都会造成企业财务困难，企业资金管理絮乱，不利于企业的长远发展。此外，中小企业内部制定的财务管理制度并没有按照国家颁布的会计准则进行制定，这就导致财务人员在进行财务活动时稍有不慎就会给企业带来财务风险，不利于企业的良性发展。更有企业应聘职工并不是按照能力、学历等专业条件进行选拔，通常选择熟人，或者亲戚朋友担任重要职能岗位，难以建立有效地管理监督制度，大大降低财务报表信息的准确性与真实性。
（四）资金利用效率低，应收账款回收不及时
财务分析不够全面导致对资金的分配方案缺乏可行性，盲目进行贷款，投资回报率较低不能及时偿还贷款，导致信用较低。企业在进行销售时往往为了减少库存盲目的将存货销售出去但是并没有收到相应款项，应收账款增多增加了企业的经营开支压力，出现入不敷出现象，陷入资金周转危机。
三、针对中小企业出现财务管理问题的相应对策
（一）拓宽融资方式，降低融资成本
中小企业要获得更多的银行贷款，应当提升自身信用，及时偿还贷款，增加不动产抵押或者无形资产抵押。商业银行应该降低贷款门槛，同时加快对中小企业抵押资产的评估审核缩短放贷的等待期，提高资金的周转率与利用率。对于进行贷款购买设备的中小企业，可以采用融资租赁或者经营租赁的方式，这样可以不用支付贷款的利息，减少融资成本。中小企业融资可以采用全民参股持股方式，这样可以降低融资成本同时能够提高员工工作积极性，中小企业也应该与时俱进根据国家政策适时转型，争取国家补贴津贴。
（二）创新财务管理理念，健全财务管理体制与监督制度
传统财务管理理念不适用于当前市场经济下的中小企业，创新财务管理理念，建立以财务管理为中心的管理模式，针对中小企业经营权所有权与管理权高度集中问题，应当将财务管理工作脱离所有者的绝对控制，保持财务管理工作的独立性。学习世界500强企业的现金财物管理模式与管理理念。制度完善依据《会计法》与《会计准则》，结合企业当前发展状态与市场环境建立合理，科学的财务管理制度，成立相关监督管理部门，监督日常工作与财务工作，保证财务工作的有序进行。建立财务审计体系，进行内部控制监督，增强财务的控制能力，生产部门与管理部门之间实行相互监督，采取责任制，对于违犯规定者严肃处理，端正企业工作作风。
（三）提高人员素质，提高财务信息化水平
对于财务人员招聘，不能以成本为参考，由于财务管理在企业的经营中的重要性，因而聘请财务人员应当注重专业素质与管理经验，积极吸收高素质人才到企业中，提供优厚待遇。对财务管理人员定期进行财务培训以及工作考核，对工作出现问题提出并与商讨解决，让每位财务人员参与到财务管理工作当中，贡献个人力量，并且将财务人员的工资薪酬与工作绩效联系在一起，制定奖励计划提高职工工作积极性。最后，针对信息化社会，利用信息化技术进行财务管理开发适合自身企业的财务管理软件能够大大提高工作效率，同时信息化技术能够及时获得市场信息以及融资信息，拓宽了融资渠道。
（四）提高资金管理效率，建立应收账款回收机制
资金管理效率影响企业的再投资活动，最终影响利润总额，企业在进行融资活动应当充分考虑企业生存发展以市场环境，按需贷款，将资金投入到最能带来回报的项目。应收账款回收能够在一定程度上解决中小企业的资金压力，可以建立赊销审批制度与回款制度，对应收账款及时管理回收，同时应当将企业的应收账款控制在合理的范围内，对于难以回收的应收账款或者信用较低的客户采取担保制度或者進行资产抵押。科学的评估客户资信等级是采取科学合理的评价指标对客户进行评价划分等级，对用信用较好客户可以先发货后收款，对于信用较差客户要实行担保制度或者资产抵押。
四、结束语
为适应经济新常态下市场环境变化，中小企业面临着各种压力，要实现自身转变，创新财务管理理念，积极开拓融资渠道，降低融资成本，提高财务管理人员专业素质健全完善财务管理体制与监督制度，同时要与时俱进，实现财务管理信息化提高财务管理效率，实现企业良性发展。（作者单位为景德镇市智汇财务代理有限公司）