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【中图分类号】R 197 【文章编号】1004-7484（2014）03-01840-02
2010年在医院新领导班子的正确领导下，在全院人员的共同努力下，彻底转变医疗作风，秉承着“一切为了人民健康”的理念，通过加强内部管理，挖掘内部潜力，提高了社会效益和经济效益。
1 财务收支情况分析
1.1 收入情况分析
1.1.1 2010年科室收入增长超过30%的科室
说明：一是科室细化。口腔颌面外科从口腔科中独立出来，收入分别增加88.71%和68.70%。这些科室积极开展新项目，多层次全方位扩展了医疗服务范围，提高了服务质量。
二是，肾内科、内分泌内科从呼吸内科独立出来，呼吸内科收入增加44.27%。
1.1.2 购置新设备、调整医疗收费
说明：一是检验科购置全自动生化分析仪、血球计数仪、微量元素分析仪、血铅镉分析仪。
二是放射线购置64排螺旋CT
三是超声电诊科两台大彩超度过了市场培育期，同时恢复了收费使收入增加。
1.1.3 年收入超千万元大科室增加
1.1.4 住院人数增加
住院人数由去年的10，567人增加到今年的11，780人，增加1，213人，增长率11%。住院收入由去年6052万元增加到今年的7467万元，增加1415万元，增长率23%。
1.1.5 门诊收入与住院收入之比
由去年的54：46到今年的52：48。住院收入的2%增幅恰恰说明我院“重视门诊收入、扩大住院收入”的长远规划已初见成效。我院住院收入主要受到床位的限制。
1.2 支出情况分析
1.2.1 人员支出
（1）人员支出占医院总支出的32%。去年人员支出占医院总支出32%，基本保持一致。
（2）人员支出今年比去年增加17%与医院总支出增加19%基本相符。
（3）聘用职工总数577人比去年478人多99人。职工人数增加过快。影响每职工平均业务收入和职工平均门诊人次两个指标。今年这两项指标都较去年有所降低。
1.2.2 日常公用支出
1.2.3 2010年大型维修费用明细（十万元以上）
1.2.4 卫生材料领用情况表
（1）卫生材料今年比去年增加38.89%，大大超出医疗收入增加29%的增长率。只有中医理疗科（-35.46%）、超声电诊科（-19.93%）、急诊科（-13.47%）、骨科（-5.62%）是负增长，其余科室均为正增长，而且增长幅度相对较大。
（2）经调查，大多数科室卫生材料增长的原因主要是精密输液器的增长。（现在已经限制使用）
（3）患者的增加，使医疗收入增加，导致一些基本的消耗材料增加。如：输液器、注射器、纱布棉球等。
1.2.5 新购置设备清单（五万元以上设备41台、总值1，564万元）
总之，开发区医院2010年财务收支与去年相比，业务收入增加了支出也随之增加。但最终收支结余698万元，弥补了以前年度亏损。
2 分析建议
2.1 经营状况良好，收入大幅度增加
我院2010年总收入为1.82元，比去年增加9%，为历史收入最高年份。这与医院增收措施落实到位有必然的联系。近两年新建科室也如期达到很好的效益。
2.2 加强内部管理，挖掘内部潜力初见成效
今年医院领导班子加强了内部控制的管理。节约了办公费、邮电费、差旅费、培训费、招待费、劳务费等共计174万元。内部控制制度是医院内部管理的重要环节，但我院在现有条件下的财产物资管理、信息系统下内控管理、重大事项决策和执行没有很好的分离等仍存在薄弱环节。针对医院内控制度存在的主要问题，应逐步完善内控制度并加强执行力。
2.3 加强增收节支工作，使医院收入最大化
一是在保障合理用药的前提下，拓展医疗收入。凡是符合临床路径和医疗指南的超支，应由医院承担；否则，主要由科室负责。
二是增加治疗性设备投入，增加医疗收入。
三是采用技术手段，控制大型检查设备出现的跑冒滴漏现象。
2.4 加强成本核算，为核算做好准备
医院今年成立了经营管理委员会。加强了成本核算指標的测算，经营指标逐步细化、再细化。在深化成本核算的基础上，做好成本控制工作，同时为科室预算准备好第一手数据，可以更好的服务于今后科室的各项核算工作。
2.5 医院信誉度良好，自觉履行政府职能、财务无风险
医院为了缓解广大群众看病难、看病贵的现状，采取了多项惠民措施，共计减免408万元医药费用。从另一方面反映了医院社会效益和经济效益的总体状况。
2.6 人力资源成本增长过快、应严格控制职工数量
我院人力资源成本占总支出的比例过高，这是影响医院利润的一个很重要原因。医院应充分发挥现有职工的潜力，提高工作效率。尽量增加能够带来社会效益和经济效益的员工。
2.7 每床位占用固定资产过高，每百元固定资产收入指标过低
基建和固定资产的投资还需要加强进一步的控制。每床位占用固定资产达 34.90万元。1.43亿元固定资产每年提取修购基金1，700万元。购置设备前应进行充分的可行性论证、平衡点测算，对10万元以上设备进行成本效益分析，提高现有设备的利用率，充分利用检查设备，发挥其最大的使用效能。提倡节俭、反对浪费。
2.8 加强对材料物资的管理，控制材料成本
2010年医疗收入增加29%，而卫生材料增加38.89%。建议领导实行采购预算制度，加强库存物资的管理，制定收入与耗材的比例，与科室奖金挂钩，杜绝不必要的损失和浪费。
2.9 加强资金管理、提高资金使用率
应收医疗款和应收在院病人医药费1111万元，比去年820万元提高35%。主要是医保病人门诊和住院费用占我院资金过高。建议医院同医保中心协商，增加医保周转金500万元。开发区医保病人收取很少的门槛费，大连医保规定不能收取病人门槛费，因此我院为医保垫付了大量资金。
综上所述，2010年我院财务状况是好的。发展是大趋势，但也存在一定的不足。希望在新的一年里，我院取得更大的进步，再上新的台阶。
2010年在医院新领导班子的正确领导下，在全院人员的共同努力下，彻底转变医疗作风，秉承着“一切为了人民健康”的理念，通过加强内部管理，挖掘内部潜力，提高了社会效益和经济效益。
1 财务收支情况分析
1.1 收入情况分析
1.1.1 2010年科室收入增长超过30%的科室
说明：一是科室细化。口腔颌面外科从口腔科中独立出来，收入分别增加88.71%和68.70%。这些科室积极开展新项目，多层次全方位扩展了医疗服务范围，提高了服务质量。
二是，肾内科、内分泌内科从呼吸内科独立出来，呼吸内科收入增加44.27%。
1.1.2 购置新设备、调整医疗收费
说明：一是检验科购置全自动生化分析仪、血球计数仪、微量元素分析仪、血铅镉分析仪。
二是放射线购置64排螺旋CT
三是超声电诊科两台大彩超度过了市场培育期，同时恢复了收费使收入增加。
1.1.3 年收入超千万元大科室增加
1.1.4 住院人数增加
住院人数由去年的10，567人增加到今年的11，780人，增加1，213人，增长率11%。住院收入由去年6052万元增加到今年的7467万元，增加1415万元，增长率23%。
1.1.5 门诊收入与住院收入之比
由去年的54：46到今年的52：48。住院收入的2%增幅恰恰说明我院“重视门诊收入、扩大住院收入”的长远规划已初见成效。我院住院收入主要受到床位的限制。
1.2 支出情况分析
1.2.1 人员支出
（1）人员支出占医院总支出的32%。去年人员支出占医院总支出32%，基本保持一致。
（2）人员支出今年比去年增加17%与医院总支出增加19%基本相符。
（3）聘用职工总数577人比去年478人多99人。职工人数增加过快。影响每职工平均业务收入和职工平均门诊人次两个指标。今年这两项指标都较去年有所降低。
1.2.2 日常公用支出
1.2.3 2010年大型维修费用明细（十万元以上）
1.2.4 卫生材料领用情况表
（1）卫生材料今年比去年增加38.89%，大大超出医疗收入增加29%的增长率。只有中医理疗科（-35.46%）、超声电诊科（-19.93%）、急诊科（-13.47%）、骨科（-5.62%）是负增长，其余科室均为正增长，而且增长幅度相对较大。
（2）经调查，大多数科室卫生材料增长的原因主要是精密输液器的增长。（现在已经限制使用）
（3）患者的增加，使医疗收入增加，导致一些基本的消耗材料增加。如：输液器、注射器、纱布棉球等。
1.2.5 新购置设备清单（五万元以上设备41台、总值1，564万元）
总之，开发区医院2010年财务收支与去年相比，业务收入增加了支出也随之增加。但最终收支结余698万元，弥补了以前年度亏损。
2 分析建议
2.1 经营状况良好，收入大幅度增加
我院2010年总收入为1.82元，比去年增加9%，为历史收入最高年份。这与医院增收措施落实到位有必然的联系。近两年新建科室也如期达到很好的效益。
2.2 加强内部管理，挖掘内部潜力初见成效
今年医院领导班子加强了内部控制的管理。节约了办公费、邮电费、差旅费、培训费、招待费、劳务费等共计174万元。内部控制制度是医院内部管理的重要环节，但我院在现有条件下的财产物资管理、信息系统下内控管理、重大事项决策和执行没有很好的分离等仍存在薄弱环节。针对医院内控制度存在的主要问题，应逐步完善内控制度并加强执行力。
2.3 加强增收节支工作，使医院收入最大化
一是在保障合理用药的前提下，拓展医疗收入。凡是符合临床路径和医疗指南的超支，应由医院承担；否则，主要由科室负责。
二是增加治疗性设备投入，增加医疗收入。
三是采用技术手段，控制大型检查设备出现的跑冒滴漏现象。
2.4 加强成本核算，为核算做好准备
医院今年成立了经营管理委员会。加强了成本核算指標的测算，经营指标逐步细化、再细化。在深化成本核算的基础上，做好成本控制工作，同时为科室预算准备好第一手数据，可以更好的服务于今后科室的各项核算工作。
2.5 医院信誉度良好，自觉履行政府职能、财务无风险
医院为了缓解广大群众看病难、看病贵的现状，采取了多项惠民措施，共计减免408万元医药费用。从另一方面反映了医院社会效益和经济效益的总体状况。
2.6 人力资源成本增长过快、应严格控制职工数量
我院人力资源成本占总支出的比例过高，这是影响医院利润的一个很重要原因。医院应充分发挥现有职工的潜力，提高工作效率。尽量增加能够带来社会效益和经济效益的员工。
2.7 每床位占用固定资产过高，每百元固定资产收入指标过低
基建和固定资产的投资还需要加强进一步的控制。每床位占用固定资产达 34.90万元。1.43亿元固定资产每年提取修购基金1，700万元。购置设备前应进行充分的可行性论证、平衡点测算，对10万元以上设备进行成本效益分析，提高现有设备的利用率，充分利用检查设备，发挥其最大的使用效能。提倡节俭、反对浪费。
2.8 加强对材料物资的管理，控制材料成本
2010年医疗收入增加29%，而卫生材料增加38.89%。建议领导实行采购预算制度，加强库存物资的管理，制定收入与耗材的比例，与科室奖金挂钩，杜绝不必要的损失和浪费。
2.9 加强资金管理、提高资金使用率
应收医疗款和应收在院病人医药费1111万元，比去年820万元提高35%。主要是医保病人门诊和住院费用占我院资金过高。建议医院同医保中心协商，增加医保周转金500万元。开发区医保病人收取很少的门槛费，大连医保规定不能收取病人门槛费，因此我院为医保垫付了大量资金。
综上所述，2010年我院财务状况是好的。发展是大趋势，但也存在一定的不足。希望在新的一年里，我院取得更大的进步，再上新的台阶。