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摘要：在新时期，由于国家实行稳定的货币政策，企业融资环境变窄，在企业运营中资金风险越来越高，如何强化国有企业资金管控水平，增强其竞争力，对企业良性循环发展起着至关重要的作用。
关键词：国有企业；资金管控；资金管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-00-01
随着我国国有企业不断发展，规模不断壮大，参与全球经济一体化进程的加快，国有企业逐步向国有企业化、国际化方向发展，如何加强资金管控成为企业管理的重点。在管理模式上，通过动态上保持良好的造血功能机制，静态上做好企业的财务计划，合理安排资金调度，避免因短贷长投带来的资金周转压力，实现“动态中求平衡，平衡中求发展”。同时，以资金网络控制系统为载体的资金集中管理模式可以有效解决国有企业财务集权和分权管理的矛盾，提高资金集中管理的运行效率和质量，有效地整合了国有企业的财务资源，为国有企业的财务经营决策提供及时、真实、可靠的财务信息。
一、当前国有企业资金管控中存在的问题
1.国有企业由于规模比较大，一般内部下设多级法人，其分支机构在地域分布上的分散性，资金不能集中控制与合理调配。一方面资金大量分散沉淀在众多商业银行；而另一方面国有企业内部各分支机构在资金运用上存在很大缺口，被迫向当地银行大量贷款，在财务管理方面的体现就是国有企业内部银行存款和贷款大量并存，内部资金使用效率低下，财务费用居高不下。各个子公司之间缺乏交流，资金管理往往是事后的、静态的，国有企业内部没能形成高度集中的资金管理控制系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，致使国有企业决策者难以及时准确全面掌握生产经营相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。
2.投资不当，将资金投向失误的风险，偏离国有企业的目标，资金贸然投向不可行、不成熟、陈旧和将要淘汰的项目，投向市场上滞销、落后的产品上，投资回报未卜而大量占压资金，难以维持收支平衡，导致财务危机；投资规模过大的风险，投资前景不明，资金投放失控、规模过大，出现规模不经济，造成负债经营的负债率过高，出现沉重的债务负担，压垮财务；投资时机不当的风险，投资背时、贻误商机，资金的时间价值遭贬，直接影响投资报酬率；投资收益背离的风险，实际投资收益达不到预期要求，危及国有企业整体目标实现的期望值。
3.债权债务管理不到位，受长期计划经济体制的影响，国有企业对现代企业制度认识不够深入，在资金管理上缺乏科学性，债权债务上呆、坏、死账多，金额大、形成原因复杂，历史遗留问题较多，解决难度大，赊账长期处于高位运行，严重影响着企业资金的周转，导致财务陷入困境。虽然自2012年以来我国加大了社会诚信体系建设，但对应收账款还缺乏有效的信用管理制度性约束，进而导致企业信用政策缺乏科学依据，未能有效运用。
4.管理人员、财务人员金融、投资、证券等专业知识、专业技能缺乏，理财观念滞后、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代的要求相距甚远，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。财务管理水平的提升速度明显滞后于国有企业的发展速度，成为国有企业发展和提高综合竞争力的障碍。
二、如何优化国有企业资金管理
1.放大思维，拓宽融资渠道获取资金，优化资金筹措的方法的组合：（1）利用交易信用方式；（2）获取银行短期融资；（3）发行商业本票；（4）出售交易票据；（5）应收票据贴现；（6）吸收社会游资；（7）获得供销商的特别融资；（8）客户预付货款；（9）财政资金；（10）申请专案贷款。以及财政资金、鼓励私人投资、风险投资、租赁融资、金融租赁等。通过多种资金组合，不但可以拓宽国有企业的资金来源，而且可以通过优化长短期时间以及筹集资金的渠道，不但可以降低资金的成本而且可以有效控制资金的风险。企业无论选择哪一种筹资渠道，都应兼顾资金来源属性，同时加强对资金风险的有效控制能力，摆正自己在融资活动中的位置，保持良好信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而减少筹资的困难。
2.强化子公司流动资金管理，盘活资产，加速应收账款管理，优化资产结构，解决资产占用上结构不合理的状况，充分发挥自有资金作用，是优化筹资的最基础工作。创新物资管理，提高物资采购、储备环节资金运行效率，利用电子商务打破时空界限，以信息化为前提，建立虚拟国有企业，及时准确掌握各供应方库存，实现信息流、物流、资金流的高效运转，有效地降低采购成本，提高资金运行效率，能够做到一分钱办几分钱的事。创新作业过程管理，减少资金占用，加速资金周转，提高作业过程资金运行效率。企业中普遍存在现场管理乱，库存较多，质量管理不精细，成本高，交货时间长等现象。现代作业管理采取准时生产方式、持续地降低在制品库存，实现生产同步化，推行标准化作业，提高生产系统的柔性。重点放在提高生产能力的利用率，压缩库存占用上，缩短交货期，会大大地提高企业竞争地位，加速资金周转，从而带来巨大的经济效应。创新营销管理，加速资金回笼，以诚信为基础，以顾客忠诚为纽带，建立同盟合作资金，降低经营风险，确保资金按期回笼。把顾客的利益放在第一位，公司努力通过市场信息，尽最大的可能了解顾客的需要、需求、偏好、购买方式，并利用该信息指导所有决策。
3.打造资金风险控制体系。对国有企业实行资金统一管理，必须注重风险防范，加强监管，逐级落实资金风险防范责任制。从完善资金管理的制度建设入手，制定《资金管理办法》、《信贷管理细则》、《担保管理细则》、等一系列资金管理规章制度，为资金风险控制提供了操作依据和制度保障。落实资金风险控制责任。由主要负责人亲自挂帅，专门落实国有企业资金风险控制工作，层层审批国有企业各项贷款、担保等重大资金事项，从业务流程的每个环节对风险进行预控。资金管理和风险控制纳入到了集体领导、民主决策的制度化轨道。严格控制非生产经营性资金的对外支付。各单位的对外支付非生产经营性资金，必须经过国有企业主要领导的审批。同时加强企业管理者资金管理的意识，不断规范企业的资金管理行为，树立现金为王的思想，不断提高企业资金管理的主动性。
参考文献：
[1]王艳.国有企业企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].中国高新技术企业，2009（11）.
[2]张金东.浅析现代化企业的资金集中管理[J].金融经济，2009（1）.
[3]张其.大型企业国有企业资金集中管理运作思路探析[J].理论与实务，2007（5）.
关键词：国有企业；资金管控；资金管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-00-01
随着我国国有企业不断发展，规模不断壮大，参与全球经济一体化进程的加快，国有企业逐步向国有企业化、国际化方向发展，如何加强资金管控成为企业管理的重点。在管理模式上，通过动态上保持良好的造血功能机制，静态上做好企业的财务计划，合理安排资金调度，避免因短贷长投带来的资金周转压力，实现“动态中求平衡，平衡中求发展”。同时，以资金网络控制系统为载体的资金集中管理模式可以有效解决国有企业财务集权和分权管理的矛盾，提高资金集中管理的运行效率和质量，有效地整合了国有企业的财务资源，为国有企业的财务经营决策提供及时、真实、可靠的财务信息。
一、当前国有企业资金管控中存在的问题
1.国有企业由于规模比较大，一般内部下设多级法人，其分支机构在地域分布上的分散性，资金不能集中控制与合理调配。一方面资金大量分散沉淀在众多商业银行；而另一方面国有企业内部各分支机构在资金运用上存在很大缺口，被迫向当地银行大量贷款，在财务管理方面的体现就是国有企业内部银行存款和贷款大量并存，内部资金使用效率低下，财务费用居高不下。各个子公司之间缺乏交流，资金管理往往是事后的、静态的，国有企业内部没能形成高度集中的资金管理控制系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，致使国有企业决策者难以及时准确全面掌握生产经营相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。
2.投资不当，将资金投向失误的风险，偏离国有企业的目标，资金贸然投向不可行、不成熟、陈旧和将要淘汰的项目，投向市场上滞销、落后的产品上，投资回报未卜而大量占压资金，难以维持收支平衡，导致财务危机；投资规模过大的风险，投资前景不明，资金投放失控、规模过大，出现规模不经济，造成负债经营的负债率过高，出现沉重的债务负担，压垮财务；投资时机不当的风险，投资背时、贻误商机，资金的时间价值遭贬，直接影响投资报酬率；投资收益背离的风险，实际投资收益达不到预期要求，危及国有企业整体目标实现的期望值。
3.债权债务管理不到位，受长期计划经济体制的影响，国有企业对现代企业制度认识不够深入，在资金管理上缺乏科学性，债权债务上呆、坏、死账多，金额大、形成原因复杂，历史遗留问题较多，解决难度大，赊账长期处于高位运行，严重影响着企业资金的周转，导致财务陷入困境。虽然自2012年以来我国加大了社会诚信体系建设，但对应收账款还缺乏有效的信用管理制度性约束，进而导致企业信用政策缺乏科学依据，未能有效运用。
4.管理人员、财务人员金融、投资、证券等专业知识、专业技能缺乏，理财观念滞后、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代的要求相距甚远，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。财务管理水平的提升速度明显滞后于国有企业的发展速度，成为国有企业发展和提高综合竞争力的障碍。
二、如何优化国有企业资金管理
1.放大思维，拓宽融资渠道获取资金，优化资金筹措的方法的组合：（1）利用交易信用方式；（2）获取银行短期融资；（3）发行商业本票；（4）出售交易票据；（5）应收票据贴现；（6）吸收社会游资；（7）获得供销商的特别融资；（8）客户预付货款；（9）财政资金；（10）申请专案贷款。以及财政资金、鼓励私人投资、风险投资、租赁融资、金融租赁等。通过多种资金组合，不但可以拓宽国有企业的资金来源，而且可以通过优化长短期时间以及筹集资金的渠道，不但可以降低资金的成本而且可以有效控制资金的风险。企业无论选择哪一种筹资渠道，都应兼顾资金来源属性，同时加强对资金风险的有效控制能力，摆正自己在融资活动中的位置，保持良好信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而减少筹资的困难。
2.强化子公司流动资金管理，盘活资产，加速应收账款管理，优化资产结构，解决资产占用上结构不合理的状况，充分发挥自有资金作用，是优化筹资的最基础工作。创新物资管理，提高物资采购、储备环节资金运行效率，利用电子商务打破时空界限，以信息化为前提，建立虚拟国有企业，及时准确掌握各供应方库存，实现信息流、物流、资金流的高效运转，有效地降低采购成本，提高资金运行效率，能够做到一分钱办几分钱的事。创新作业过程管理，减少资金占用，加速资金周转，提高作业过程资金运行效率。企业中普遍存在现场管理乱，库存较多，质量管理不精细，成本高，交货时间长等现象。现代作业管理采取准时生产方式、持续地降低在制品库存，实现生产同步化，推行标准化作业，提高生产系统的柔性。重点放在提高生产能力的利用率，压缩库存占用上，缩短交货期，会大大地提高企业竞争地位，加速资金周转，从而带来巨大的经济效应。创新营销管理，加速资金回笼，以诚信为基础，以顾客忠诚为纽带，建立同盟合作资金，降低经营风险，确保资金按期回笼。把顾客的利益放在第一位，公司努力通过市场信息，尽最大的可能了解顾客的需要、需求、偏好、购买方式，并利用该信息指导所有决策。
3.打造资金风险控制体系。对国有企业实行资金统一管理，必须注重风险防范，加强监管，逐级落实资金风险防范责任制。从完善资金管理的制度建设入手，制定《资金管理办法》、《信贷管理细则》、《担保管理细则》、等一系列资金管理规章制度，为资金风险控制提供了操作依据和制度保障。落实资金风险控制责任。由主要负责人亲自挂帅，专门落实国有企业资金风险控制工作，层层审批国有企业各项贷款、担保等重大资金事项，从业务流程的每个环节对风险进行预控。资金管理和风险控制纳入到了集体领导、民主决策的制度化轨道。严格控制非生产经营性资金的对外支付。各单位的对外支付非生产经营性资金，必须经过国有企业主要领导的审批。同时加强企业管理者资金管理的意识，不断规范企业的资金管理行为，树立现金为王的思想，不断提高企业资金管理的主动性。
参考文献：
[1]王艳.国有企业企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].中国高新技术企业，2009（11）.
[2]张金东.浅析现代化企业的资金集中管理[J].金融经济，2009（1）.
[3]张其.大型企业国有企业资金集中管理运作思路探析[J].理论与实务，2007（5）.