摘 要：商业银行是典型的高风险机构，这主要是由于商业银行既具备了一般企业在经营过程中面临的风险，又拥有金融企业独特的经营风险，在商业银行中流动风险是其面临的一大风险。我国金融体制改革的不断深入，商业银行在促进我国社会主义市场经济的发展作出了重要贡献。在新形势下，认真剖析商业银行财务管理中存在的问题，对商业银行的财务管理模式进行不断完善和创新、提升财务管理水平，这是构建现代商业银行制度亟待正视的问题。本文将以此为契机，对我国商业银行财务管理中存在的问题进行简要分析，并努力探讨实现商业银行化的有效措施的有效措施，旨在为促进我国商业银行的健康、有序、长远发展提供有价值的参考。
　　关键词：商业银行；财务管理；问题；精细化管理策略
　　引言
　　近年来，我国利率市场化改革的步伐正在加快，面对来自外部的金融环境和各种竞争压力，我国商业银行的发展机遇和挑战并存。从我国商业银行的发展历程可以看出，我国商业银行在改革开放后，在国家相关政策的大力支持下得到了全新的高速发展历史机遇，我国资本市场得到进一步完善。但是，长期以来由于受到我国传统理念的束缚和影响，很多商业银行传统的粗放式经营理念并未发生彻底转变，经营方式还比较滞后，逐渐显露出来。特别是近年来，随着外资银行迅速进军我国资本市场、在全国经济发展低迷的大环境下，要求我国商业银行必须尽快转变经营理念，加强财务精细化管理，有效降低财务管理风险的发生，为实现银行效益最大化提供保障。目前我国商业银行财务管理模式并不容乐观，随着商业银行的不断发展隐含其中的财务管理问题逐渐凸显出来。例如：由于资金管理的分散性导致资金浪费现象严重，缺乏完善科学的财务管理信息化体系，缺乏有效的全面预算管理，财务管理理念缺乏现代化和先进性，无法适应快速发展的资本市场，无法应对利率市场化带来的风险。在我国不断完善的金融体制改革和金融监管下，商业银行要想实现向世界性先进的同业银行转变和发展，就必须从内部着手，不断创新，加强内部管理和控制，实现财务管理的精细化。
　　一、商业银行财务管理中存在的问题分析——以A商业银行为例分析
　　A商业银行成立于2007年，前身为某市的市属商业银行，该商业银行在合并了该市的多家商业银行、城市信用社后成立。经过十几年的发展，该商业银行的分支机构已经遍及全国各地，特别是在我国北京、上海、天津等一线城市发展较快。一直以来，该商业银行坚持：综合金融服务、个人金融、小微金融、全面风险管理、不断创新发展的新战略和新思路。目前，商业银行不论是在盈利能力，还是在资产规模上已经明显优于其他城市商业银行，在所在省份的市场占有率和品牌影响力也在不断提升，经过发展该商业银行已经初具规模，实现了规模效应。但是，随着该商业银行经营规模的不断扩张，隐含其中的猪肉财务管理问题显现出来。
　　（一）财务管理体系冗杂
　　目前A商业银行财务管理体系中的主要问题就在于组织构架比较陈旧，仍采用的是分级核算为核心的模式。例如：该商业银行根据行政区域铺设了二三级机构，但是并未将全国各地的经济发展不均衡性这一重要影响因素考虑在内。我国有的地区经济发展缓慢、经济薄弱，金融资源十分匮乏，如果在各类职能部门的设立过程中仍参照我国经济发展较快、较为繁荣地区的机构设置情况，很容易造成资源的严重浪费。再例如：由于目前在A商业银行中机构的铺设范围较大，财务管理人员数量激增，由于总行财务管理部门风险控制能力较弱，缺乏有力的财监控，从而对该商业银行的健康、稳定、可持续发展带来了影响。
　　（二）财务成本控制存在局限性
　　目前，A商业银行对成本管理的主要方式是通过对费用进行核算，由财务部门统一进行把控实现的，主要将成本费用分为：营业支出、利息支出、业务及管理费、税金支出等不同的项目。由于一直以来该商业银行采取的是成本控制法进行成本核算，存在很多人为因素，再加之业务管理人员对工作中存在的缺陷无法实现灵活处理，造成成本管理无法实现精细化。另外，A商业银行并未深入思考造成成本居高不下的真正本质原因，缺乏成本管理的长效机制，从而导致成本管理水平持续下降。随着利率市场化金融环境的不断深入，商业银行在追求利益最大化的同时必须从内部成本管控着手，强化全体成员的成本管理意识，并将成本管理渗透到商业银行的每一个环节中。
　　（三）预算管理手段较为单一
　　目前，A商业银行在预算编制过程中采用的是增量预算的编制方式，这就表明该商业银行在一定程度上已经认可了之前的预算数和编制方法的合理性、科学性，这种预算管理编制方法其实是对不合理预算编制管理方法的一种延续，由于缺乏对现实状况的考量从而导致该商业银行预算无法维持所需。另外，该我也經常的预算管理缺乏规范性和科学性。这样的预算管理，必然会对商业银行核心利益和经营目标的实现造成干扰。
　　（四）缺乏先进的财务内控机制
　　A商业银行目前财务数据信息缺乏准确性主要是与当前该商业银行在财务管理中并未构建一套完善而科学的内控体系造成的。要想全面推动该商业银行的整体发展，实现其战略规划和战略发展目标，必须在该银行内部构建完善的内部财务管理制度，以此来保证会计信息的真实性，加强对费用成本的控制，实现成本和收入确认的规范性。目前该商业银行这种内部控制机制无法与业务扩张的规模形成匹配。
　　二、商业银行财务精细化管理的有效措施
　　（一）实现商业银行组织构架的精细化管理
　　这就要求各商业银行的分支机构改变过去分散管理的方式，逐渐向扁平化的集中管理模式转变，从而实现资源的共享和最大利用化，并以此为契机，加强对财务风险的监控。例如：对于费用的审批和资金的使用、对于固定资产登记管理，要求商业银行应通过循序渐进的方式来实现，不能急于求成，特别是在费用的审批上更应该对不同层级的不同审批权限和管理权限进行统一管控和限制，一定要实现逐项逐笔费用的审批和管控；作为商业银行的总部应该集中资源，花大力气将资源投放到高收益、低风险、并具有较强核心竞争力的分支机构或者金融产品中，而对于存在管理混乱、资产配置缺乏科学性的分支机构，总部应尽量挤压他们的资金和资源，最终实现资源使用效率的最大化、最优化。
　　（二）实现成本管控的精细化
　　这就要求商业银行必须摒弃传统的成本控制方法和理念，逐渐向全面成本管理的方向转变。对于我国商业银行而言，真正全面、高效地落实成本管理是工作中的重中之重，在激烈而严酷的同行业竞争中，成本管理水平的提升意味着核心竞争力的提升。对商业银行进行全面成本管控主要是由业务流程的变革入手，根据银行内外部客户的需求来优化业务流程和活动。
　　（三）实现预算管理的精细化
　　预算编制和预算管理工作是商业银行财务管理中的重要内容。预算管理精细化要强调的是资金规划的精细化，来确保商业银行进行合理扩张的资金使用量。另外，预算管理精细化在保证资金合理使用和流动的基础上全面提升资金的使用效率。例如：商业银行资金预算应该是动态化，并且会根据实际经营情况进行修正。
　　（四）实现内部控制的精细化
　　商业银行必须根据现行的人力资源管理现状，构建完善而科学的内部控制体系，从而有效促进财务精细化管理。商业银行应根据总体的战略发展规划、实际业务发展的规模，树立实现价值为导向的内部控制体系。例如：商业银行必须不断完善的内控流程管理和监督审查体制。
　　综上所述，在经济新常态下商业银行经营面临着多重压力，要想更好地为实体经济服务，商业银行必须通过财务管理精细化从内部缓解经营压力，转变财务管理滞后的理念，用精细化思想武装头脑，对促进商业银行的健康、稳定、可持续发展提供可行的路径。
　　参考文献：
　　[1]卢宾.刍议商业银行财务管理工作中存在的问题以及解决对策[J].经营管理者，2015，（06）：8-9.
　　[2]罗花荣.城市商业银行加强财务管理研究[J].财会学习，2017，（05）：28-29.
　　[3]傅家斌.对农村商业银行财务精细化管理的思考[J].财经界（学术版），2015，（19）：264+318.
　　作者简介：陈隆圩，宜宾市商业银行股份有限公司。