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摘要：
随着中办发、国办发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50 号）文件的出台，高校科研经费管理如何真正做到“简政放权”，如何接的住管得好，如何在提高科研人员积极性的基础上防范财务风险，已经成为各大高校科研经费管理的重点和难点。以Y高校为例，从Y高校在“放管服”背景下出台的政策和相关措施，分析探究取得的成效及不足，提出完善意见，从而对其他高校起到一定的借鉴作用。
关键词：
科研经费；政策；预算编制
一、高校简介及科研经费概况
Y校是国家首批入选“2011计划”的14所牵头高校之一，是国家“111计划”重点建设高校，是国家国防科技工业局、住房和城乡建设部与Y省人民政府共建高校，是Y省重点建设高校、Y省人才强校试点高校。
Y高校2015年全年到账科研经费2.83亿元（包含纵向、横向、财政科研专项），2016年2.95亿元，2017年3.18亿元。（统计金额为实际到账金额）。
二、高校科研经费管理改革的现行政策与举措
（一）简政“放”权方面
1.简化部分预算编制与调整
（1）简化预算编制科目，合并会议费、差旅费、国际合作交流科目，差旅、会议、国际合作交流费三项经费可以打通使用。劳务费预算不再设置比例限制。
（2）细化预算调整细则。
设备费、差旅/会议/国际合作交流费、劳务费、专家咨询费的预算学校层面原则上不予调增，如需调减用于课题其他直接支出的，或者其他支出之间相互调剂可在学校按相关调整程序办理。
2.简化科研仪器设备采购管理。按照政府采购管理相关规定，项目负责人在一定额度内可简化采购程序。
（二）加强“管”理方面
1.强化学校法人责任
建立科研管理体制、完善内部控制和监督约束管理机制、制定内部管理办法，做到接得住，管得好。有关科研经费管理的重大问题应按照“三重一大”规定集体决策。
2.利用信息化手段，加强对科研经费的结构化管理（预算模板）
通过科研财务系统细化对科研经费的管理。对于科研项目的直接经费中在校级层面不能调增的经费科目设备费、差旅/会议/国际合作交流费、劳务费、专家咨询费在财务系统中设置严格的上限管理，即如在使用中超过预算数则不能进行网约和报销，另外在高级财务平台中有项目总情况执行表及年度情况执行表，帮助项目负责人更清楚的知道项目的经费执行情况，以便进行经费管理。
3.持续做好财务管理制度的“废、改、立、释”
2016至今相继制定了《Y大学纵向科研项目管理办法》、《Y大学纵向科研项目间接费用管理办法》、《Y纵向科研经费管理办法》、《Y横向科研经费管理办法》、《Y纵向科研结余经费管理实施细则》等修订稿
4.完善差旅费、会议费、劳务费等管理，改进因公出国（境）管理方式，制定劳务费专家咨询费管理办法
（1）制定了差旅费、会议费、国际合作与交流管理办法。
在科研相关人员利用科研经费开展相关科研活动，所乘坐交通工具等级、住宿费标准、会议费开支标准等可适当放宽；因科研活动实际需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加由我校主办的会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费等，可在其会议费等费用中报销；在纵向科研经费中列支从事野外考察、心理测试、边远地区出差等科研活动而无法取得发票或者财政性票据的，在确保真实性的前提下，可按实际发生额予以报销等方面做了进一步的改善和落实，充分尊重科学研究客观规律，符合科研实际需求。对科研相关人员（含学校及二级单位中担任领导职务的专家学者）出国（境）开展国际合作与交流实行差别化管理。
（2）制定劳务费专家咨询费管理办法
进一步明确劳务费、专家咨询费开支范围、发放对象、发放标准和审批手续，充分体现科研活动中“人”的价值。
5.梳理科研经费业务办理流程，编制实操流程
2017年相继制定了从科研经费立项、执行、结题三个阶段，编制了科研经费入账办理流程、外拨经费办理流程、科研经费预算调整办理流程、科研结题结账办理流程等，让科研老师办理业务有据可依，提高办事效率。
三、高校科研经费管理改革中的不足
（一）科研人员财务意识依旧成旧
虽有自2016年以来出台多项科研经费管理办法和实施细则，但是大多数科研老师依旧有着“重立项、轻使用”的观念，不重视科研经费的使用，认为科研经费是项目组自己的经费，财务部门无权干涉，出台的新政策没有得到彻底的落实。
（二）高校科研经费缺乏完善的绩效评价和激励机制
目前，高校的科研人员绩效主要来源于学院的科研绩效奖励、横向科研及间接经费的绩效提成。首先，由于这三个管理办法是三个不同的部门制定，缺乏通盘的考虑，没有建立一个有效完整的绩效激励制度；其次，学校虽然明确及绩效考核的内容为绩效目标完成的情况和成效，但在具体考核过程中缺乏相关的执行标准和流程，缺乏绩效评价机制。
（三）科研“服”务举措有待进一步推行
在“放管服”的改革背景下，要求提升科研服务。但 Y 高校不够完善的信息化平台，让科研人员在课题申报、预算变更、经费使用等过程中还存在“跑断腿”的情况，耗费大量的时间和精力。Y 高校缺乏全校信息共享的信息化平台，部门与部门之间缺乏交流互动，科研、财务、审计等科研经费管理部门没能实现信息资源的高效共享，由此也降低了部门之间的办事效率。
四、完善Y校科研经费管理的建议
（一）制定科研财务助理管理办法，建立财务助理队伍，强化政策宣传讲解
大多数科研人员由于是教学、科研双肩挑，工作重心主要在科研上，对科研经费的预算编制、管理办法、相关的报销细则难有时间，这就需要建立财务助理队伍，从项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务 ，是科研人员真正从繁琐的事务中解放出来。财务及科研部门要加强对财务助理的培训和考核工作。
学校近期出台了多项科研经费相关政策，一方面由于政策专业性较强，对于科研老师来说理解起来有一定的难度，另一方面科研老师由于科研教学工作任务重，难以有时间去研究，这就需要加强相关政策的解读和宣传。Y高校除了通过常规的走进学院的宣讲，制作实操手册，流程手册之外，也可通过微信公众号，制作小视频等新型方式进一步做好政策的宣传工作，
（二）增强信息化建设，提升“服”的水平
首先，加强科研经费信息化建设，构建全校信息共享的信息化平台。建议实现科研和财务部门的信息系统对接，实现从科研项目的申报、预算编制与审核、项目下拨使用情况预算模板控制、预算调整、经费决算和后期审计验收于一体化的信息系统，既可以实现提供能够实现全校联动、信息共享的信息化服务平台。一方面方便科研管理部门更好的进行项目管理，另一方面减少科研人员的业务办理时间，提高服务体验感。
（三）加强科研經费绩效管理
在绩效管理方面，首先没有建立完善的绩效激励机制，其次，在做绩效评价时缺乏可参考的标准，绩效考核时较大程度的收到考核人员的主观因素，没法做到客观公正。Y高校可结合学校实际，建立健全一套完整的科研绩效激励机制，鼓励科研人员积极投入研究，如若科研违规违纪的事件发生，通过建立科研经费使用管理信用记录形成惩罚机制，让科研人员真正能规范高效的使用科研经费。另外需建立相应的绩效指标评价体系，建立科研成果与绩效奖金之间明确的对应关系，进一步激励科研人员。
参考文献：
[1]黄振胜，张嘉祺.“放管服”背景下N高校科研经费管理改革研究[J].会计之友，2017，（12）：110-113.
[2]刘俊贵.高校科研经费内部控制研究[J].财政监督，2014，（17）：70-72.
[3]孙学会.高校科研经费内部控制机制失灵问题研究[D].复旦大学硕士学位论文，2014.
作者简介：
孙颖，南京工业大学。
王红，南京工业大学。
随着中办发、国办发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50 号）文件的出台，高校科研经费管理如何真正做到“简政放权”，如何接的住管得好，如何在提高科研人员积极性的基础上防范财务风险，已经成为各大高校科研经费管理的重点和难点。以Y高校为例，从Y高校在“放管服”背景下出台的政策和相关措施，分析探究取得的成效及不足，提出完善意见，从而对其他高校起到一定的借鉴作用。
关键词：
科研经费；政策；预算编制
一、高校简介及科研经费概况
Y校是国家首批入选“2011计划”的14所牵头高校之一，是国家“111计划”重点建设高校，是国家国防科技工业局、住房和城乡建设部与Y省人民政府共建高校，是Y省重点建设高校、Y省人才强校试点高校。
Y高校2015年全年到账科研经费2.83亿元（包含纵向、横向、财政科研专项），2016年2.95亿元，2017年3.18亿元。（统计金额为实际到账金额）。
二、高校科研经费管理改革的现行政策与举措
（一）简政“放”权方面
1.简化部分预算编制与调整
（1）简化预算编制科目，合并会议费、差旅费、国际合作交流科目，差旅、会议、国际合作交流费三项经费可以打通使用。劳务费预算不再设置比例限制。
（2）细化预算调整细则。
设备费、差旅/会议/国际合作交流费、劳务费、专家咨询费的预算学校层面原则上不予调增，如需调减用于课题其他直接支出的，或者其他支出之间相互调剂可在学校按相关调整程序办理。
2.简化科研仪器设备采购管理。按照政府采购管理相关规定，项目负责人在一定额度内可简化采购程序。
（二）加强“管”理方面
1.强化学校法人责任
建立科研管理体制、完善内部控制和监督约束管理机制、制定内部管理办法，做到接得住，管得好。有关科研经费管理的重大问题应按照“三重一大”规定集体决策。
2.利用信息化手段，加强对科研经费的结构化管理（预算模板）
通过科研财务系统细化对科研经费的管理。对于科研项目的直接经费中在校级层面不能调增的经费科目设备费、差旅/会议/国际合作交流费、劳务费、专家咨询费在财务系统中设置严格的上限管理，即如在使用中超过预算数则不能进行网约和报销，另外在高级财务平台中有项目总情况执行表及年度情况执行表，帮助项目负责人更清楚的知道项目的经费执行情况，以便进行经费管理。
3.持续做好财务管理制度的“废、改、立、释”
2016至今相继制定了《Y大学纵向科研项目管理办法》、《Y大学纵向科研项目间接费用管理办法》、《Y纵向科研经费管理办法》、《Y横向科研经费管理办法》、《Y纵向科研结余经费管理实施细则》等修订稿
4.完善差旅费、会议费、劳务费等管理，改进因公出国（境）管理方式，制定劳务费专家咨询费管理办法
（1）制定了差旅费、会议费、国际合作与交流管理办法。
在科研相关人员利用科研经费开展相关科研活动，所乘坐交通工具等级、住宿费标准、会议费开支标准等可适当放宽；因科研活动实际需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加由我校主办的会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费等，可在其会议费等费用中报销；在纵向科研经费中列支从事野外考察、心理测试、边远地区出差等科研活动而无法取得发票或者财政性票据的，在确保真实性的前提下，可按实际发生额予以报销等方面做了进一步的改善和落实，充分尊重科学研究客观规律，符合科研实际需求。对科研相关人员（含学校及二级单位中担任领导职务的专家学者）出国（境）开展国际合作与交流实行差别化管理。
（2）制定劳务费专家咨询费管理办法
进一步明确劳务费、专家咨询费开支范围、发放对象、发放标准和审批手续，充分体现科研活动中“人”的价值。
5.梳理科研经费业务办理流程，编制实操流程
2017年相继制定了从科研经费立项、执行、结题三个阶段，编制了科研经费入账办理流程、外拨经费办理流程、科研经费预算调整办理流程、科研结题结账办理流程等，让科研老师办理业务有据可依，提高办事效率。
三、高校科研经费管理改革中的不足
（一）科研人员财务意识依旧成旧
虽有自2016年以来出台多项科研经费管理办法和实施细则，但是大多数科研老师依旧有着“重立项、轻使用”的观念，不重视科研经费的使用，认为科研经费是项目组自己的经费，财务部门无权干涉，出台的新政策没有得到彻底的落实。
（二）高校科研经费缺乏完善的绩效评价和激励机制
目前，高校的科研人员绩效主要来源于学院的科研绩效奖励、横向科研及间接经费的绩效提成。首先，由于这三个管理办法是三个不同的部门制定，缺乏通盘的考虑，没有建立一个有效完整的绩效激励制度；其次，学校虽然明确及绩效考核的内容为绩效目标完成的情况和成效，但在具体考核过程中缺乏相关的执行标准和流程，缺乏绩效评价机制。
（三）科研“服”务举措有待进一步推行
在“放管服”的改革背景下，要求提升科研服务。但 Y 高校不够完善的信息化平台，让科研人员在课题申报、预算变更、经费使用等过程中还存在“跑断腿”的情况，耗费大量的时间和精力。Y 高校缺乏全校信息共享的信息化平台，部门与部门之间缺乏交流互动，科研、财务、审计等科研经费管理部门没能实现信息资源的高效共享，由此也降低了部门之间的办事效率。
四、完善Y校科研经费管理的建议
（一）制定科研财务助理管理办法，建立财务助理队伍，强化政策宣传讲解
大多数科研人员由于是教学、科研双肩挑，工作重心主要在科研上，对科研经费的预算编制、管理办法、相关的报销细则难有时间，这就需要建立财务助理队伍，从项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务 ，是科研人员真正从繁琐的事务中解放出来。财务及科研部门要加强对财务助理的培训和考核工作。
学校近期出台了多项科研经费相关政策，一方面由于政策专业性较强，对于科研老师来说理解起来有一定的难度，另一方面科研老师由于科研教学工作任务重，难以有时间去研究，这就需要加强相关政策的解读和宣传。Y高校除了通过常规的走进学院的宣讲，制作实操手册，流程手册之外，也可通过微信公众号，制作小视频等新型方式进一步做好政策的宣传工作，
（二）增强信息化建设，提升“服”的水平
首先，加强科研经费信息化建设，构建全校信息共享的信息化平台。建议实现科研和财务部门的信息系统对接，实现从科研项目的申报、预算编制与审核、项目下拨使用情况预算模板控制、预算调整、经费决算和后期审计验收于一体化的信息系统，既可以实现提供能够实现全校联动、信息共享的信息化服务平台。一方面方便科研管理部门更好的进行项目管理，另一方面减少科研人员的业务办理时间，提高服务体验感。
（三）加强科研經费绩效管理
在绩效管理方面，首先没有建立完善的绩效激励机制，其次，在做绩效评价时缺乏可参考的标准，绩效考核时较大程度的收到考核人员的主观因素，没法做到客观公正。Y高校可结合学校实际，建立健全一套完整的科研绩效激励机制，鼓励科研人员积极投入研究，如若科研违规违纪的事件发生，通过建立科研经费使用管理信用记录形成惩罚机制，让科研人员真正能规范高效的使用科研经费。另外需建立相应的绩效指标评价体系，建立科研成果与绩效奖金之间明确的对应关系，进一步激励科研人员。
参考文献：
[1]黄振胜，张嘉祺.“放管服”背景下N高校科研经费管理改革研究[J].会计之友，2017，（12）：110-113.
[2]刘俊贵.高校科研经费内部控制研究[J].财政监督，2014，（17）：70-72.
[3]孙学会.高校科研经费内部控制机制失灵问题研究[D].复旦大学硕士学位论文，2014.
作者简介：
孙颖，南京工业大学。
王红，南京工业大学。