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随着全球化的不断推进，国家“一带一路”政策的深入实施，大型国有“走出去”企业海外业务快速增长，海外所属的项目、分子公司等经营实体不断增多，但是近年来国际形势风云变化，走出去資金链的安全与完整，关乎国有资本安全。资金是企业正常运行的血液、企业的命脉，加强资金管控对海外工程管理尤为重要，那么就需要建立适宜的境外资金管理体系。本文以A公司为例介绍借助“全球视通”信息化手段在境外资金集中管理过程中的实践与应用，为建立安全高效的资金管理经验与参考。
一、背景介绍
全球化背景下跨国企业不断发展和壮大，海外经营实体、银行账户不断增多，客观上形成资金分散格局。国际化向海外扩张的同时，也需要着眼于区域性和全球性的资金管理，资金的集约化管理已成为大型跨国企业的管理方式。实施境外资金集中管理一方面可以保障生产经营的资金需求，另一方面确保了资金安全，并发挥资金规模优势、降低资金结算成本、提高资金使用效益。
二、常见的资金管理模式
大型跨国企业资金集中管理模式主要有：报账中心、资金结算平台、集团内部银行、集团财务公司、资金池等方式，通过建立集团化账户体系实现资金归集与下拨、统一内外结算实现外汇集中的管控运作流程，最常用的跨境管控方有：境外独立核算的成员企业，账户盈余资金集中至管理平台、离岸账户统一调配、统一结算管理。
三、A公司资金管理的目标
在业务拓展过程中不断探索，通过对银行账户的管控，确保网上银行资金收付平台操作系统的安全;关注境外公司资金流，将境外资金及时归集到管理平台、通过合理的资金安排，减少资金在境外企业的不合理沉淀，关注外币汇率并规避外汇风险。提高资金使用效率、整体上保持资金的最佳存量，最大限度的发挥资金时间价值的目标。
四、A公司境外资金集中管控情况。
A公司在不断拓展海外业务、设立海外分支机构的过程中也面临同样的困惑。在投资发展初期，下属单位多采用自主经营方式资金较为分散，属于传统的分散式资金管理模式。同时，境外所在国自身风险程度也影响着资金安全，对后续国际化发展产生了一定的影响与制约;随着业务发展，不断探讨境外资金集中管理模式，通过设计搭建合理的法人层级，逐步形成资金日报流程，密切关注境外账户日资金余额及大额交易金额，管控分支机构现金流;通过适当的股利分配政策及搭建关联交易等方式将资金汇集至平台公司或离岸账户的资金管理模式。但是，目前A公司所属境外公司多处于亚非等欠发达国家，开户银行较为分散，在实际资金管控过程中存在困难，尚达不到设立报账中心、内部结算平台、内部银行、财务公司、资金池等资金归集方式。A公司在不断探索借助金融机构信息化手段实现跨主体、区域将资金归集至平台公司或离岸账户，确保闲置资金尽快回流之安全账户。
（一）统一认识，自上而下的推动跨境资金集中管理
现金作为流动性最强的资产，只有高效的管理资金，才能帮助企业更好的发展。海外资金集中管理对整个公司的海外战略意义重大，因此在实施资金集中管理前，管理层认识高度统一，自上而下的推进全球资金集中管理。
（二）根据境内总部对海外资产管理的要求，梳理境外资金、账户情况与特点。
A公司业务涉及亚洲、非洲、拉丁美洲等地，不断梳理开户国所在地区、开户个数，是否可与“环球同业银行金融电讯协会”（SWIFT）直连;不同币种、不同地区资金风险状况、账户的安全性以及汇率波动情况，海外各个国家外汇制度、资金支付方式难度等情况。
（三）借助“全球视通”金融信息化手段，实现标准化的资金监控体系
A公司在实际管理过程中借助“全球视通”服务，搭建适合公司架构的资金监控模式。利用信息系统获取全球账户信息，展示全球账户的资金状况。对资金进行多级管控，实时监控境外资金情况，实现资金可视化，逐步实现资金穿透性管控。首先、需要搭建全级次树形账户体系、按国家地区、银行、币种搭建树形账户体系。其次、实现分区域展示全球账户的资金状况一点接入全球可视，公司总部一点接入、通过当地银行的SWIFTMT940电报，将账户情况汇总至境内银行，监控账户活动及余额，按照基准挂牌价格实时了解各级帐户余额及变动情况，及时、准确了解下级公司的资金信息，实现全球资金动态管理;再次通过系统呈现出交易及账户余额，结合应收款项管理状况分析境外实体的资金盈余，计算合理的现金持有量，便于分析及决策者参考。
（四）合理设计法人层级，增设区域资金中心最大限度的实现资金归集
A公司目前在金融环境较好、开放程度较高的地区成立平台公司并开立相应账户，完成区域资金中心的搭建，总部通过“全球视通”及资金日报掌握海外项目资金情况，结合公司实际生产经营情况，通过适当的股利分配政策及关联交易等方式将境外盈余资金转移之更为安全的平台公司或者离岸账户，降低海外项目无效资金沉淀，保障资金安全。
在实现资金归集过程中重点关注：1、外汇风险。海外业务分布国别广，资金散，外汇种类多，外汇管制不同，存在无法汇集、经结汇时间长、手续繁多等情况。在资金归集前应对当地外汇管制情况进行调查分析，保证利润能够及时汇回区域资金中心。2、税收风险。税收是设置账户结构时考虑的重要因素之一，主要针对因支付各类资金所产生的企业所得税、资金出境税、预提所得税及双重税务约定等问题。资金出境税、预提税和双重税务约定产生的影响比较复杂，并和该国家的法规以及公司的现金流等息息相关，在搭建资金归集渠道时，需要充分考虑各国的税务制度，货币政策，并聘请专业的全球税务及法律顾问，以求发挥资金中心的最大功用。
综上所述，资金集中管理已成为现代企业资金管理的共识，只要坚定不移地坚持资金集中管理理念;借助现代化信息系统和银行网络，充分考虑境外不同国家地区的税务及法律政策，把握海外工程进度与资金控制之间的关系，保证资金合理分配，才能实现公司健康良性的发展。
参考文献：
国有企业资金集中管理的难点与对策 中国市场 申卓慧
综合性国际能源公司外汇资金集中管理创新 国企管理 蔡勇 乔宁 周建明
一、背景介绍
全球化背景下跨国企业不断发展和壮大，海外经营实体、银行账户不断增多，客观上形成资金分散格局。国际化向海外扩张的同时，也需要着眼于区域性和全球性的资金管理，资金的集约化管理已成为大型跨国企业的管理方式。实施境外资金集中管理一方面可以保障生产经营的资金需求，另一方面确保了资金安全，并发挥资金规模优势、降低资金结算成本、提高资金使用效益。
二、常见的资金管理模式
大型跨国企业资金集中管理模式主要有：报账中心、资金结算平台、集团内部银行、集团财务公司、资金池等方式，通过建立集团化账户体系实现资金归集与下拨、统一内外结算实现外汇集中的管控运作流程，最常用的跨境管控方有：境外独立核算的成员企业，账户盈余资金集中至管理平台、离岸账户统一调配、统一结算管理。
三、A公司资金管理的目标
在业务拓展过程中不断探索，通过对银行账户的管控，确保网上银行资金收付平台操作系统的安全;关注境外公司资金流，将境外资金及时归集到管理平台、通过合理的资金安排，减少资金在境外企业的不合理沉淀，关注外币汇率并规避外汇风险。提高资金使用效率、整体上保持资金的最佳存量，最大限度的发挥资金时间价值的目标。
四、A公司境外资金集中管控情况。
A公司在不断拓展海外业务、设立海外分支机构的过程中也面临同样的困惑。在投资发展初期，下属单位多采用自主经营方式资金较为分散，属于传统的分散式资金管理模式。同时，境外所在国自身风险程度也影响着资金安全，对后续国际化发展产生了一定的影响与制约;随着业务发展，不断探讨境外资金集中管理模式，通过设计搭建合理的法人层级，逐步形成资金日报流程，密切关注境外账户日资金余额及大额交易金额，管控分支机构现金流;通过适当的股利分配政策及搭建关联交易等方式将资金汇集至平台公司或离岸账户的资金管理模式。但是，目前A公司所属境外公司多处于亚非等欠发达国家，开户银行较为分散，在实际资金管控过程中存在困难，尚达不到设立报账中心、内部结算平台、内部银行、财务公司、资金池等资金归集方式。A公司在不断探索借助金融机构信息化手段实现跨主体、区域将资金归集至平台公司或离岸账户，确保闲置资金尽快回流之安全账户。
（一）统一认识，自上而下的推动跨境资金集中管理
现金作为流动性最强的资产，只有高效的管理资金，才能帮助企业更好的发展。海外资金集中管理对整个公司的海外战略意义重大，因此在实施资金集中管理前，管理层认识高度统一，自上而下的推进全球资金集中管理。
（二）根据境内总部对海外资产管理的要求，梳理境外资金、账户情况与特点。
A公司业务涉及亚洲、非洲、拉丁美洲等地，不断梳理开户国所在地区、开户个数，是否可与“环球同业银行金融电讯协会”（SWIFT）直连;不同币种、不同地区资金风险状况、账户的安全性以及汇率波动情况，海外各个国家外汇制度、资金支付方式难度等情况。
（三）借助“全球视通”金融信息化手段，实现标准化的资金监控体系
A公司在实际管理过程中借助“全球视通”服务，搭建适合公司架构的资金监控模式。利用信息系统获取全球账户信息，展示全球账户的资金状况。对资金进行多级管控，实时监控境外资金情况，实现资金可视化，逐步实现资金穿透性管控。首先、需要搭建全级次树形账户体系、按国家地区、银行、币种搭建树形账户体系。其次、实现分区域展示全球账户的资金状况一点接入全球可视，公司总部一点接入、通过当地银行的SWIFTMT940电报，将账户情况汇总至境内银行，监控账户活动及余额，按照基准挂牌价格实时了解各级帐户余额及变动情况，及时、准确了解下级公司的资金信息，实现全球资金动态管理;再次通过系统呈现出交易及账户余额，结合应收款项管理状况分析境外实体的资金盈余，计算合理的现金持有量，便于分析及决策者参考。
（四）合理设计法人层级，增设区域资金中心最大限度的实现资金归集
A公司目前在金融环境较好、开放程度较高的地区成立平台公司并开立相应账户，完成区域资金中心的搭建，总部通过“全球视通”及资金日报掌握海外项目资金情况，结合公司实际生产经营情况，通过适当的股利分配政策及关联交易等方式将境外盈余资金转移之更为安全的平台公司或者离岸账户，降低海外项目无效资金沉淀，保障资金安全。
在实现资金归集过程中重点关注：1、外汇风险。海外业务分布国别广，资金散，外汇种类多，外汇管制不同，存在无法汇集、经结汇时间长、手续繁多等情况。在资金归集前应对当地外汇管制情况进行调查分析，保证利润能够及时汇回区域资金中心。2、税收风险。税收是设置账户结构时考虑的重要因素之一，主要针对因支付各类资金所产生的企业所得税、资金出境税、预提所得税及双重税务约定等问题。资金出境税、预提税和双重税务约定产生的影响比较复杂，并和该国家的法规以及公司的现金流等息息相关，在搭建资金归集渠道时，需要充分考虑各国的税务制度，货币政策，并聘请专业的全球税务及法律顾问，以求发挥资金中心的最大功用。
综上所述，资金集中管理已成为现代企业资金管理的共识，只要坚定不移地坚持资金集中管理理念;借助现代化信息系统和银行网络，充分考虑境外不同国家地区的税务及法律政策，把握海外工程进度与资金控制之间的关系，保证资金合理分配，才能实现公司健康良性的发展。
参考文献：
国有企业资金集中管理的难点与对策 中国市场 申卓慧
综合性国际能源公司外汇资金集中管理创新 国企管理 蔡勇 乔宁 周建明