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摘要:高职院校公务卡制度推行的意义,在推行过程中存在的问题及改进措施
关键词:公务卡 推行意义 改进措施
On significance of Business Card Application in Higher Vocational Colleges
Abstract: This paper expounds the significance of business card application in higher vocational colleges, and the problems and improvement measures in the process of its implementation.
Key words: business card; significance of implementation; improvement measures
为了进一步深化国库集中收付制度改革,为了规范财政财务管理,提高公务支出透明度,为了切实减少公务支出中的现金提取和使用,控制现金流量与现金风险,为了简化单位财务结算与报销流程,全省行政事业单位都在推进公务卡制度改革。高职院校作为实行国库集中支付的地方财政预算单位,也纳入公务卡制度改革范围。笔者认为高职院校推行公务卡制度是实行国库集中收付制度的组成部分,对院校内部控制中业务层面的资金活动控制,是建立内部控制中的反舞弊机制。
一.公务卡的概念
公务卡,分为个人公务卡和单位公务卡,是指金融机构为行政事业单位及其在职职工发放的主要用于日常公务活动开支的具有财政财务管理属性和一定授信消费额度和透支免息期的贷记卡。, 公务卡是为深化国库集中支付制度改革的一种将财政财务管理与现代金融工具结合起来的创新性银行卡产品。是一种信用支付工具。持卡人要承担相应的法律责任。日常公务支出主要是零星和小额的商品服务支出。单位卡可根据本单位业务工作和财务管理需要自行决定是否开设,个人公务卡在职职工原则上都应开设。
二.高职院校实行公务卡结算的意义
1.公务卡的推行有利于财政资金公务支出公开、透明,深化公共财政改革,提高财政管理水平,同时,推行公务卡也是防治腐败和减少公务人员违法违规行为的重要举措,是建立一种内部控制中的反舞弊机制。
当前,国家对高校的所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,支出通过财政收付局直接支付给商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。实行公务卡这种电子化的结算手段,是将国库集中支付系统和公务卡信息系统进行整合,可以把公务卡刷卡消费的所有信息,真实、全面地记录下来,通过国库集中支付系统对每笔公务支出进行跟踪和查询,提高了管理效率,提高了公务支出的透明度,能有效地防范和杜绝虚构经济业务假发票、虚开发票多报账的现象发生。 【2】
2、公务卡的推行有利于提高高职院校工作效率和财务管理水平
推行公务卡结算方式,能不断优化业务流程,提高工作效率,有利于预算单位用款及时和便利。传统的支付方式下,办事人员需预先找相关领导签字办理借款手续,取得转账支票或现金,拿到发票后再找相关领导签字报账、冲个人借款,手续较为繁琐。推行公务卡结算,办事人员可以预先通過银行给予的信用额度进行公务支出,免除借款程序,简化了高职院校的报销流程,大大减少了公用支出的现金支付。不仅为财务工作人员带来许多便利,还降低了管理成本,有利于对公务支出行为监督,提高了工作效率。
3、公务卡的推行有利于控制资金管理风险
现金是流动性最强的资产,单位提取现金的具体用途和使用情况财政部门无法监管,许多财务人员对现金的业务没有严格按规章制度的要求来执行,长期以来,一些预算单位存在大量提取和使用现金现象,存在一定的现金管理风险。现金活动内部控制不到位,最容易出现问题,,容易诱发小金库、账外账甚至腐败问题。推行公务卡制度,逐步以公务卡结算取代传统的现金结算,使每一笔公务支出有迹可查,减少了现金支付,从制度上封杀“小金库”,杜绝了假钞,提高了办事人员无需再携带大量现金进行公务支出的便利和安全,简化了财务流程和财务人员的工作量。【2】
4、公务卡的推行提高了高职院校的资金使用效益
教职工使用公务卡进行公务消费,实质上是使用信用额度进行结算,是银行为高职院校提供了透支免息期内无息的短期信用贷款,不需办理抵押、担保等借款手续,,减少了高职院校现有的资金占用,提高了资金使用效益。【2】
5. 有利于促进我国银行卡产业发展。
公务卡在高职院校等行政事业单位的推广和普及,有利于银行、银联公司积极改善公务卡受理环境,加大pos机投放力度,优化跨行交易网络,提高系统管理能力,在网络和技术上为公务卡的使用创造顺畅、便捷的条件。有利于调动广大商户受理银行卡和加强对商户收银人员业务培训的积极性,促进个人诚信体系和社会信用体系的建立和健全。公务卡完善了银行卡的品种和功能,有利于发挥信用卡扩大消费信贷、拉动国内消费需求的作用;拓展了金融业务空间,增加了银行业的业务收益,有利于增强国内银行业的竞争力,进一步促进我国银行卡业的发展。
三、公务卡在高职院校推行效果分析
高职院校在各部门、各单位的积极配合下推行了公务卡结算制度,但公务卡推行进度缓慢,效果并不理想,在推行、使用过程中存在以下问题:
1、教职工对公务卡的认知度不高,公务卡使用频率较低
一是高职院校教职工人数较多,一线教师公务消费的次数较少,金额较小,觉得与自己不太相关,不愿主动了解公务卡的有关知识,受传统消费观念的影响,不愿办理公务卡,即使办理了也多是睡眠卡。二是报销手续的办理、付款需一定的时间,受公务卡还款免息期的时间限制,教职工还不太习惯这种时间约束,不自觉地存在抵触情绪;【1】三是公务卡制度执行缺乏刚性,教职工认为办不办公务卡都可报销,办理公务卡积极性不高。 2、刷卡网络系统建设滞后 ,结算范围有限
高职院校公务卡的结算范围为日常零星和小额的公务支出,包括办公费、差旅费、住宿费、招待费等,受单位财务报销标准和消费观念的影响,教职工愿意到一些相对便宜的餐馆、酒店、个体工商户进行公务支出,这些公务支出涉及的商户,规模较大的规范的设立了pos机,规模较小的没有设立POS机,即使有也不愿刷银联卡交易更愿意现金结算。高职院校招生受生源影响,招生差旅涉及人数多、金额大,多在中小城市乡镇较为落后、偏远的地方,那里POS机覆盖率不足,持卡不能消费。
3、未建立有效的公务卡管理制度 ,公务卡制度执行乏力,公务卡结算流于形式【2】
由于公务卡正处于推行阶段,有一个适应的过程,各高职院校的有关公务卡管理制度还未建立或不完善。主要原因:一是公务卡使用率低,建立有关公务卡的管理制度不积极;二是受公务卡使用范围的局限性,许多高职院校并没有建立刚性的公务卡执行制度,三是公务卡制度不完善或流于形式,财务人员审核报销过程中存在较大的主观随意性。
四、完善公务卡推行的建议
1、加大宣传力度,扩大刷卡群体。
高职院校要抓好教职工的宣传工作。一是引导教职工了解推行公务卡的目的和意义,熟悉公务卡的基本属性,和一些相关条款,如办理公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、到期免费换卡,具有不超过5万元的各等级的信用透支额度和20-56天的透支免息期等优惠服务,如到期未还如何计算滞纳金,公务卡遗失应怎样及时挂失等相关条款。二是引导教职工原则上优先确保在具刷卡条件的商户进行公务消费,不用垫付现金,让教职工切实感受到使用公务卡结算方便、快捷、安全,自觉、自愿办理。三是引导教职工在使用中规范用卡行为,树立良好的信用意识。
2、提高公务卡结算环境,扩大公务卡结算范围
随着公务卡的进一步推广,结算范围更广,政府、银行等相关部门之间应加强协调和配合,加强受理市场建设,一是要合理布放,加大POS机具的投放力度,努力加快和提高县城集镇偏远地方、公务支出集中行业领域的银行卡受理商户的发展工作和普及率,改变目前受理市场发展不均衡的状况;二是要加快建立公务卡支持信息系统,满足高職院校等预算单位公务消费数据查询、统计核算等需求,四是 加强宣传,提高服务意识,及时以约定的方式向持卡人提供消费及还款信息,依法保护持卡人消费信息的私密性,维护持卡人的合法权益,让更多的商户和持卡人感觉到信用卡的便捷、安全,提高公务卡的使用率,并自觉提高信用意识。
3、加强公务卡管理
高职院校应与公务卡代理银行签订公务卡结算服务协议,明确双方相关权力和义务,公务卡的办理、发放应有专人管理,并进行登记。持卡人应是高职院校在编在册的正式员工,并根据所在单位的具体情况和银行提供的信用状况合理制定个人和单位公务卡授信额度。在编在册的教职工辞职或调离时,应及时书面通知代理银行。单位卡的使用管理要按照内部财务控制规范的要求,要建立事前报批制度。
4、完善高职院校财务报销制度,使财务审核工作有据可依
高职院校财务部门应不断细化和完善财务管理制度,进一步加强单位预算管理与财务内控机制,制定适合本单位实行公务卡结算的财务管理办法。明确、规范公务卡的结算范围、会计核算程序及现金的管理办法,原则上不再向教职工办理借款。公务消费时,优先确保在具刷卡条件的商户先行刷卡支付,并取得发票及消费交易凭条,,不符合报销条件的消费行为属于个人消费行为,由职工个人负责偿还。用公务卡提取现金所产生的手续费或超期还款所产生的罚息,均由持卡人自行承担。对符合报销条件的,单位财务审核无误后报到财政收付中心,通过直接支付将报销款项从银行直接划入该办事人员公务卡。
公务卡结算是高职院校等行政事业单位一种新型的结算方式,是实现公务支出的无现金支付和支付信息的电子化。公务卡的推行是可以对单位资金进行有效的内部控制,健全了现代财政国库制度,对规范公务支出,预防腐败有着积极而重要的作用。
关键词:公务卡 推行意义 改进措施
On significance of Business Card Application in Higher Vocational Colleges
Abstract: This paper expounds the significance of business card application in higher vocational colleges, and the problems and improvement measures in the process of its implementation.
Key words: business card; significance of implementation; improvement measures
为了进一步深化国库集中收付制度改革,为了规范财政财务管理,提高公务支出透明度,为了切实减少公务支出中的现金提取和使用,控制现金流量与现金风险,为了简化单位财务结算与报销流程,全省行政事业单位都在推进公务卡制度改革。高职院校作为实行国库集中支付的地方财政预算单位,也纳入公务卡制度改革范围。笔者认为高职院校推行公务卡制度是实行国库集中收付制度的组成部分,对院校内部控制中业务层面的资金活动控制,是建立内部控制中的反舞弊机制。
一.公务卡的概念
公务卡,分为个人公务卡和单位公务卡,是指金融机构为行政事业单位及其在职职工发放的主要用于日常公务活动开支的具有财政财务管理属性和一定授信消费额度和透支免息期的贷记卡。, 公务卡是为深化国库集中支付制度改革的一种将财政财务管理与现代金融工具结合起来的创新性银行卡产品。是一种信用支付工具。持卡人要承担相应的法律责任。日常公务支出主要是零星和小额的商品服务支出。单位卡可根据本单位业务工作和财务管理需要自行决定是否开设,个人公务卡在职职工原则上都应开设。
二.高职院校实行公务卡结算的意义
1.公务卡的推行有利于财政资金公务支出公开、透明,深化公共财政改革,提高财政管理水平,同时,推行公务卡也是防治腐败和减少公务人员违法违规行为的重要举措,是建立一种内部控制中的反舞弊机制。
当前,国家对高校的所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,支出通过财政收付局直接支付给商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。实行公务卡这种电子化的结算手段,是将国库集中支付系统和公务卡信息系统进行整合,可以把公务卡刷卡消费的所有信息,真实、全面地记录下来,通过国库集中支付系统对每笔公务支出进行跟踪和查询,提高了管理效率,提高了公务支出的透明度,能有效地防范和杜绝虚构经济业务假发票、虚开发票多报账的现象发生。 【2】
2、公务卡的推行有利于提高高职院校工作效率和财务管理水平
推行公务卡结算方式,能不断优化业务流程,提高工作效率,有利于预算单位用款及时和便利。传统的支付方式下,办事人员需预先找相关领导签字办理借款手续,取得转账支票或现金,拿到发票后再找相关领导签字报账、冲个人借款,手续较为繁琐。推行公务卡结算,办事人员可以预先通過银行给予的信用额度进行公务支出,免除借款程序,简化了高职院校的报销流程,大大减少了公用支出的现金支付。不仅为财务工作人员带来许多便利,还降低了管理成本,有利于对公务支出行为监督,提高了工作效率。
3、公务卡的推行有利于控制资金管理风险
现金是流动性最强的资产,单位提取现金的具体用途和使用情况财政部门无法监管,许多财务人员对现金的业务没有严格按规章制度的要求来执行,长期以来,一些预算单位存在大量提取和使用现金现象,存在一定的现金管理风险。现金活动内部控制不到位,最容易出现问题,,容易诱发小金库、账外账甚至腐败问题。推行公务卡制度,逐步以公务卡结算取代传统的现金结算,使每一笔公务支出有迹可查,减少了现金支付,从制度上封杀“小金库”,杜绝了假钞,提高了办事人员无需再携带大量现金进行公务支出的便利和安全,简化了财务流程和财务人员的工作量。【2】
4、公务卡的推行提高了高职院校的资金使用效益
教职工使用公务卡进行公务消费,实质上是使用信用额度进行结算,是银行为高职院校提供了透支免息期内无息的短期信用贷款,不需办理抵押、担保等借款手续,,减少了高职院校现有的资金占用,提高了资金使用效益。【2】
5. 有利于促进我国银行卡产业发展。
公务卡在高职院校等行政事业单位的推广和普及,有利于银行、银联公司积极改善公务卡受理环境,加大pos机投放力度,优化跨行交易网络,提高系统管理能力,在网络和技术上为公务卡的使用创造顺畅、便捷的条件。有利于调动广大商户受理银行卡和加强对商户收银人员业务培训的积极性,促进个人诚信体系和社会信用体系的建立和健全。公务卡完善了银行卡的品种和功能,有利于发挥信用卡扩大消费信贷、拉动国内消费需求的作用;拓展了金融业务空间,增加了银行业的业务收益,有利于增强国内银行业的竞争力,进一步促进我国银行卡业的发展。
三、公务卡在高职院校推行效果分析
高职院校在各部门、各单位的积极配合下推行了公务卡结算制度,但公务卡推行进度缓慢,效果并不理想,在推行、使用过程中存在以下问题:
1、教职工对公务卡的认知度不高,公务卡使用频率较低
一是高职院校教职工人数较多,一线教师公务消费的次数较少,金额较小,觉得与自己不太相关,不愿主动了解公务卡的有关知识,受传统消费观念的影响,不愿办理公务卡,即使办理了也多是睡眠卡。二是报销手续的办理、付款需一定的时间,受公务卡还款免息期的时间限制,教职工还不太习惯这种时间约束,不自觉地存在抵触情绪;【1】三是公务卡制度执行缺乏刚性,教职工认为办不办公务卡都可报销,办理公务卡积极性不高。 2、刷卡网络系统建设滞后 ,结算范围有限
高职院校公务卡的结算范围为日常零星和小额的公务支出,包括办公费、差旅费、住宿费、招待费等,受单位财务报销标准和消费观念的影响,教职工愿意到一些相对便宜的餐馆、酒店、个体工商户进行公务支出,这些公务支出涉及的商户,规模较大的规范的设立了pos机,规模较小的没有设立POS机,即使有也不愿刷银联卡交易更愿意现金结算。高职院校招生受生源影响,招生差旅涉及人数多、金额大,多在中小城市乡镇较为落后、偏远的地方,那里POS机覆盖率不足,持卡不能消费。
3、未建立有效的公务卡管理制度 ,公务卡制度执行乏力,公务卡结算流于形式【2】
由于公务卡正处于推行阶段,有一个适应的过程,各高职院校的有关公务卡管理制度还未建立或不完善。主要原因:一是公务卡使用率低,建立有关公务卡的管理制度不积极;二是受公务卡使用范围的局限性,许多高职院校并没有建立刚性的公务卡执行制度,三是公务卡制度不完善或流于形式,财务人员审核报销过程中存在较大的主观随意性。
四、完善公务卡推行的建议
1、加大宣传力度,扩大刷卡群体。
高职院校要抓好教职工的宣传工作。一是引导教职工了解推行公务卡的目的和意义,熟悉公务卡的基本属性,和一些相关条款,如办理公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保、到期免费换卡,具有不超过5万元的各等级的信用透支额度和20-56天的透支免息期等优惠服务,如到期未还如何计算滞纳金,公务卡遗失应怎样及时挂失等相关条款。二是引导教职工原则上优先确保在具刷卡条件的商户进行公务消费,不用垫付现金,让教职工切实感受到使用公务卡结算方便、快捷、安全,自觉、自愿办理。三是引导教职工在使用中规范用卡行为,树立良好的信用意识。
2、提高公务卡结算环境,扩大公务卡结算范围
随着公务卡的进一步推广,结算范围更广,政府、银行等相关部门之间应加强协调和配合,加强受理市场建设,一是要合理布放,加大POS机具的投放力度,努力加快和提高县城集镇偏远地方、公务支出集中行业领域的银行卡受理商户的发展工作和普及率,改变目前受理市场发展不均衡的状况;二是要加快建立公务卡支持信息系统,满足高職院校等预算单位公务消费数据查询、统计核算等需求,四是 加强宣传,提高服务意识,及时以约定的方式向持卡人提供消费及还款信息,依法保护持卡人消费信息的私密性,维护持卡人的合法权益,让更多的商户和持卡人感觉到信用卡的便捷、安全,提高公务卡的使用率,并自觉提高信用意识。
3、加强公务卡管理
高职院校应与公务卡代理银行签订公务卡结算服务协议,明确双方相关权力和义务,公务卡的办理、发放应有专人管理,并进行登记。持卡人应是高职院校在编在册的正式员工,并根据所在单位的具体情况和银行提供的信用状况合理制定个人和单位公务卡授信额度。在编在册的教职工辞职或调离时,应及时书面通知代理银行。单位卡的使用管理要按照内部财务控制规范的要求,要建立事前报批制度。
4、完善高职院校财务报销制度,使财务审核工作有据可依
高职院校财务部门应不断细化和完善财务管理制度,进一步加强单位预算管理与财务内控机制,制定适合本单位实行公务卡结算的财务管理办法。明确、规范公务卡的结算范围、会计核算程序及现金的管理办法,原则上不再向教职工办理借款。公务消费时,优先确保在具刷卡条件的商户先行刷卡支付,并取得发票及消费交易凭条,,不符合报销条件的消费行为属于个人消费行为,由职工个人负责偿还。用公务卡提取现金所产生的手续费或超期还款所产生的罚息,均由持卡人自行承担。对符合报销条件的,单位财务审核无误后报到财政收付中心,通过直接支付将报销款项从银行直接划入该办事人员公务卡。
公务卡结算是高职院校等行政事业单位一种新型的结算方式,是实现公务支出的无现金支付和支付信息的电子化。公务卡的推行是可以对单位资金进行有效的内部控制,健全了现代财政国库制度,对规范公务支出,预防腐败有着积极而重要的作用。