有两种方法可以阻止负现金流：加快对顾客的收款速度或延长给供货商的付款时间。
　　令人惊讶的是，每家企业都有能力预测并避免因销售引发的现金流问题。凭着资产负债表和损益表中的几个简单数字，你就完全能够避免可能会出现的问题。
　　假设你从事的高级红酒批发业务，以箱为单位批发给餐厅和零售商，如果所有的客户都是一手交钱一手交货，当然什么问题都没有。但在最近，越来越多的客户提出要改为延期付款，而且其中一些人已经在拖延付款时间。你还能坚持多久?
　　很显然，事情已经偏离了正轨。但先不要紧张。拿出账本和一个计算器来，来看看未来的现金流情况。
　　
　　当前情况
　　
　　这种计算方法既快又简单。从资产负债表的应收款项目(客户总共欠你多少钱)和损益表上过去12个月的销售记录入手，用很简单的公式计算出你平均花多少天才能从客户那里收回货款。这就是“应收账款周转天数”(days sales outstanding)，简称“DSO”。
　　工作已经完成了一半，再看看你的付款速度。从总应付款(你欠供货商多少钱)和过去12个月内的销售记录开始，算出你平均需要多少天来完成付款。得出的结果为“应付账款周转天数”(days payablesoutstanding)，简称“DPO”。
　　
　　预测未来
　　
　　如果你自己付账的时间比顾客付账给你的时间长(DPO大于DSO)，现金就是在不断流入并积累。不过，如果你的顾客更能拖延时间(DSO大于DPO)，现金就是在源源不断地从你手里流出去。差值越大(DPO减去DSO)，现金流进或流出的速度越快。
　　情况可以有多糟呢?这个差值，或“流动值”，就是每年销售(的现金值)从你的企业中流入或流出的天数。对营业额100万美元的企业来说，仅仅一周的负流动就会在账面上造成近2万美元的资金缺口(计算公式：销售额／365×流动值)。更糟糕的是，这个缺口可能会扰乱某个付款周期。
　　有两种方法可以阻止负现金流：加快对顾客的收款速度或延长给供货商的付款时间。只要做到其中一条就可以堵住缺口，如果两条都能成功实现，你就有足够的现金流来等待收获期的到来。
　　
　　(译/金笙)