【摘 要】 财务管理课程是现代高校财务管理专业学生的基础课程，该课程的学习，意在培养学生财务管理的思维当时，面对不确定的环境，进行财务管理决策，是财务人员进入管理岗位的基础。EXCEL具有强大的数据处理功能，在现代财务工作中应用越来越普遍，将EXCEL应用到财务管理课程教学中既是现实的需要，对培养学生创新能力和应用实践能力，提高财务管理专业学生的职业技能具有重要意义。
　　【关键词】 EXCEL 财务管理 决策
　　1. 背景分析
　　财务管理课程涉及到计算较为频繁及复杂，本省课程的职业导向性较强，课程实践性和实用性较为突出，因此，若能利用EXCEL软件，使得财务管理课程的学习更为快捷准确且便捷，将EXCEL函数及图表结合理论知识点，那能使得财务管理课程的学习事半功倍，也为今后的实践工作奠定基础。
　　2. EXCEL在财务管理课程中的应用
　　财务管理课程将企业和资金有关的活动分为四个部分，筹资活动，投资活动，经营活动和利润分配活动，而货币时间价值和风险报酬是企业财务管理活动的基础。企业财务管理活动的决策，现金流是基础。
　　关于时间价值，所涉及的函数主要为PV函数，FV函数，年金函数及RATE函数等。
　　关于风险与报酬，特别是在投资组合的风险理解过程中，EXCEL函数可以简化对风险（标准差和方差）的计算，EXCEL图表可以形象地表达不同相关性下组合的风险。下图1（a）（b）表示实际市场中大多数股票所构成的投资组合。
　　2.1 EXCEL在筹资管理中的应用
　　筹资活动的决策，在两个问题，第一，对于筹资数额的确定;第二，筹资方式及筹资渠道的选择。对于筹资额的预测，回归分析法，主要是要求回归系数，得到业务量和资本需要总额之间的关系，手工计算较复杂，而EXCEL能直接列出擬合函数从而得到系数;对于筹资方式的选择，在于资本成本的比较，也及RATE的计算。
　　2.2 EXCEL在投资管理中的应用
　　投资活动的决策，在于投资项目的选择。常见的决策指标有回收期（NPER），净现值（NPV），内涵报酬率（IRR），获利指数（PI）等。在EXCEL函数中，对于回收期、净现值、内涵报酬率都有相关的函数直接进行计算，对于获利指数可先通过净现值函数进行转换再计算。
　　2.3 EXCEL在经营管理中的应用
　　企业经营活动，主要是短期的决策，包括短期筹资的决策及流动资产最佳存量的决策及应收账款信用政策的决策。在对营运资金最佳持有量的决策过程中，存货模型的经济订货批量可通过开平方函数（SQRT）来进行实现，或者直接进行函数^0.5的编辑运算。
　　2.4 EXCEL在利润分配管理中的应用
　　企业利润分配活动中所涉及到的计算较为简单，在理清财务管理相关思路之后，可通过EXCEL单元格进行简单的编辑计算。
　　3. 结语
　　在信息瞬息万变的今天，将EXCEL和财务管理的教学和工作进行结合是一项迫在眉睫的任务，EXCEL给企业财务管理工作提供了基础，促进了财务管理的信息化和科学化。因此，若能在学校的教育过程中，将两者进行结合，是大势所趋也是当务之急。
　　【参考文献】
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