论文部分内容阅读
【摘 要】 随着集团规模的日趋扩大，利用集团良好的网络优势，建立起一套内部审计信息管理系统是进一步促进集团内部管理、更大程度上提升工作效率、加强内部审计监督、提高审计效益的必然要求。本文通过对集团审计信息化现状的分析，并结合国内外企业审计信息化发展进程，提出了建立基于集团模式的审计信息平台的设计思想。
【关键词】 内部审计 信息平台 数据分析 风险预警
一、设计背景
企业集团规模不断扩大化趋势日益明显，经营管理涉及业务领域不断扩张，呈现出经营范围跨度大、营业场地分散、组织结构关系纵横交错等一系列特点。内部审计作为集团的综合经济监督部门，在这种信息化新形势及集团化管控的双重要求下，其职责由监督、评价向监督、评价、服务并重转变。因此，加快推进内部审计信息化建设，逐步实现审计工作的统一领导、统一规划、统一要求、统一标准、统一程序，才能充分发挥内部审计“管理+效益”的双重作用。完善的审计信息化系统能够解决审计项目多、业务复杂、工作量大等手工审计以及单一线下审计工作中遇到的困难。同时，还可以实现审计经验的高度共享和审计资源的统筹调配，提升审计工作效率，保证审计工作质量，最终有效的降低审计工作风险。此外，信息化审计系统能够实现对各项经济业务全方位、实时、远程的监督检查，更好实现集团化企业的风险预警与防范。
二、设计目标
为进一步加强和改进内部审计工作，经过认真总结所在集团近年来内部审计工作经验，客观分析未来内部审计工作面临的机遇与挑战，根据集团公司经营业务特点，审计信息平台应涵盖作业规范、管理支撑、知识共享等模块，实现对审计对象的审前调查，提取审计重点等，完成审计作业系统由单一型向多功能综合型转变，通过引入信息化手段，促进集团内部审计工作实现以下五大转变：
1. 内审功能由“查错防弊”向监督、预警、服务、咨询等“价值管理”转变;2. 内审重点由“财务收支审计”向“管理审计”转变;3. 内审关口由“事后监督”向“过程控制”转变;4. 内审组织体制由“分散管理”向“集中管理”转变;5. 审计方法由“现场检查”向“现场检查与远程在线审计”相结合转变。
三、设计思路
构建基于集团化模式的审计信息平台旨在根据集团审计业务特色及集团信息化发展进程，在平台框架内构建审计管理、数据分析及预警两大系统。本着成本效益兼顾原则，目前运行在用的审计作业系统，在未来的审计信息平台框架内，采用独立运行方式，增加数据接口与平台实现数据交换。审计信息化建设遵照“总体规划、分步实施”的原则，并依托集团信息化建设进程，共分三个阶段逐步进行实施完善。
（一）第一阶段：构建审计作业系统升级。集团公司按照审计作业流程建立了審计作业信息系统，从最开始的单机模式升级到单机/网络一体化，在一定程度上实现了数据集中管理，为集团公司审计部门信息共享提供了平台，发挥了计算机辅助审计的优势，在提高审计效率和质量方面取得了良好的效果。为了适应集团公司信息化发展规划及基于集团化思路审计集中管理体制的要求，对现有审计作业系统进行适应性升级，在集团范围内推广信息化审计工具，更好地搜集审计需求，逐步构建功能完善的集团化审计平台。
（二）第二阶段：构建审计信息管理系统。随着集团公司信息化建设的不断完善及审计作业系统在集团下属单位得到不断推广，基于审计信息管理系统平台将成为规范业务流程、强化审计管理、实现集团公司“大审计”的重要手段之一，将标准业务流程嵌入系统中，通过审计信息管理系统实现对集团公司本部和重点下属企业的风险预警及审计业务实时管理，审计信息管理系统包含审计计划管理、审计资源管理、绩效考核管理、审计项目管理、档案管理、信息交互管理等功能模块。
（三）第三阶段：构建数据分析及预警系统。未来随着集团所属各类业务的紧密融合，信息化程度的高度集成以及集团全面风险管理的深入开展，建设平台的数据分析及预警系统不仅成为完善审计手段，提高审计效率，加强审计管理减少现场审计时间的有效途径，而且对于提高集团经营运作的免疫力，实现风险管理的有效控制，起到了积极作用。针对被审计单位经营风险关键点，利用数据分析及预警系统的建模引擎，构建分析模型、指标预警等系统功能模型来实现各种业务数据分析，通过数据分析及预警结果确认审计重点，为指导审计人员制定审计项目方案提供支持。
数据分析及预警系统是利用现有的网络结构将审计部门与被审计单位的网络进行互连，实现审计人员非现场访问、分析和处理被审计单位业务数据，不需要到被审计单位现场，有效缩短现场工作时间。通过网络访问数据，可以缩短每次检查活动的相隔期间以及检查时间，既可以在该事项结束后实施审计，也可以在该事项进行过程中适时进行审计，从而实现事后审计与事中审计的结合，静态审计与动态审计的结合。系统功能设计应包括数据采集与转换、数据传输与接收、模型构建、数据分析及预警、数据分析结果管理等，各应用功能是在严密的授权和监控下进行业务操作和管理
因此，通过基于集团模式审计信息平台的应用，能够改变传统手工审计模式，打破电子财务数据转换“瓶颈”，实现实时掌握现场审计进展情况，了解重大问题审计数据来源，取得现场审计与远程审计机构的数据交互，消除目前的审计作业系统和审计业务管理的信息孤岛现状。有效提高审计效率，节约现场审计时间，明确审计目标，突出审计重点，降低审计风险，正做到审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。使一些违纪违规问题被及时发现和纠正，在动态监督中关注资金与项目的效益，及时、准确地为决策部门提供决策信息，从而提高审计质量，充分发挥审计监督的作用。
【参考文献】
[1] 李玲，企业内部审计技术[M]，中国经济出版社2009
[2] 陈伟，审计软件现状及发展趋势研究[J]，计算机科学2009
[3] 吴飞，集团内部审计信息化建设的思考[J]，科技信息2009
[4] 刘家义，围绕审计能力提升和方式转变推进审计信息化建设[R]，审计署计算机中心2012
[5] 盖喜发，内部审计信息系统的架构及模型研究[J]，2012
[6] 北京用友审计，审计信息化现状及发展趋势分析[R]，2013
【关键词】 内部审计 信息平台 数据分析 风险预警
一、设计背景
企业集团规模不断扩大化趋势日益明显，经营管理涉及业务领域不断扩张，呈现出经营范围跨度大、营业场地分散、组织结构关系纵横交错等一系列特点。内部审计作为集团的综合经济监督部门，在这种信息化新形势及集团化管控的双重要求下，其职责由监督、评价向监督、评价、服务并重转变。因此，加快推进内部审计信息化建设，逐步实现审计工作的统一领导、统一规划、统一要求、统一标准、统一程序，才能充分发挥内部审计“管理+效益”的双重作用。完善的审计信息化系统能够解决审计项目多、业务复杂、工作量大等手工审计以及单一线下审计工作中遇到的困难。同时，还可以实现审计经验的高度共享和审计资源的统筹调配，提升审计工作效率，保证审计工作质量，最终有效的降低审计工作风险。此外，信息化审计系统能够实现对各项经济业务全方位、实时、远程的监督检查，更好实现集团化企业的风险预警与防范。
二、设计目标
为进一步加强和改进内部审计工作，经过认真总结所在集团近年来内部审计工作经验，客观分析未来内部审计工作面临的机遇与挑战，根据集团公司经营业务特点，审计信息平台应涵盖作业规范、管理支撑、知识共享等模块，实现对审计对象的审前调查，提取审计重点等，完成审计作业系统由单一型向多功能综合型转变，通过引入信息化手段，促进集团内部审计工作实现以下五大转变：
1. 内审功能由“查错防弊”向监督、预警、服务、咨询等“价值管理”转变;2. 内审重点由“财务收支审计”向“管理审计”转变;3. 内审关口由“事后监督”向“过程控制”转变;4. 内审组织体制由“分散管理”向“集中管理”转变;5. 审计方法由“现场检查”向“现场检查与远程在线审计”相结合转变。
三、设计思路
构建基于集团化模式的审计信息平台旨在根据集团审计业务特色及集团信息化发展进程，在平台框架内构建审计管理、数据分析及预警两大系统。本着成本效益兼顾原则，目前运行在用的审计作业系统，在未来的审计信息平台框架内，采用独立运行方式，增加数据接口与平台实现数据交换。审计信息化建设遵照“总体规划、分步实施”的原则，并依托集团信息化建设进程，共分三个阶段逐步进行实施完善。
（一）第一阶段：构建审计作业系统升级。集团公司按照审计作业流程建立了審计作业信息系统，从最开始的单机模式升级到单机/网络一体化，在一定程度上实现了数据集中管理，为集团公司审计部门信息共享提供了平台，发挥了计算机辅助审计的优势，在提高审计效率和质量方面取得了良好的效果。为了适应集团公司信息化发展规划及基于集团化思路审计集中管理体制的要求，对现有审计作业系统进行适应性升级，在集团范围内推广信息化审计工具，更好地搜集审计需求，逐步构建功能完善的集团化审计平台。
（二）第二阶段：构建审计信息管理系统。随着集团公司信息化建设的不断完善及审计作业系统在集团下属单位得到不断推广，基于审计信息管理系统平台将成为规范业务流程、强化审计管理、实现集团公司“大审计”的重要手段之一，将标准业务流程嵌入系统中，通过审计信息管理系统实现对集团公司本部和重点下属企业的风险预警及审计业务实时管理，审计信息管理系统包含审计计划管理、审计资源管理、绩效考核管理、审计项目管理、档案管理、信息交互管理等功能模块。
（三）第三阶段：构建数据分析及预警系统。未来随着集团所属各类业务的紧密融合，信息化程度的高度集成以及集团全面风险管理的深入开展，建设平台的数据分析及预警系统不仅成为完善审计手段，提高审计效率，加强审计管理减少现场审计时间的有效途径，而且对于提高集团经营运作的免疫力，实现风险管理的有效控制，起到了积极作用。针对被审计单位经营风险关键点，利用数据分析及预警系统的建模引擎，构建分析模型、指标预警等系统功能模型来实现各种业务数据分析，通过数据分析及预警结果确认审计重点，为指导审计人员制定审计项目方案提供支持。
数据分析及预警系统是利用现有的网络结构将审计部门与被审计单位的网络进行互连，实现审计人员非现场访问、分析和处理被审计单位业务数据，不需要到被审计单位现场，有效缩短现场工作时间。通过网络访问数据，可以缩短每次检查活动的相隔期间以及检查时间，既可以在该事项结束后实施审计，也可以在该事项进行过程中适时进行审计，从而实现事后审计与事中审计的结合，静态审计与动态审计的结合。系统功能设计应包括数据采集与转换、数据传输与接收、模型构建、数据分析及预警、数据分析结果管理等，各应用功能是在严密的授权和监控下进行业务操作和管理
因此，通过基于集团模式审计信息平台的应用，能够改变传统手工审计模式，打破电子财务数据转换“瓶颈”，实现实时掌握现场审计进展情况，了解重大问题审计数据来源，取得现场审计与远程审计机构的数据交互，消除目前的审计作业系统和审计业务管理的信息孤岛现状。有效提高审计效率，节约现场审计时间，明确审计目标，突出审计重点，降低审计风险，正做到审计工作从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从静态审计转变为静态审计与动态审计相结合，从现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。使一些违纪违规问题被及时发现和纠正，在动态监督中关注资金与项目的效益，及时、准确地为决策部门提供决策信息，从而提高审计质量，充分发挥审计监督的作用。
【参考文献】
[1] 李玲，企业内部审计技术[M]，中国经济出版社2009
[2] 陈伟，审计软件现状及发展趋势研究[J]，计算机科学2009
[3] 吴飞，集团内部审计信息化建设的思考[J]，科技信息2009
[4] 刘家义，围绕审计能力提升和方式转变推进审计信息化建设[R]，审计署计算机中心2012
[5] 盖喜发，内部审计信息系统的架构及模型研究[J]，2012
[6] 北京用友审计，审计信息化现状及发展趋势分析[R]，2013