（六）支付控制的风险
　　涉及岗位：财会出纳人员。
　　风险描述：资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，可能导致支付违规，造成资金流失风险。
　　风险类别：合规合法风险。
　　控制方法：会计控制。
　　控制措施：出纳人员认真复核凭证，按规定的资金支付方式进行资金支付。
　　（七）支付监督的风险
　　涉及岗位：预算专管、计财科主管领导。
　　风险描述：支出事项缺乏事后监控，可能导致编制依据不真实、填写的项目不齐全、金额计算不正确、科目使用不合规范，影响会计核算质量，可能导致报表数据不真实。
　　风险类别：财务信息风险。
　　控制方法：会计控制。
　　控制措施：对填制的会计凭证进行逐张、逐项审查核对，并签署审核意见；不同金额应由不同权限的人审核，对相关数据处理，应根据制度进行复核；对越权违规现象，必须拒绝支付。
　　（八）会计核算的风险
　　涉及岗位：会计核算岗位。
　　风险描述：会计资料不全，内容记录不清，导致责任确认不清。
　　风险类别：财务信息风险。
　　控制方法：会计控制。
　　控制措施：首先，由出纳严把凭证审核关；其次，由记账人员复核会计凭证的完整性，审核会计科目使用的正确性，逐步审核签字。
　　票据管理业务
　　（一）票据管理的范围
　　《××市行政事业单位资金往来结算票据》、《××市非税收入一般缴款书》。
　　（二）票据管理目标
　　1.明确票据的购领、发放、使用、保管及核销的管理行为，登记使用台账，确保票据管理符合国家法律法规。
　　2.强化票据稽核监督，遏制各种乱收、滥罚现像，确保票款足额上缴、防止舞弊行为发生。
　　（三）票据管理风险评估及应对
　　1.管理环节的风险
　　涉及岗位：票据专管及使用岗位。
　　风险描述：对票据管理不重视，缺乏相应的制度及措施，可能导致管理混乱、发放随意，出现不登记、结报不及时、票据混用、丢失毁损、被盗，甚至开票收款不交财务等违法行为。
　　风险类别：舞弊风险。
　　控制方法：归口控制。
　　控制措施：根据《内控规范》要求，单位要建立票据管理制度，财政票据、发票等申领、启用、核销、销毁均应按规定手续办理，并留有痕迹。
　　2.使用环节的风险
　　涉及岗位：票据专管及使用岗位。
　　风险描述：票据经办人员业务素质低，缺乏票据管理及使用知识，可能出现填写内容不齐全、字迹模糊、随意涂改、上下联不一致、票据所写与实际业务不符、出借票据或开人情票等。
　　风险类别：舞弊风险。
　　控制方法：归口管理。
　　控制措施：对票据使用人员进行业务培训，掌握票据使用知识，明确票据使用者责任，对利用票据营私舞弊者，严厉惩治，触犯法律要依法制裁。
　　3.管理环节的风险
　　涉及岗位：票据专管及使用岗位。
　　风险描述：票据业务不相容职务未分离，由一人购领、登记、保管和使用，不能做到互相监督、互相制约，人员调离未办移交手续，容易造成票据使用不合规或被盗等。
　　风险类别：舞弊风险。
　　控制方法：职务分离。
　　控制措施：票据管理实行不相容职务分离，本单位票据购买由会计负责，保管、领用、收回及登记由出纳负责，每年由会计核对一次。
　　4.监管环节的风险
　　涉及岗位：票据专管及使用岗位。
　　风险描述：没有设立专门的票据稽核岗位（或指定人员）对票据的使用情况进行监督，对票据所开金额与财务收款未进行核对，可能导致资金流失。
　　风险类别：舞弊风险。
　　控制方法：单据控制。
　　控制措施：指定专人对票据的保管、使用、退回、转移或票据金额的核对等事项进行监督，确保票据安全完整，使用合规。
　　收支业务内部控制自我评价
　　行政单位应结合内部监督情况，定期对收支业务制度的有效性和执行有效性进行自我评价，发现缺陷及时纠正。单位内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，应根据具体情况确定，并针对测评结果拟定改进措施。