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摘 要：本文首先对现金流量管理进行了简要概述，并对现金流量管理在企业财务管理中的地位展开了探讨，最后对完善企业现金流量管理的措施进行了研究。
关键词：现金流量管理 企业财务管理 地位 研究
企业现金流管理指的是企业生产经营过程中，离不开资金的利用，而要想提升企业运行效率，就必须针对现阶段企业经营中的财务状况，综合现金流入、流出实际情况，展开有效的企业现金流管理。这一管理主要包含两方面内容，监督企业现金的流入和流出过程和深入分析现金流入以及流出过程中产生的差额。新时期，企业经营过程中，积极加强现金流量管理最主要的目的是深入了解分析现金流各个细节，从而对企业的财务状况进行更加深刻的把握，要有针对性的制定并落实一系列科学的财务管理活动。
一、现金流量管理概述
1.内容。首先，在对企业现金流量进行管理的过程中，需要制定现金预算分工组织机制，而现金流量管理需要针对同这一机制拥有密切联系的计划、制度以及流程的制定工作等展开工作；其次，构建控制执行系统，统一管理企业资金的调度状况、付款以及收款等各项系统性工作；再次，针对企业不同系统运行过程中，对现金流量的使用状况构建详细的数据报告；最后，现金流量管理针对企业现金使用过程中产生的各种信息进行统计和分析，并在执行新的预算计划过程中，对执行状况、取得的成效進行分析，更重要的是，分析自身现金流量管理系统存在的不足。
2.意义。企业经营过程中，实现现金净流入是一个重要的经营目标，同时企业运行中还需要实现通畅的现金流动。以上目标的实现都需要对现金流量管理进行充分的利用，并对企业运行中的各项资源进行充分的利用和合理的分配。在实施现金流量管理的过程中，其产生的意义主要包含以下方面：首先，现金流量管理的过程中，应对企业一段时间内的现金使用状况进行充分而准确的反映，从而为企业经营者制定科学的未来发展目标提供真实可靠依据；其次，在实施现金流量管理的过程中，能够提升企业利用现金流量的效率，促使企业运行过程中更加高质量的进行企业财务的控制和管理；现金流量管理能够对企业的现金流量特性进行充分的反映，有利于企业在激烈的市场竞争中不断提升自身核心竞争力。
二、现金流量管理在企业财务管理中的地位
首先，是企业财务管理中的重要环节。众所周知，企业经营管理过程中，财务管理的重要性不容忽视，而企业的运行，需要进行现金预算的制定，并将其作为根本对企业的现金流量管理进行指导。值得注意的是，企业财务预算当中的一个重要组成部分现金预算，现金预算同企业其他环节中的预算具有密不可分的关系。现阶段，企业在对现金流量预算进行制定的过程中，相关基本凭据包含调控企业货币资本的方法、对企业成本的分配以及各项财务支出等。现阶段，企业发展中，现金流量预算的科学性，决定着企业是否能够科学的分配现金，促使企业的生产经营效率得以提升。其次，对企业经营状况的真实反映。企业经营过程中，财务管理机构需要对企业运行过程中产生的各种现金应用收据进行收集和整理，并进行详细的分析后，制定具体现金流量报表。在这种情况下，变更企业财务政策，是无法对企业运行中产生的现金流量发生影响的。通常情况下，在对企业综合竞争实力进行反应的过程中，可以将现金流量作为一个重要的因素进行参考，真实的现金流量结果能够对企业的运行状况进行科学的反映。再次，有利于科学的判断企业财务风险。如果一定的问题产生于企业的现金流量当中，将导致企业长期发展中面对极大的风险，严重者还会发生破产。在这种情况下，企业每一次在对全新的业务进行开辟的过程中，相关领导者和经营者必须对深刻明确这一项目中包含的全部现金流量问题，并通过科学的分析，正确的判断企业开发这一项目过程中能够承担负债的最大能力以及资金周转的最长时期。在对以上因素进行充分掌握的背景下，企业能够更加科学的制定各项经营发展战略，并采取有效措施及时处理各项财务风险。最后，是企业财务管理的核心。企业的日常运行过程中，几乎每一个环节都需要对现金进行应用，例如企业的融资以及投资等活动。从这一角度来看，企业经营过程中，资金周转的现象完全可以应用现金流量管理来进行反映，从而促使企业经营过程中，拥有雄厚的资金可以利用。因此，新时期，企业在积极提升自身管理能力和综合竞争力的过程中，加强现金流量管理质量势在必行。值得注意的是，客观数据表现是现金流量的一个重要表现，能够对企业的偿债和支付能力进行反映，可以对企业现阶段的综合竞争力进行充分的判断。
三、完善企业现金流量管理的措施
1.现金流分类和预算管理的完善。企业日常运行过程中，应保证平衡的现金收支，通常情况下，应减少现金短缺以及余额不足的现象。如果产生了现金短缺的现象，则说明企业运行过程中采用了不够科学的现金管理方式，将导致企业资源严重浪费。在这种情况下，企业应合理安全现金，促使现金的收入及支出能够始终控制在一个适当的范围中，并采取有效措施，提升现金的使用效率，只有这样，才能够充分发挥出现金流量管理的价值。从经营的角度来看，科学调整企业现金流量的过程中，相关工作人员应当首先对现阶段企业运行的实际状况进行深刻的了解，保证熟悉现金流量在企业每一项业务中的应用状况，同时还应当将对现金流入与流出状况的掌握，纳入到部门考核当中；从投资的角度来看，在实施现金流量管理的过程中，首先应对现金流入与流出量进行预算，企业相关部门应对预算工作以及各项业务的执行状况进行严格的监督，保证现金流量的使用向着特定的方向前进；从筹资活动方向的角度来看，应当全面统计企业经营过程中每一季度所产生的现金流量数，并将这一统计数据及时的上交给相关部门，如决策和管理部门等，促使其针对这一数据内容，有效预测下一季度当中将会产生的现金流量，并科学的筹划工作内容和流程；针对财务部门来讲，相关报表的制定应当以周围单位[3]。并且，定期进行阶段性总结，如年度、季度和月份等。在这种情况下，财务部门在日常工作中应积极的将日常工作融入到每一个企业项目当中，做好事前交流、事中监督以及事后分析，保证企业在长期的发展过程中，能够更加高效的使用现金流量，提升企业经济效益。
2.提升现金流动速度。现阶段，我国企业的发展速度通常相对较快，然而最大的制约性因素是融资问题。而筹资是确保企业运行过程中拥有正常的先进流量管理的关键因素之一，在这种情况下，企业运行过程中，必须积极应用科学的筹资方法。不科学的筹资方法，将导致企业毫无方向的融资。通常情况下，企业融资包含以下方面：首先，过于频繁的筹资，或者是毫无目的的筹资，这种现象很容易导致企业经营过程中，在掌握一定资金以后却无法立即用于项目的开发当中，促使企业账户中长时间拥有大量现金的停留；其次，不全面的资金需求考虑，这种现象导致企业运行过程中，对资金需求量扩大，在多度筹集资本的过程中，却没有即刻开展有效的投资，导致资源浪费，而企业尽管拥有大量的流动资金，却无法立即进行债务的偿还；再次，企业想要发展的项目同所筹集的资金具有差距；最后，对同企业发展策略相反的资金进行筹集，如过度的资金筹集，无法有效应用于开发项目中等。以上种种做法，不仅导致资金在使用过程吧中产生了严重的浪费，同时还会导致企业运行过程中的成本增加，不利于企业实现长期发展。
四、结语
综上所述，近年来，世界经济一体化进程加快，我国在积极进行经济建设的过程中，各行各业的发展需要面对更加激烈的市场竞争环境，在这种情况下，积极加强企业内部管理，提升自身综合竞争力至关重要。企业内部管理中，财务管理的重要性不容忽视，在这种情况下，本文从现金流量管理的角度出发，对其在企业财务管理中的地位展开了论述，并有针对性的提出了完善企业现金流量管理的措施，希望对我国企业的快速发展起到促进作用。
参考文献：
[1]刘力. 浅议现金流量表在企业财务管理中的意义和作用[J]. 中国外资，2014，20：81-82.
[2]宗翠芹. 现金流量管理及其在企业财务管理中的地位分析[J]. 经营管理者，2015，36：182.
[3]史淑燕. 现金流量管理在现代企业财务管理中核心地位分析[J]. 行政事业资产与财务，2015，12：34-35.
作者简介：田姣（1993—）；性别：女，籍贯：陕西省延安人，学历：本科，就读于西京学院；研究方向：财务管理。
关键词：现金流量管理 企业财务管理 地位 研究
企业现金流管理指的是企业生产经营过程中，离不开资金的利用，而要想提升企业运行效率，就必须针对现阶段企业经营中的财务状况，综合现金流入、流出实际情况，展开有效的企业现金流管理。这一管理主要包含两方面内容，监督企业现金的流入和流出过程和深入分析现金流入以及流出过程中产生的差额。新时期，企业经营过程中，积极加强现金流量管理最主要的目的是深入了解分析现金流各个细节，从而对企业的财务状况进行更加深刻的把握，要有针对性的制定并落实一系列科学的财务管理活动。
一、现金流量管理概述
1.内容。首先，在对企业现金流量进行管理的过程中，需要制定现金预算分工组织机制，而现金流量管理需要针对同这一机制拥有密切联系的计划、制度以及流程的制定工作等展开工作；其次，构建控制执行系统，统一管理企业资金的调度状况、付款以及收款等各项系统性工作；再次，针对企业不同系统运行过程中，对现金流量的使用状况构建详细的数据报告；最后，现金流量管理针对企业现金使用过程中产生的各种信息进行统计和分析，并在执行新的预算计划过程中，对执行状况、取得的成效進行分析，更重要的是，分析自身现金流量管理系统存在的不足。
2.意义。企业经营过程中，实现现金净流入是一个重要的经营目标，同时企业运行中还需要实现通畅的现金流动。以上目标的实现都需要对现金流量管理进行充分的利用，并对企业运行中的各项资源进行充分的利用和合理的分配。在实施现金流量管理的过程中，其产生的意义主要包含以下方面：首先，现金流量管理的过程中，应对企业一段时间内的现金使用状况进行充分而准确的反映，从而为企业经营者制定科学的未来发展目标提供真实可靠依据；其次，在实施现金流量管理的过程中，能够提升企业利用现金流量的效率，促使企业运行过程中更加高质量的进行企业财务的控制和管理；现金流量管理能够对企业的现金流量特性进行充分的反映，有利于企业在激烈的市场竞争中不断提升自身核心竞争力。
二、现金流量管理在企业财务管理中的地位
首先，是企业财务管理中的重要环节。众所周知，企业经营管理过程中，财务管理的重要性不容忽视，而企业的运行，需要进行现金预算的制定，并将其作为根本对企业的现金流量管理进行指导。值得注意的是，企业财务预算当中的一个重要组成部分现金预算，现金预算同企业其他环节中的预算具有密不可分的关系。现阶段，企业在对现金流量预算进行制定的过程中，相关基本凭据包含调控企业货币资本的方法、对企业成本的分配以及各项财务支出等。现阶段，企业发展中，现金流量预算的科学性，决定着企业是否能够科学的分配现金，促使企业的生产经营效率得以提升。其次，对企业经营状况的真实反映。企业经营过程中，财务管理机构需要对企业运行过程中产生的各种现金应用收据进行收集和整理，并进行详细的分析后，制定具体现金流量报表。在这种情况下，变更企业财务政策，是无法对企业运行中产生的现金流量发生影响的。通常情况下，在对企业综合竞争实力进行反应的过程中，可以将现金流量作为一个重要的因素进行参考，真实的现金流量结果能够对企业的运行状况进行科学的反映。再次，有利于科学的判断企业财务风险。如果一定的问题产生于企业的现金流量当中，将导致企业长期发展中面对极大的风险，严重者还会发生破产。在这种情况下，企业每一次在对全新的业务进行开辟的过程中，相关领导者和经营者必须对深刻明确这一项目中包含的全部现金流量问题，并通过科学的分析，正确的判断企业开发这一项目过程中能够承担负债的最大能力以及资金周转的最长时期。在对以上因素进行充分掌握的背景下，企业能够更加科学的制定各项经营发展战略，并采取有效措施及时处理各项财务风险。最后，是企业财务管理的核心。企业的日常运行过程中，几乎每一个环节都需要对现金进行应用，例如企业的融资以及投资等活动。从这一角度来看，企业经营过程中，资金周转的现象完全可以应用现金流量管理来进行反映，从而促使企业经营过程中，拥有雄厚的资金可以利用。因此，新时期，企业在积极提升自身管理能力和综合竞争力的过程中，加强现金流量管理质量势在必行。值得注意的是，客观数据表现是现金流量的一个重要表现，能够对企业的偿债和支付能力进行反映，可以对企业现阶段的综合竞争力进行充分的判断。
三、完善企业现金流量管理的措施
1.现金流分类和预算管理的完善。企业日常运行过程中，应保证平衡的现金收支，通常情况下，应减少现金短缺以及余额不足的现象。如果产生了现金短缺的现象，则说明企业运行过程中采用了不够科学的现金管理方式，将导致企业资源严重浪费。在这种情况下，企业应合理安全现金，促使现金的收入及支出能够始终控制在一个适当的范围中，并采取有效措施，提升现金的使用效率，只有这样，才能够充分发挥出现金流量管理的价值。从经营的角度来看，科学调整企业现金流量的过程中，相关工作人员应当首先对现阶段企业运行的实际状况进行深刻的了解，保证熟悉现金流量在企业每一项业务中的应用状况，同时还应当将对现金流入与流出状况的掌握，纳入到部门考核当中；从投资的角度来看，在实施现金流量管理的过程中，首先应对现金流入与流出量进行预算，企业相关部门应对预算工作以及各项业务的执行状况进行严格的监督，保证现金流量的使用向着特定的方向前进；从筹资活动方向的角度来看，应当全面统计企业经营过程中每一季度所产生的现金流量数，并将这一统计数据及时的上交给相关部门，如决策和管理部门等，促使其针对这一数据内容，有效预测下一季度当中将会产生的现金流量，并科学的筹划工作内容和流程；针对财务部门来讲，相关报表的制定应当以周围单位[3]。并且，定期进行阶段性总结，如年度、季度和月份等。在这种情况下，财务部门在日常工作中应积极的将日常工作融入到每一个企业项目当中，做好事前交流、事中监督以及事后分析，保证企业在长期的发展过程中，能够更加高效的使用现金流量，提升企业经济效益。
2.提升现金流动速度。现阶段，我国企业的发展速度通常相对较快，然而最大的制约性因素是融资问题。而筹资是确保企业运行过程中拥有正常的先进流量管理的关键因素之一，在这种情况下，企业运行过程中，必须积极应用科学的筹资方法。不科学的筹资方法，将导致企业毫无方向的融资。通常情况下，企业融资包含以下方面：首先，过于频繁的筹资，或者是毫无目的的筹资，这种现象很容易导致企业经营过程中，在掌握一定资金以后却无法立即用于项目的开发当中，促使企业账户中长时间拥有大量现金的停留；其次，不全面的资金需求考虑，这种现象导致企业运行过程中，对资金需求量扩大，在多度筹集资本的过程中，却没有即刻开展有效的投资，导致资源浪费，而企业尽管拥有大量的流动资金，却无法立即进行债务的偿还；再次，企业想要发展的项目同所筹集的资金具有差距；最后，对同企业发展策略相反的资金进行筹集，如过度的资金筹集，无法有效应用于开发项目中等。以上种种做法，不仅导致资金在使用过程吧中产生了严重的浪费，同时还会导致企业运行过程中的成本增加，不利于企业实现长期发展。
四、结语
综上所述，近年来，世界经济一体化进程加快，我国在积极进行经济建设的过程中，各行各业的发展需要面对更加激烈的市场竞争环境，在这种情况下，积极加强企业内部管理，提升自身综合竞争力至关重要。企业内部管理中，财务管理的重要性不容忽视，在这种情况下，本文从现金流量管理的角度出发，对其在企业财务管理中的地位展开了论述，并有针对性的提出了完善企业现金流量管理的措施，希望对我国企业的快速发展起到促进作用。
参考文献：
[1]刘力. 浅议现金流量表在企业财务管理中的意义和作用[J]. 中国外资，2014，20：81-82.
[2]宗翠芹. 现金流量管理及其在企业财务管理中的地位分析[J]. 经营管理者，2015，36：182.
[3]史淑燕. 现金流量管理在现代企业财务管理中核心地位分析[J]. 行政事业资产与财务，2015，12：34-35.
作者简介：田姣（1993—）；性别：女，籍贯：陕西省延安人，学历：本科，就读于西京学院；研究方向：财务管理。