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编者按：2018年的纳税信用评价结果即将发布，近日，国家税务总局开展了主题为“诚信纳税助力企业发展”的在线访谈，为各位纳税人在纳税信用方面答疑解惑。税务总局纳税服务司副司长张维华出席访谈，并与网友进行深入交流。诚信纳税助力企业发展在线访谈共分两期，此为第一期。
纳税信用的范围、评价时间、采集信息
网友36061 ：请问今年纳税信用扩围涉及哪些纳税人？
张维华：为回应广大纳税人的关切，进一步落实国务院“放管服”改革部署，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，今年年初，税务总局发布《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号，以下简称8号公告），将3类企业纳入纳税信用评价范围，即新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入的企业以及适用企业所得税核定征收办法的企业。其中，这里的新设立企业指的是从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。
网友35233：请问纳税信用全是按年度评价吗？
张维华：纳税信用评价时限今年有了一点新变化。这种新变化主要针对新设立的企业，即按照8号公告规定，2018年4月1日以前已办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。对于纳税信用评价范围内的其他企业，目前按年度进行纳税信用评价。
网友32413：请问参加纳税信用评价需要收费吗？
张维华：纳税信用評价是税务部门为纳税人增加信用资产的服务手段，不收取任何费用。
网友23421：税务机关根据哪些信息来评价企业的纳税信用？
张维华：税务机关主要是根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。
纳税人信用历史信息，主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。
税务内部信息，包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。结合税务管理实际，最终细化为20个二级指标，95个三级指标。
外部信息，主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。如果税务机关发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则会扣减相应分值。
具体情形下的纳税信用评价级别
网友321434：作为一家新设立企业的负责人，我非常关心我们的纳税信用评价结果，我们有可能评为什么级别？
张维华：按照今年新发布的8号公告，新设立企业适用M级纳税信用，但如果发生了《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称40号公告）第二十条所列的失信行为，新设立企业的纳税信用级别会被动态调整为D级。
网友3022：按照税务总局的公告，评价年度内无生产经营业务收入的企业可以参加纳税信用评价了。我们公司2017年一年都没有生产经营收入，请问能被评为什么级别呢？
张维华：评价年度内无生产经营业务收入的企业，如果年度评价指标得分70分以上，纳税信用级别可以为M级；如果年度评价指标得分70分以下，则有可能是C级或者D级。当然，如果发生了40号公告第二十条所列的失信行为，纳税信用级别也会被直接动态调整为D级。
网友38462：我是个体工商户，我也想参加纳税信用评价，可以吗？
张维华：根据40号公告规定，个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。2017年，税务总局在全国推行了个体工商户纳税信用评价试点，部分省（区、市）已经对个体工商户实现了全省覆盖，今年税务总局将进一步推动各地试点。具体情况，可以咨询所在省（区、市）的主管税务机关。
网友30226：我们公司今年2月份刚刚成立，请问我们何时能够知道自己的纳税信用评价结果？
张维华：您需要确认贵公司是否已经到税务机关办理过涉税事宜。如果在2018年4月1日前，贵公司已经到税务机关办理过涉税事宜，那么在4月30日前您将可以查询到自身的纳税信用评价结果；若贵公司在2018年4月1日以后首次来税务机关办理涉税事宜，税务机关将在此之后及时为贵公司进行纳税信用评价。
网友73931：请问我在税务总局的网站上为什么查询不到自己的纳税信用级别？
张维华：目前，税务总局网站只公布A级纳税人名单及相关信息，不提供其他级别的自我查询。您可以到本省电子税务局或主管税务机关办税服务厅查询自身的纳税信用评价信息。后续，根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，税务部门将会逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息。
影响纳税信用评价的因素
网友60721：我们公司之前因为办税大厅系统的问题，未能按期缴税，是否会影响纳税信用评价？
张维华：不会的。由于税务机关原因或不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不会影响纳税人的纳税信用评价。除此之外，由于非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，也不会影响纳税人的纳税信用评价。
网友725421：我们公司去年被质检部门列入了“黑名单”，这种信息会共享吗？对我们的纳税信用评价结果有影响吗？ 张维华：这种不良信用记录属于纳税信用信息中的外部参考信息，目前是仅记录不扣分。但是随着联合惩戒力度的加大，税务部门已经参与签署了相应联合惩戒合作备忘录，将会对列入相应“黑名单”的纳税人加强日常监管。也希望贵公司今后能够在各方面都注意合法合规经营。
网友00821：如果我们公司丢失发票了，会对纳税信用评价产生影响吗？
张维华：会的。如果未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，会被扣减一定的分数。
网友73231：在日常经营中，企业需要注意哪些事项以避免造成纳税信用扣分？
张维华：从连续几年的纳税信用评价情况看，容易造成纳税信用扣分的情况主要有以下几项：一是未按规定期限纳税申报或代扣代缴；二是未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票；三是办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款。所以，也提醒您在日常经营中注意这些方面的涉税事项办理情况。
纳税信用评价结果产生的影响
网友5346：对出口企业而言，纳税信用评价结果会产生什么影响？
张维华：从2015年3月1日起，税务机关开始对出口企业实行分类管理。其中，纳税信用级别为A级和B级的企业，可评定为出口企业管理一类企业，同时符合相关条件的，税务机关将自受理企业申报之日起，5个工作日内办结出口退（免）税手续；纳税信用级别为C级的企业，可评定为出口企业管理三类企业，同时符合相关条件的，税务机关将自受理企业申报之日起，15个工作日内办结出口退（免）税手续；而纳税信用级别为D级的出口企业，管理类别将评定为四类，税务机关将加强出口退税审核，并在排除所有审核疑点后，自受理企业申报之日起，20个工作日内办结出口退（免）税手续。具体可以参见修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号）。
網友6123 ：纳税信用会对企业的商业信用，例如银行对企业的授信等，产生怎样的影响？
张维华：会的。当前，我国在加快推进社会信用体系建设，纳税信用作为社会信用的重要组成部分，已经成为纳税人重要的信用资产。税务总局已与多个部门签署守信联合激励和失信联合惩戒的合作备忘录，如：纳税信用A级纳税人可以在银行贷款、集中采购、政府招投标等活动中享受相关激励措施，重大税收违法案件当事人则会在这些事项中受到限制。广大纳税人应提高诚信纳税的意识，在日常办税过程中注意积累自己的纳税信用资产，避免因税收领域的失信行为影响商业信用。
网友42678：请问纳税信用除了在税务局使用以外，是不是在其他方面还有影响？
张维华：是的。随着社会信用体系建设的不断推进，纳税信用在社会各领域的应用也在逐步拓展，目前在政府招投标、文明城市评选、企业上市申请等活动中，都已经把纳税信用状况作为了重要的考量因素，为此大家一定要关注自身的纳税信用，注意在日常积累纳税信用。
纳税信用的范围、评价时间、采集信息
网友36061 ：请问今年纳税信用扩围涉及哪些纳税人？
张维华：为回应广大纳税人的关切，进一步落实国务院“放管服”改革部署，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，今年年初，税务总局发布《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号，以下简称8号公告），将3类企业纳入纳税信用评价范围，即新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入的企业以及适用企业所得税核定征收办法的企业。其中，这里的新设立企业指的是从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业。
网友35233：请问纳税信用全是按年度评价吗？
张维华：纳税信用评价时限今年有了一点新变化。这种新变化主要针对新设立的企业，即按照8号公告规定，2018年4月1日以前已办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。对于纳税信用评价范围内的其他企业，目前按年度进行纳税信用评价。
网友32413：请问参加纳税信用评价需要收费吗？
张维华：纳税信用評价是税务部门为纳税人增加信用资产的服务手段，不收取任何费用。
网友23421：税务机关根据哪些信息来评价企业的纳税信用？
张维华：税务机关主要是根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。
纳税人信用历史信息，主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。
税务内部信息，包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。结合税务管理实际，最终细化为20个二级指标，95个三级指标。
外部信息，主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。如果税务机关发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则会扣减相应分值。
具体情形下的纳税信用评价级别
网友321434：作为一家新设立企业的负责人，我非常关心我们的纳税信用评价结果，我们有可能评为什么级别？
张维华：按照今年新发布的8号公告，新设立企业适用M级纳税信用，但如果发生了《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号，以下简称40号公告）第二十条所列的失信行为，新设立企业的纳税信用级别会被动态调整为D级。
网友3022：按照税务总局的公告，评价年度内无生产经营业务收入的企业可以参加纳税信用评价了。我们公司2017年一年都没有生产经营收入，请问能被评为什么级别呢？
张维华：评价年度内无生产经营业务收入的企业，如果年度评价指标得分70分以上，纳税信用级别可以为M级；如果年度评价指标得分70分以下，则有可能是C级或者D级。当然，如果发生了40号公告第二十条所列的失信行为，纳税信用级别也会被直接动态调整为D级。
网友38462：我是个体工商户，我也想参加纳税信用评价，可以吗？
张维华：根据40号公告规定，个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。2017年，税务总局在全国推行了个体工商户纳税信用评价试点，部分省（区、市）已经对个体工商户实现了全省覆盖，今年税务总局将进一步推动各地试点。具体情况，可以咨询所在省（区、市）的主管税务机关。
网友30226：我们公司今年2月份刚刚成立，请问我们何时能够知道自己的纳税信用评价结果？
张维华：您需要确认贵公司是否已经到税务机关办理过涉税事宜。如果在2018年4月1日前，贵公司已经到税务机关办理过涉税事宜，那么在4月30日前您将可以查询到自身的纳税信用评价结果；若贵公司在2018年4月1日以后首次来税务机关办理涉税事宜，税务机关将在此之后及时为贵公司进行纳税信用评价。
网友73931：请问我在税务总局的网站上为什么查询不到自己的纳税信用级别？
张维华：目前，税务总局网站只公布A级纳税人名单及相关信息，不提供其他级别的自我查询。您可以到本省电子税务局或主管税务机关办税服务厅查询自身的纳税信用评价信息。后续，根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，税务部门将会逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息。
影响纳税信用评价的因素
网友60721：我们公司之前因为办税大厅系统的问题，未能按期缴税，是否会影响纳税信用评价？
张维华：不会的。由于税务机关原因或不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不会影响纳税人的纳税信用评价。除此之外，由于非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，也不会影响纳税人的纳税信用评价。
网友725421：我们公司去年被质检部门列入了“黑名单”，这种信息会共享吗？对我们的纳税信用评价结果有影响吗？ 张维华：这种不良信用记录属于纳税信用信息中的外部参考信息，目前是仅记录不扣分。但是随着联合惩戒力度的加大，税务部门已经参与签署了相应联合惩戒合作备忘录，将会对列入相应“黑名单”的纳税人加强日常监管。也希望贵公司今后能够在各方面都注意合法合规经营。
网友00821：如果我们公司丢失发票了，会对纳税信用评价产生影响吗？
张维华：会的。如果未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，会被扣减一定的分数。
网友73231：在日常经营中，企业需要注意哪些事项以避免造成纳税信用扣分？
张维华：从连续几年的纳税信用评价情况看，容易造成纳税信用扣分的情况主要有以下几项：一是未按规定期限纳税申报或代扣代缴；二是未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票；三是办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款。所以，也提醒您在日常经营中注意这些方面的涉税事项办理情况。
纳税信用评价结果产生的影响
网友5346：对出口企业而言，纳税信用评价结果会产生什么影响？
张维华：从2015年3月1日起，税务机关开始对出口企业实行分类管理。其中，纳税信用级别为A级和B级的企业，可评定为出口企业管理一类企业，同时符合相关条件的，税务机关将自受理企业申报之日起，5个工作日内办结出口退（免）税手续；纳税信用级别为C级的企业，可评定为出口企业管理三类企业，同时符合相关条件的，税务机关将自受理企业申报之日起，15个工作日内办结出口退（免）税手续；而纳税信用级别为D级的出口企业，管理类别将评定为四类，税务机关将加强出口退税审核，并在排除所有审核疑点后，自受理企业申报之日起，20个工作日内办结出口退（免）税手续。具体可以参见修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家税务总局公告2016年第46号）。
網友6123 ：纳税信用会对企业的商业信用，例如银行对企业的授信等，产生怎样的影响？
张维华：会的。当前，我国在加快推进社会信用体系建设，纳税信用作为社会信用的重要组成部分，已经成为纳税人重要的信用资产。税务总局已与多个部门签署守信联合激励和失信联合惩戒的合作备忘录，如：纳税信用A级纳税人可以在银行贷款、集中采购、政府招投标等活动中享受相关激励措施，重大税收违法案件当事人则会在这些事项中受到限制。广大纳税人应提高诚信纳税的意识，在日常办税过程中注意积累自己的纳税信用资产，避免因税收领域的失信行为影响商业信用。
网友42678：请问纳税信用除了在税务局使用以外，是不是在其他方面还有影响？
张维华：是的。随着社会信用体系建设的不断推进，纳税信用在社会各领域的应用也在逐步拓展，目前在政府招投标、文明城市评选、企业上市申请等活动中，都已经把纳税信用状况作为了重要的考量因素，为此大家一定要关注自身的纳税信用，注意在日常积累纳税信用。