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中国建设银行股份有限公司陕西省分行营业部 黄秋晨
摘 要：内部合规的有效性已成为商业银行及监管当局广泛关注的领域，有效的内部控制管理是商业银行构建全面风险管理体系的基础和核心，不断完善内部控制措施，强化制度执行力建设，内控管理水平才能得以不断提升。而基层网点作为商业银行的攻坚堡垒，既是实施内控管理的对象，同时也是实施内控管理的重要主体，更是全行内控管理水平的集中体现。本文从基层网点内部控制有效性的现状出发，从内控制度的优先，合理，有效等几个方面来评价当前我行基层网点内控制度有效性，并提出了有关对策及建议。
关键词：基层网点；内部控制；有效性
一、当前基层网点内控工作现状
（1）没有体现内控制度设计“优先”的原则。基层网点承担着市场营销和经营指标的双重压力，于是为了占领并扩大市场份额，往往出现在准备不够充分的前提下，就急于推出金融新产品、新业务，但与此同时又缺乏相应的管理办法和操作规程，导致操作类的制度不明确或不完善，暴露出一些风险隐患。例如，跨境结售汇业务的办理，操作流程中要求境外款项必须在未入客户外汇账户之前方可办理跨境结汇，结汇之后的资金从港分行直接划回客户人民币账户，但是外汇政策制度要求贸易项下T/T汇款必须进入客户待核查户后，方可结汇至人民币账户。由于新业务没有明确，也没有有效的监督措施，在实际操作过程中，跨境结汇的资金也就规避了待核查户的监管，可能存在一定风险隐患。
（2）没有体现内控制度控制“合理”的原则。内控制度控制过程要求流程明晰，简单易操作，制度缺陷和流程缺陷往往使得内控制度出现控制不合理的情况。当前基层网点对于一些传统业务的控制过程仍存在控制过度与控制不足并存的问题。例如，在为对公客户办理资信证明的流程中，从柜面受理，到业务部门再到风险管控部门，再到条线领导签字确认，客户通常需要等待1-2个工作日。整个程序设置过多的控制要点，造成重复控制、过度控制，同时，在每一个控制点上经办人员又缺乏有效的措施对其进行管理和控制，监督过程多半流于形式，大大降调了该业务经营和发展的效率，同时也缺乏有效的风险控制手段。
（3）没有体现内控制度执行 “有效”的原则。目前基层网点内控手段比较单一，更多的是依靠传统的合规检查，主要偏重事后监督检查，缺乏事前防范和事中介入的有效途径及对主要风险防控环节和要点的关注和把握，事前控制和过程控制严重不足。同时，过度依赖员工人为控制，没有充分发挥程序和系统的“机控”作用。例如，在贷后资金的监管方面，基层网点客户经理能做的仅仅是第一手信贷资金的流向，而大多数信贷客户第一手信贷资金往往都是按照表面用途进行支付的，对于第二手资金以及后面的资金流向问题，客户经理无暇，也缺乏有效的技术手段进行跟踪监管，造成信贷资金不符合用途的问题频频出现，给信贷风险的管控带来一定的隐患。
二、内部控制有效性改良建议
针对上述基层网点内部控制有效性尚存在的不足，给出一些建议，希望从根本上改变现状，树立科学的内控管理理念，切实提高内控有效性。
（1）内控制度建设要与业务创新同步更新。基层网点作为全行业务发展的急先锋，更应该根据业务流程的更新情况，及时的对内控管理制度进行更新梳理，不断完善各项制度和操作规程，对于已经过时的制度规定要及时清理和废除，避免新旧制度交叉而造成不必要的执行矛盾和风险隐患。保证制度和规程覆盖所有业务领域和所有风险点，做到每一项业务，每一个流程，每一个岗位都“有章可依”，并实时跟踪制度执行过程中出现的问题，及时向上级行反馈加以修正，以确保各类业务健康有序的持续发展。
（2）内控制度控制过程要强调重点控制简化流程。根据业务内控需要及基层网点执行的实际情况，进一步厘清各级机构、各业务部门、各控制环节在内部控制中的职能定位和工作分工，充分发挥平台管理与牵头组织作用，汇聚各方管理力量，形成流程控制的合力，重点强调各个控制点上的具体监督手段，和业务控制的方法或工具，增强对重点业务、重点环节的实时监控能力，最终使得控制流程得以简化，同时要处理好发展与风险控制的关系，正确引导基层网点在调整结构和防范风险的基础上提高经营效益。
（3）要利用信息科技支撑能力提高内控制度执行效率。信息技术可以有效地将“人控”转为“机控”，简化内控过程，降低内控成本，提高内控效益，并实现内控效力的持续性。当前基层行实施内部控制，应该强化信息技术手段，将内部控制的要求嵌入到业务系统中，形成系统刚性约束，强化事前预警，从而规避操作风险和道德风险。比如，临时户超期不能使用的要求，目前的做法主要是基于柜員的主动识别，如果在系统中加以设置，对已经超过使用期限的临时账户系统作自动提示，不能办理任何业务，这样既可以简化操作程序，又可以有效地规避风险。同时还可设定各类业务监控系统，形成多种有效的非现场手段，充分识别、计量、监测和控制业务发展过程中暴露出的风险隐患，使得基层行管理者对本行内控管理薄弱的机构、业务、人员有更清晰的了解，从而提供更加明确的管理指向。
三、总结和展望
基层网点作为风险防范的第一道防线，在肩负业务发展任务的同时，也承担着内部控制和合规经营的责任，能主动识别、评估和控制业务经营风险，加强自我监督与纠偏力度，针对薄弱环节有效落实改进措施，才能不断完善内部控制措施，提升整体内控管理水平，最终促进全行整体业务发展的稳步运行。
作者简介：冯毅；性别男；出生年月1982年1月；籍贯陕西西安；民族汉族，学历硕士，职称中级经济师，邮编710065
黄秋晨；性别女；出生年月1983年9月；籍贯云南昆明；民族汉族，学历硕士，职称中级经济师，邮编710002
摘 要：内部合规的有效性已成为商业银行及监管当局广泛关注的领域，有效的内部控制管理是商业银行构建全面风险管理体系的基础和核心，不断完善内部控制措施，强化制度执行力建设，内控管理水平才能得以不断提升。而基层网点作为商业银行的攻坚堡垒，既是实施内控管理的对象，同时也是实施内控管理的重要主体，更是全行内控管理水平的集中体现。本文从基层网点内部控制有效性的现状出发，从内控制度的优先，合理，有效等几个方面来评价当前我行基层网点内控制度有效性，并提出了有关对策及建议。
关键词：基层网点；内部控制；有效性
一、当前基层网点内控工作现状
（1）没有体现内控制度设计“优先”的原则。基层网点承担着市场营销和经营指标的双重压力，于是为了占领并扩大市场份额，往往出现在准备不够充分的前提下，就急于推出金融新产品、新业务，但与此同时又缺乏相应的管理办法和操作规程，导致操作类的制度不明确或不完善，暴露出一些风险隐患。例如，跨境结售汇业务的办理，操作流程中要求境外款项必须在未入客户外汇账户之前方可办理跨境结汇，结汇之后的资金从港分行直接划回客户人民币账户，但是外汇政策制度要求贸易项下T/T汇款必须进入客户待核查户后，方可结汇至人民币账户。由于新业务没有明确，也没有有效的监督措施，在实际操作过程中，跨境结汇的资金也就规避了待核查户的监管，可能存在一定风险隐患。
（2）没有体现内控制度控制“合理”的原则。内控制度控制过程要求流程明晰，简单易操作，制度缺陷和流程缺陷往往使得内控制度出现控制不合理的情况。当前基层网点对于一些传统业务的控制过程仍存在控制过度与控制不足并存的问题。例如，在为对公客户办理资信证明的流程中，从柜面受理，到业务部门再到风险管控部门，再到条线领导签字确认，客户通常需要等待1-2个工作日。整个程序设置过多的控制要点，造成重复控制、过度控制，同时，在每一个控制点上经办人员又缺乏有效的措施对其进行管理和控制，监督过程多半流于形式，大大降调了该业务经营和发展的效率，同时也缺乏有效的风险控制手段。
（3）没有体现内控制度执行 “有效”的原则。目前基层网点内控手段比较单一，更多的是依靠传统的合规检查，主要偏重事后监督检查，缺乏事前防范和事中介入的有效途径及对主要风险防控环节和要点的关注和把握，事前控制和过程控制严重不足。同时，过度依赖员工人为控制，没有充分发挥程序和系统的“机控”作用。例如，在贷后资金的监管方面，基层网点客户经理能做的仅仅是第一手信贷资金的流向，而大多数信贷客户第一手信贷资金往往都是按照表面用途进行支付的，对于第二手资金以及后面的资金流向问题，客户经理无暇，也缺乏有效的技术手段进行跟踪监管，造成信贷资金不符合用途的问题频频出现，给信贷风险的管控带来一定的隐患。
二、内部控制有效性改良建议
针对上述基层网点内部控制有效性尚存在的不足，给出一些建议，希望从根本上改变现状，树立科学的内控管理理念，切实提高内控有效性。
（1）内控制度建设要与业务创新同步更新。基层网点作为全行业务发展的急先锋，更应该根据业务流程的更新情况，及时的对内控管理制度进行更新梳理，不断完善各项制度和操作规程，对于已经过时的制度规定要及时清理和废除，避免新旧制度交叉而造成不必要的执行矛盾和风险隐患。保证制度和规程覆盖所有业务领域和所有风险点，做到每一项业务，每一个流程，每一个岗位都“有章可依”，并实时跟踪制度执行过程中出现的问题，及时向上级行反馈加以修正，以确保各类业务健康有序的持续发展。
（2）内控制度控制过程要强调重点控制简化流程。根据业务内控需要及基层网点执行的实际情况，进一步厘清各级机构、各业务部门、各控制环节在内部控制中的职能定位和工作分工，充分发挥平台管理与牵头组织作用，汇聚各方管理力量，形成流程控制的合力，重点强调各个控制点上的具体监督手段，和业务控制的方法或工具，增强对重点业务、重点环节的实时监控能力，最终使得控制流程得以简化，同时要处理好发展与风险控制的关系，正确引导基层网点在调整结构和防范风险的基础上提高经营效益。
（3）要利用信息科技支撑能力提高内控制度执行效率。信息技术可以有效地将“人控”转为“机控”，简化内控过程，降低内控成本，提高内控效益，并实现内控效力的持续性。当前基层行实施内部控制，应该强化信息技术手段，将内部控制的要求嵌入到业务系统中，形成系统刚性约束，强化事前预警，从而规避操作风险和道德风险。比如，临时户超期不能使用的要求，目前的做法主要是基于柜員的主动识别，如果在系统中加以设置，对已经超过使用期限的临时账户系统作自动提示，不能办理任何业务，这样既可以简化操作程序，又可以有效地规避风险。同时还可设定各类业务监控系统，形成多种有效的非现场手段，充分识别、计量、监测和控制业务发展过程中暴露出的风险隐患，使得基层行管理者对本行内控管理薄弱的机构、业务、人员有更清晰的了解，从而提供更加明确的管理指向。
三、总结和展望
基层网点作为风险防范的第一道防线，在肩负业务发展任务的同时，也承担着内部控制和合规经营的责任，能主动识别、评估和控制业务经营风险，加强自我监督与纠偏力度，针对薄弱环节有效落实改进措施，才能不断完善内部控制措施，提升整体内控管理水平，最终促进全行整体业务发展的稳步运行。
作者简介：冯毅；性别男；出生年月1982年1月；籍贯陕西西安；民族汉族，学历硕士，职称中级经济师，邮编710065
黄秋晨；性别女；出生年月1983年9月；籍贯云南昆明；民族汉族，学历硕士，职称中级经济师，邮编710002