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摘要：煤矿企业内控体制的构建拥有重大的价值，其可以保障公司资产的安全，提升煤矿企业的运营效益。目前阶段，因为受到各方面原因的制约，煤矿企业内控体制有着很多问题和缺陷，为了解决这些问题，往后在现实工作中要求依据现实状况采用对应的完善方略，构建财务管控系统，推动财务预算统筹规划制度，而且实施物资集体招投标选购。
关键词：煤炭企业；内控体制；财务管理；预算统筹规划；招投标
对煤矿企业来讲，内控体制的商定对其经济的如常运作发挥着很大的价值。然而，伴随经济社会的日益前进，煤矿企业内控体制愈来愈不适合企业发展的要求，有必要依据当前的状况，采用对应的完善措施。
一、煤矿企业内控体制的重大价值
煤矿企业若要发展与前进，富饶的资源是基本条件与保证，然而，单单有资源仍不够，还一定要对各种资源做出整合与管控。改进和完善煤矿企业内控体制，不但可以对煤矿企业的资源做出高效的整合，还可以依据市场的改变与企业的规划目标做出相应的管理规划。可以保障煤矿企业资产的完整，保障煤矿企业财会资讯的真实，有益于对煤矿企业经济运营做出监控与管理，从而提升煤矿企业运营效益。
二、煤矿企业内控机制存有的问题
目前，煤矿企业内部控制机制系统处在初期，一般存有下面的问题：
（一）注重业务忽视管理。因为产业的特质，煤矿企业唯有在有资源储量的情形下方可以开采煤矿。上世纪九十年代，煤矿滞销，公司极为注重销售，迈进21世纪，煤矿市场形势大好，价格一路飙升，只要产出煤矿，则会有钱赚。以上因素制约了煤矿企业仅仅注重生产与营销，常常认定业务是根本，太多的规章规定反倒制约了企业业务的前景，在内控机制构建中不够积极，进而忽略了内控机制的整体调整，较易片面凸显变革组织架构，忽略管控方式。
因为受计划经济时期的影响，《企业内部控制基本规范》与有关的运用指导与评定引导是财政司、证监所、审计部等一起发布的，从煤矿企业监管层、管理层到普通职员认定内控机制系统的构建是审计组织和财会等职能部门的职责，而他们则无需过问。实际上，身为一个规模宏大、业务复杂的内控机制构建，不是某些抑或是几个部门可以做完的工作。
（二）注重详细的规定忽视整体规范。煤矿企业虽是构建了相关的法人管理架构，建立了董事会、监管会、经理级别，而且董事长不可以兼职总经理。然而因为煤矿企业的高级领导很多都是煤矿主，他们的事业经历缺乏企业运营的经验，导致煤矿企业管理的关注点是安全生产，不是企业运营，内部相关管控对当今企业法人管理架构中的平衡关系认知不够，反映到企业内控机制构件上则是对企业的内部环境构建中的组织架构、发展目标等一笔带过，更多的是注重采购、财务、资产管控等详细的业务。
三、煤矿企业内控体制改善的方略
内控体制的构建对煤矿企业的出产运营发挥着重大的价值，但是，因为受到各方面原因的制约，当前煤矿企业内控体制存在着很多问题和缺陷，关键体现在内控制度认识较浅，审计工作职员的风险理念淡薄，内部资讯沟通不够，内控职员素质较低等等，以上问题的存有，严重地制约了内控体制性能的发挥，还制约了煤矿企业整体成效的提升。所以，需要采用对应的方略对煤矿企业内控体制做出完善，进而更好地发挥内控体制的性能，提升煤矿企业的运营效益。
（一）构建财务管控系统，保障财务监管职能的施行
健全完备的财务管控系统有益于财务规章更好地施行，极致发挥监管职能，详细地来讲，要求改善下面的工作。
第一、部门集中。实行部门集中可以给增强财务监管提供组织上的保证。目前，煤矿企业运用的是散布式的财务管控模式，财务统筹管理机构较为独立，分部企业责任人的权利太大，而总公司却很难对分部企业做出管理和把控。因而，应当增强财务管控，集合财力，把分部企业的财力集合起来，实施集中管理与把控。财务管控让总公司执行，健全对应的机构设计，对于交税、融资、购销等业务往来等，让总公司做出整体的统筹管控。
第二、职员集中。职员集中会让财务监管的价值很难发挥，所以，煤矿企业必须对财务职员做出整体的管理，分部企业的财会职员应当让总公司来整体挑选与选派，而且增强对其的培训力度，持续提升财会职员的学识水准与业务能力。除这以外，财务职员应当做好会计计算与财会管控工作，发挥相应的监管价值。
第三、资本集中。煤矿企业的财会管理组织应当学会与参考商业财团的管控体制，完成好对公司资本的调配工作，对公司的借贷、结算的管控，对煤矿企业的资本实施统一规划与整体统筹管控。唯有如此，方可以让公司的资本更好地进行集中与整体调配，更好地规划资本的用途，增强对资本的监管，提升资本的应用成效。
第四、核算分级。煤矿企业在对组织、职员、资本开展集中管控的基础上，可以应用双层分级核算的方略，明晰责任，保障核算的准确性。对于分部企业，独立设计财会账簿，分开做出核算，计算每个分部企业的盈利能力与亏损。除这以外，总公司仍要增强引导，而且对财会核算制定相应的准则，明晰每个机构的责任，保障核算的合理性与科学性。
（二）推动财会预算管控机制，为运营把控提供根据。为了对公司财务做出科学地把控与预算，在现实的工作里面，应当实行财务预算管控机制，对煤矿企业的财会预算做出编订、施行、考核与解析，进而达成对生产运营进行高效监管的目标。为了让公司年度运营目的可以顺畅地实现，应当编订科学地年度财会预算，这一年度的财会预算编订好之后经董事会研讨以后应当命令实施。在预算编订施行的进程中，财会部门要求依据企业财务的现实状况，编订出每月的财务预算，而且把规划贯彻到每个部门与每一位负责人身上，构建严密的责任机制，保障预算的顺畅执行。
（三）实施物资集体招投标选购，在源头上削减成本。煤矿企业的生产与运营离不了原料的运用，原料经费亦是煤矿企业重要的成本之一。一路以来，因为轻视对原料选购工作的管控，缺少高效的监视与管控机制，在选购的进程中，往往发生吃回扣、用劣等冒充好原料、贪污贿赂等情况，这不但制约了煤矿企业平常的生产运营程序，还导致了企业资本的大量损失。为了扭转以上状况，必定要对物资选购加大管控力度，严格促成招投标机制的出炉，而且编订与健全对应的监控和管理机制，财会审计组织、监管组织必定要认真执行自身的职责，一起参加到招投标项目中去，增强对物资选购的管理。第二，严格施行对物资的管控工作，对资本支出做出科学地规划，物资选购分段施行，科学地把控物资的库存量，削减由于库存太多，商品积压而造成成本的飙升。第三、编订相应的原料选购目标，而且传递到原料购买部门，进而制约采购部门的作为，让他们在选购工作中严谨遵照有关的规定，完成上面的要求。对于原料选购的价码、采购地、标准均需要公示，对每个供应商的商品做出对比，寻找质量、价格、服务最佳的原料供应商。
三、结束语
总而言之，内控体制对煤矿企业来讲拥有重大的价值。以后在现实的工作里面，我们仍需认清内控体制的缺陷，而且采用对应的方略与增强煤矿企业的内控机制，进而更好地推进煤矿企业的正常运营，提升煤矿企业的运营成效。
参考文献：
[1]王宇霞.建立煤炭企业内控制度促进企业健康发展[J].经济师，2012（7）
[2]卫亚楠.煤炭企业内部控制现状与完善途径探讨[J].会计之友，2011（27）
[3]郭忠刚.浅谈国有煤炭企业内控制度建设[J].中国外资，2011（12）
[4]郭威.浅谈煤炭企业内控制度建设[J].煤矿开采，2010（5）
关键词：煤炭企业；内控体制；财务管理；预算统筹规划；招投标
对煤矿企业来讲，内控体制的商定对其经济的如常运作发挥着很大的价值。然而，伴随经济社会的日益前进，煤矿企业内控体制愈来愈不适合企业发展的要求，有必要依据当前的状况，采用对应的完善措施。
一、煤矿企业内控体制的重大价值
煤矿企业若要发展与前进，富饶的资源是基本条件与保证，然而，单单有资源仍不够，还一定要对各种资源做出整合与管控。改进和完善煤矿企业内控体制，不但可以对煤矿企业的资源做出高效的整合，还可以依据市场的改变与企业的规划目标做出相应的管理规划。可以保障煤矿企业资产的完整，保障煤矿企业财会资讯的真实，有益于对煤矿企业经济运营做出监控与管理，从而提升煤矿企业运营效益。
二、煤矿企业内控机制存有的问题
目前，煤矿企业内部控制机制系统处在初期，一般存有下面的问题：
（一）注重业务忽视管理。因为产业的特质，煤矿企业唯有在有资源储量的情形下方可以开采煤矿。上世纪九十年代，煤矿滞销，公司极为注重销售，迈进21世纪，煤矿市场形势大好，价格一路飙升，只要产出煤矿，则会有钱赚。以上因素制约了煤矿企业仅仅注重生产与营销，常常认定业务是根本，太多的规章规定反倒制约了企业业务的前景，在内控机制构建中不够积极，进而忽略了内控机制的整体调整，较易片面凸显变革组织架构，忽略管控方式。
因为受计划经济时期的影响，《企业内部控制基本规范》与有关的运用指导与评定引导是财政司、证监所、审计部等一起发布的，从煤矿企业监管层、管理层到普通职员认定内控机制系统的构建是审计组织和财会等职能部门的职责，而他们则无需过问。实际上，身为一个规模宏大、业务复杂的内控机制构建，不是某些抑或是几个部门可以做完的工作。
（二）注重详细的规定忽视整体规范。煤矿企业虽是构建了相关的法人管理架构，建立了董事会、监管会、经理级别，而且董事长不可以兼职总经理。然而因为煤矿企业的高级领导很多都是煤矿主，他们的事业经历缺乏企业运营的经验，导致煤矿企业管理的关注点是安全生产，不是企业运营，内部相关管控对当今企业法人管理架构中的平衡关系认知不够，反映到企业内控机制构件上则是对企业的内部环境构建中的组织架构、发展目标等一笔带过，更多的是注重采购、财务、资产管控等详细的业务。
三、煤矿企业内控体制改善的方略
内控体制的构建对煤矿企业的出产运营发挥着重大的价值，但是，因为受到各方面原因的制约，当前煤矿企业内控体制存在着很多问题和缺陷，关键体现在内控制度认识较浅，审计工作职员的风险理念淡薄，内部资讯沟通不够，内控职员素质较低等等，以上问题的存有，严重地制约了内控体制性能的发挥，还制约了煤矿企业整体成效的提升。所以，需要采用对应的方略对煤矿企业内控体制做出完善，进而更好地发挥内控体制的性能，提升煤矿企业的运营效益。
（一）构建财务管控系统，保障财务监管职能的施行
健全完备的财务管控系统有益于财务规章更好地施行，极致发挥监管职能，详细地来讲，要求改善下面的工作。
第一、部门集中。实行部门集中可以给增强财务监管提供组织上的保证。目前，煤矿企业运用的是散布式的财务管控模式，财务统筹管理机构较为独立，分部企业责任人的权利太大，而总公司却很难对分部企业做出管理和把控。因而，应当增强财务管控，集合财力，把分部企业的财力集合起来，实施集中管理与把控。财务管控让总公司执行，健全对应的机构设计，对于交税、融资、购销等业务往来等，让总公司做出整体的统筹管控。
第二、职员集中。职员集中会让财务监管的价值很难发挥，所以，煤矿企业必须对财务职员做出整体的管理，分部企业的财会职员应当让总公司来整体挑选与选派，而且增强对其的培训力度，持续提升财会职员的学识水准与业务能力。除这以外，财务职员应当做好会计计算与财会管控工作，发挥相应的监管价值。
第三、资本集中。煤矿企业的财会管理组织应当学会与参考商业财团的管控体制，完成好对公司资本的调配工作，对公司的借贷、结算的管控，对煤矿企业的资本实施统一规划与整体统筹管控。唯有如此，方可以让公司的资本更好地进行集中与整体调配，更好地规划资本的用途，增强对资本的监管，提升资本的应用成效。
第四、核算分级。煤矿企业在对组织、职员、资本开展集中管控的基础上，可以应用双层分级核算的方略，明晰责任，保障核算的准确性。对于分部企业，独立设计财会账簿，分开做出核算，计算每个分部企业的盈利能力与亏损。除这以外，总公司仍要增强引导，而且对财会核算制定相应的准则，明晰每个机构的责任，保障核算的合理性与科学性。
（二）推动财会预算管控机制，为运营把控提供根据。为了对公司财务做出科学地把控与预算，在现实的工作里面，应当实行财务预算管控机制，对煤矿企业的财会预算做出编订、施行、考核与解析，进而达成对生产运营进行高效监管的目标。为了让公司年度运营目的可以顺畅地实现，应当编订科学地年度财会预算，这一年度的财会预算编订好之后经董事会研讨以后应当命令实施。在预算编订施行的进程中，财会部门要求依据企业财务的现实状况，编订出每月的财务预算，而且把规划贯彻到每个部门与每一位负责人身上，构建严密的责任机制，保障预算的顺畅执行。
（三）实施物资集体招投标选购，在源头上削减成本。煤矿企业的生产与运营离不了原料的运用，原料经费亦是煤矿企业重要的成本之一。一路以来，因为轻视对原料选购工作的管控，缺少高效的监视与管控机制，在选购的进程中，往往发生吃回扣、用劣等冒充好原料、贪污贿赂等情况，这不但制约了煤矿企业平常的生产运营程序，还导致了企业资本的大量损失。为了扭转以上状况，必定要对物资选购加大管控力度，严格促成招投标机制的出炉，而且编订与健全对应的监控和管理机制，财会审计组织、监管组织必定要认真执行自身的职责，一起参加到招投标项目中去，增强对物资选购的管理。第二，严格施行对物资的管控工作，对资本支出做出科学地规划，物资选购分段施行，科学地把控物资的库存量，削减由于库存太多，商品积压而造成成本的飙升。第三、编订相应的原料选购目标，而且传递到原料购买部门，进而制约采购部门的作为，让他们在选购工作中严谨遵照有关的规定，完成上面的要求。对于原料选购的价码、采购地、标准均需要公示，对每个供应商的商品做出对比，寻找质量、价格、服务最佳的原料供应商。
三、结束语
总而言之，内控体制对煤矿企业来讲拥有重大的价值。以后在现实的工作里面，我们仍需认清内控体制的缺陷，而且采用对应的方略与增强煤矿企业的内控机制，进而更好地推进煤矿企业的正常运营，提升煤矿企业的运营成效。
参考文献：
[1]王宇霞.建立煤炭企业内控制度促进企业健康发展[J].经济师，2012（7）
[2]卫亚楠.煤炭企业内部控制现状与完善途径探讨[J].会计之友，2011（27）
[3]郭忠刚.浅谈国有煤炭企业内控制度建设[J].中国外资，2011（12）
[4]郭威.浅谈煤炭企业内控制度建设[J].煤矿开采，2010（5）